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Achat ou location d'un véhicule pour votre société anonyme : avantages et inconvénients

24 février 2022

L'achat d'un véhicule à des fins professionnelles peut sembler une idée simple et pratique si l'on prévoit de l'utiliser principalement pour les affaires. Cependant, il y a plusieurs implications fiscales à prendre en compte dans le processus d'achat/de location et d'entretien du véhicule, ainsi que dans les coûts supplémentaires. Pour profiter des avantages réels de l'achat d'un véhicule à des fins professionnelles, plusieurs facteurs doivent être pris en considération, tels que le type de véhicule, le mode de paiement et les émissions de CO2.

Avant d'envisager l'achat d'un véhicule par l'intermédiaire d'une société à responsabilité limitée, il convient d'examiner l'objectif de l'achat. Vous pourrez récupérer la TVA payée sur les véhicules utilisés exclusivement à des fins professionnelles. Notez que les dépenses professionnelles ne comprennent pas les trajets quotidiens entre le domicile et le bureau, mais uniquement les déplacements. Par conséquent, tout véhicule utilisé à des fins privées générera un avantage en nature imposable, qui sera évalué sur la valeur du véhicule à l'état neuf, et non sur le prix d'achat. L'entreprise devra alors informer le HMRC de l'existence d'un véhicule de société en soumettant un formulaire P11D. L'alternative à l'achat du véhicule à des fins professionnelles est la location, qui a des implications comptables et fiscales différentes de celles de l'achat.

Étant donné que l'entreprise n'est pas propriétaire du véhicule, aucune déduction en capital ne peut être demandée, mais elle peut être considérée comme une dépense professionnelle, ce qui permet à l'entreprise de décharger 100% des frais de location en réduisant le bénéfice dans le compte de résultat, si les émissions de CO2 du véhicule en question sont inférieures à 130g/km. Lorsque les émissions dépassent le seuil, seuls 85% peuvent être considérés comme des dépenses professionnelles éligibles. Lorsque le financement est choisi comme forme d'achat du véhicule, seul le paiement des intérêts peut être considéré comme une dépense professionnelle. Si vous optez pour l'achat d'un véhicule, vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal par le biais de la déduction pour amortissement, étant donné que le véhicule est considéré comme une immobilisation corporelle. Toutefois, les règles pour bénéficier de l'allégement fiscal sont assez strictes, car elles dépendent principalement des émissions de CO2 du véhicule :

- Si les émissions sont supérieures à 130g/km, seuls 8% du prix d'achat peuvent être déduits en tant que dépenses professionnelles.

- Tout véhicule dont les émissions sont inférieures à 130g/km peut déduire 18% pour chaque année fiscale.

- Si les émissions sont inférieures à 50g/km, 100% du prix du véhicule sont déductibles la première année.

Le choix du type de voiture de société à acheter dépendra de son objectif : bien que l'achat d'une voiture de société puisse sembler intéressant du point de vue de l'avantage fiscal, les règles d'obtention d'un allégement fiscal sont strictes et le risque qu'il s'agisse d'un mauvais investissement est élevé. Contrairement à une voiture, l'achat d'une camionnette ou d'un camion par l'intermédiaire d'une société à responsabilité limitée est plus simple en raison de l'absence des limitations qui peuvent s'appliquer à l'achat d'une voiture à des fins professionnelles. Le HMRC autorise également l'utilisation "privée" du véhicule, ce qui signifie que la camionnette ou le camion peut être garé à la maison mais n'être utilisé qu'à des fins professionnelles. Par conséquent, l'achat d'une camionnette à des fins professionnelles facilite la déduction des frais professionnels (100%) par rapport à une voiture et constitue une meilleure option que l'achat d'un véhicule privé. L'achat d'un véhicule de société dépend certainement des circonstances et du type d'entreprise et chaque véhicule doit faire l'objet d'un examen approfondi.

Domenico Santomasi

Photo par Maksym Kaharlytskyi sur Unsplash

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