Impuesto Mínimo Complementario en EAU: Cuatro Puntos Esenciales para las Multinacionales en 2025

Los Emiratos Árabes Unidos introducirán un Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT), es decir, un impuesto mínimo complementario del 15 % para las grandes empresas multinacionales (MNE) a partir de 2025. Este cambio alinea al país con las iniciativas de reforma fiscal global lideradas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y busca garantizar prácticas fiscales equitativas en todas las jurisdicciones. El impuesto mínimo complementario en EAU representa un desarrollo significativo para las empresas que operan en la región, especialmente para las multinacionales.

Información sobre el Impuesto Mínimo Complementario en EAU

El impuesto mínimo complementario en EAU se aplicará a las empresas multinacionales con ingresos globales consolidados iguales o superiores a 750 millones de euros durante al menos dos de los cuatro ejercicios financieros anteriores a su aplicación. Las grandes empresas multinacionales (MNE) deberán pagar un impuesto mínimo del 15 % sobre los beneficios generados en los EAU, frente al actual tipo del 9 %, a partir de los ejercicios financieros que comiencen el 1 de enero de 2025 o posteriormente.

Este cambio sigue las reglas del modelo GloBE (Global Anti-Base Erosion) de la OCDE, que forman parte de la solución del Segundo Pilar diseñada para abordar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. El impuesto mínimo complementario en EAU garantiza que las grandes multinacionales paguen su justa parte en cada jurisdicción donde operan, promoviendo una mayor transparencia y equidad.

Lea nuestro artículo "Comprender los impuestos de Dubai" para explorar todos los impuestos actualmente aplicados en los EAU.

Características Principales del Impuesto Mínimo Complementario en EAU

1. ¿A quién afecta? El impuesto se aplica únicamente a las multinacionales que alcanzan el umbral de 750 millones de euros en ingresos, dejando intactas a las empresas más pequeñas y manteniendo un entorno propicio para el crecimiento.
2. Ámbito de aplicación del impuesto El impuesto mínimo del 15 % se calcula sobre los beneficios generados dentro de los EAU, garantizando el cumplimiento de las normas de la OCDE y reduciendo el riesgo de traslado de beneficios.
3. Fecha de aplicación El impuesto entrará en vigor para los ejercicios financieros que comiencen el 1 de enero de 2025 o posteriormente, dando a las empresas tiempo suficiente para prepararse.
4. Futuros incentivos El Ministerio de Finanzas de los EAU está estudiando incentivos fiscales, incluidos créditos fiscales para la investigación y el desarrollo (I+D) y créditos para actividades de alto valor, para apoyar el crecimiento económico y la competitividad junto con el impuesto mínimo complementario.

Implicaciones para las Empresas

El impuesto mínimo complementario en EAU representa un cambio en el panorama de la fiscalidad empresarial. Para las empresas multinacionales, requiere una planificación cuidadosa y ajustes. Las empresas deben:

• Revisar sus estructuras de ingresos globales para determinar la elegibilidad y la posible carga fiscal.
• Desarrollar estrategias para garantizar el cumplimiento minimizando las interrupciones operativas..
• Explorar los incentivos disponibles, como los créditos fiscales para la investigación y el desarrollo y para el empleo de alto valor, para mitigar el impacto de las obligaciones fiscales más elevadas.

El enfoque de los EAU, orientado a equilibrar el marco fiscal con los objetivos de crecimiento económico, significa que las empresas pueden esperar tanto desafíos como oportunidades.

WellTax ofrece un apoyo integral para navegar por estas complejidades, ayudando a los clientes con estrategias a medida para el cumplimiento, la planificación fiscal y el aprovechamiento de los incentivos disponibles para optimizar sus operaciones.

Incentivos en el Horizonte

El Ministerio de Finanzas de los EAU también está preparando nuevas medidas para fomentar el crecimiento económico y la innovación. Entre estas medidas se incluyen:

• Incentivos fiscales para la I+D: A partir de 2026, estos incentivos podrían ofrecer créditos fiscales del 30 % al 50 % para actividades de I+D calificadas realizadas en los EAU. Estas medidas, alineadas con las directrices de la OCDE, tienen como objetivo estimular la innovación en el país.
• Créditos fiscales para el empleo: Desde 2025, las empresas podrán beneficiarse de créditos fiscales reembolsables para actividades laborales de alto valor, con el objetivo de mejorar la competitividad económica de los EAU. Estos incentivos están dirigidos a personal de alto nivel y otros roles clave que contribuyen significativamente a la economía.

Al incorporar estos incentivos, los EAU están creando un entorno que equilibra el cumplimiento con las oportunidades de crecimiento, incluso junto con la introducción del impuesto mínimo complementario.

WellTax puede ayudar a las empresas a identificar y solicitar estos incentivos, garantizando que los clientes maximicen sus beneficios a la vez que cumplen plenamente con el cambiante panorama normativo. Visite nuestra página sobre Incentivos y Desgravaciones Fiscales para descubrir cómo WellTax puede ayudar a su empresa.

Prepararse para el Impuesto Mínimo Complementario en EAU

Con la cercanía de la fecha de aplicación en 2025, las empresas deberían adoptar las siguientes medidas para prepararse para el impuesto mínimo complementario en EAU:

1. Evaluación: Evaluar si su empresa cumple con los criterios para el impuesto mínimo complementario en EAU y estimar su impacto financiero. Comprender su posición es crucial para la planificación.
2. Planificación del cumplimiento: Desarrollar una estrategia para adaptarse a los nuevos requisitos fiscales mientras se mantiene la eficiencia operativa. Una preparación anticipada reducirá el riesgo de interrupciones.
3. Incentivos de apalancamiento: Evaluar las oportunidades de utilizar los incentivos fiscales disponibles para reducir las responsabilidades y apoyar el crecimiento empresarial.
4. Colaborar con expertos: Consulte a profesionales fiscales, como WellTax, con experiencia en el marco regulatorio de los EAU, para garantizar el cumplimiento y la alineación estratégica.

Asistencia de Expertos para el Impuesto Mínimo Complementario en EAU

Para las empresas que buscan orientación, los asesores fiscales profesionales pueden proporcionar una asistencia valiosa. WellTax, por ejemplo, está especializada en ayudar a las empresas a comprender y adaptarse a los cambios en las normativas fiscales.

Conclusión

La introducción del impuesto mínimo complementario en EAU refleja el compromiso del país de alinearse con los estándares fiscales globales. Si bien el nuevo régimen fiscal presenta desafíos, también ofrece a las empresas la oportunidad de innovar y crecer en un entorno de cumplimiento.

El impuesto mínimo complementario en EAU marca una nueva fase en el panorama fiscal del país, que equilibra la transparencia con las oportunidades económicas.

Lea nuestro artículo "planificación del impuesto de sociedades en los EAU" para obtener una guía detallada sobre cómo mantener su empresa en cumplimiento con las normativas fiscales en constante evolución de los EAU.