Les gouvernements utilisent souvent les incitations fiscales pour stimuler l'investissement en réduisant les obligations fiscales des entreprises et des particuliers. Ces incitations peuvent prendre diverses formes, telles que des crédits d'impôt, des déductions, des exonérations et des taux d'imposition réduits.
Pour les entreprises, l'une des incitations fiscales disponibles est le crédit d'impôt à l'investissement. Ce crédit permet aux entreprises de déduire de leurs impôts une partie de leurs dépenses d'investissement. Les entreprises disposent ainsi de plus de fonds pour investir dans leurs activités, augmenter leurs ventes et contribuer à l'économie.
Au Royaume-Uni, entre le 1er avril 2021 et le 31 mars 2023, les entreprises qui investissent dans de nouvelles installations et machines admissibles peuvent bénéficier d'une super-déduction de 130% sur les investissements en installations et machines admissibles et d'une déduction de 50% pour la première année pour les actifs à taux spécial admissibles. Cette super-déduction permet aux entreprises de réduire leur facture fiscale jusqu'à 25 pence pour chaque livre sterling investie.
Pour les particuliers, plusieurs allègements fiscaux sont disponibles pour ceux qui investissent dans des sociétés spécifiques, des entreprises sociales ou des fonds de capital-risque (VCT). Ces allègements comprennent l'allègement de l'impôt sur le revenu pour les investissements dans des entreprises qualifiées ou des VCT, l'allègement de l'impôt sur les plus-values pour tout bénéfice réalisé sur l'investissement et l'allègement de l'impôt sur les plus-values en cas de réinvestissement d'un gain antérieur dans un dispositif.
Au Royaume-Uni, les particuliers peuvent investir directement dans une société ou une entreprise qualifiée en utilisant un dispositif de capital-risque s'ils remplissent les conditions de l'investisseur. L'entreprise doit également remplir les conditions du régime. Les dispositifs disponibles sont l'Enterprise Investment Scheme (EIS), le Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) et le Social Investment Tax Relief (SITR).
En résumé, il existe plusieurs incitations fiscales destinées aux entreprises et aux particuliers pour encourager l'investissement. Ces incitations peuvent permettre de réaliser des économies d'impôt significatives et contribuer à la croissance économique.
Domenico Santomasi
