Изменения в законодательстве ОАЭ в апреле 2026 года: что изменилось?

В апреле 2026 года Министерство финансов опубликовало поправки к Исполнительному регламенту Закона ОАЭ о налоговых процедурах. В поправках разъясняется, как на практике следует осуществлять определенные налоговые процедуры, в том числе ведение учета, добровольное раскрытие информации, возврат кредитного остатка, соблюдение конфиденциальности, а также обращение с документами и активами в ходе налоговых проверок.

Для предприятий изменения в законодательстве ОАЭ, вступающие в силу в апреле 2026 года, не связаны с введением нового налога. Их цель — сделать существующие налоговые процедуры более понятными и помочь налогоплательщикам разобраться в том, какие записи, пояснения и документы могут потребоваться при взаимодействии с Федеральным налоговым управлением (FTA).

Для владельцев бизнеса, финансовых и налоговых отделов ключевой момент прост: чем лучше ведётся учёт, тем легче обосновать свою налоговую позицию. В WellTax мы рассматриваем это обновление как практическое напоминание для компаний ОАЭ о том, что необходимо проверить готовность своей налоговой отчётности, документов на возврат налогов и данных на портале FTA до того, как поступит какой-либо запрос или вопрос.

В этой статье мы рассказываем, в чем заключаются изменения в законодательстве ОАЭ, вступающие в силу в апреле 2026 года, почему они важны и что компаниям ОАЭ следует пересмотреть уже сейчас.

Что изменилось в результате внесения изменений в нормативные акты ОАЭ в апреле 2026 года?

Изменения в законодательстве ОАЭ, вступившие в силу в апреле 2026 года, касаются Постановления Кабинета министров № 74 от 2023 года «Об исполнительном регламенте Закона ОАЭ о налоговых процедурах» с поправками, внесенными Постановлением Кабинета министров № 17 от 2026 года. Министерство финансов подтвердило, что поправки касаются обновленного Закона о налоговых процедурах, вступившего в силу 1 января 2026 года, тогда как поправки к Исполнительному регламенту вступили в силу с 1 апреля 2026 года.

Измененные процедуры, введенные в рамках реформы законодательства ОАЭ в апреле 2026 года, касаются пяти практических аспектов для налогоплательщиков:

• Срок хранения документации, который определяет, как долго предприятиям может потребоваться хранить налоговую отчетность, бухгалтерские документы и сопроводительную документацию.
• Подача заявления о добровольном раскрытии информации, которое применяется в тех случаях, когда предприятию необходимо исправить определенные налоговые ошибки в налоговой декларации, решении о начислении налога или заявлении о возврате налога.
• Изъятие и удержание документов и активов — это вопрос, касающийся того, как Налоговая служба (FTA) может обращаться с документами, записями или активами в ходе налоговой проверки.
• Порядок возврата остатка на счете, который охватывает ситуации, когда у налогоплательщика имеется остаток на счете, который может быть возвращен или зачтен в счет будущих налоговых обязательств.
• Конфиденциальность и раскрытие информации — раздел, в котором объясняется, как информация о налогоплательщиках может защищаться, передаваться или раскрываться в конкретных случаях.

Обновление от апреля 2026 года, касающееся изменений в нормативно-правовом регулировании ОАЭ, не ввело эти аспекты налоговой процедуры с нуля. Многие из них уже были частью действующего законодательства о налоговой процедуре. Изменилось то, что правила были уточнены, расширены или приведены в соответствие с измененным Законом о налоговой процедуре.

Ниже мы объясняем, что на практике означает каждая из этих областей.

Срок хранения документации

Требование о ведении учета уже было предусмотрено Постановлением Кабинета министров № 74 от 2023 года. Как правило, налогоплательщики обязаны хранить бухгалтерскую отчетность, коммерческие книги и подтверждающие документы в течение пяти лет после окончания соответствующего налогового периода. Документацию по недвижимости, как правило, необходимо хранить в течение семи лет. Дополнительные сроки могут применяться в таких случаях, как споры, проводимые проверки, уведомления о проверке со стороны Федеральной налоговой службы или добровольное раскрытие информации.

Обновление от апреля 2026 года имеет важное значение, поскольку в нём уделяется внимание срокам хранения документов в случаях, когда заявка на возмещение ещё находится на рассмотрении. Если заявка на возмещение была подана, но FTA ещё не вынесло решение, соответствующие документы, возможно, необходимо будет хранить ещё в течение двух лет.

Для предприятий главный вывод прост: не закрывайте и не удаляйте документы, связанные с возмещением, преждевременно. Сохраняйте документы, лежащие в основе цифр, в том числе счета-фактуры, договоры, бухгалтерские книги, подтверждения оплаты, налоговые декларации и расчетные ведомости.

Именно поэтому ведение документации не следует рассматривать исключительно как административную задачу. Это часть управления налоговыми рисками. Более подробную информацию о том, какие документы необходимо хранить, вы можете найти в нашем специальном руководстве по документы бухгалтерского учета для обеспечения соблюдения требований налогового законодательства ОАЭ в отношении корпоративного налога.

Подача заявления о добровольном раскрытии информации

Добровольное раскрытие информации уже было предусмотрено правилами налогового производства. Если налогоплательщик обнаруживает, что налоговая декларация или налоговое начисление были составлены неверно и сумма налога к уплате была занижена более чем на 10 000 дирхамов ОАЭ, добровольное раскрытие информации должно быть подано в течение 20 рабочих дней с даты выявления ошибки.

Обновление от апреля 2026 года не представляет собой новое требование о добровольном раскрытии информации. Его цель — сделать процесс подачи документов более понятным и привести его в соответствие с внесенными поправками в Закон «О налоговых процедурах», действующими с 1 января 2026 года.

Для предприятий главное — действовать оперативно и сохранять доказательства. При обнаружении ошибки необходимо зафиксировать следующее:

• когда была выявлена ошибка
• что стало причиной этого
• на какую сумму влияет налог
• какой способ корректировки будет использоваться
• кто рассмотрел и утвердил это решение

В WellTax мы помогаем налогоплательщикам проанализировать свою позицию до подачи заявления о корректировке, чтобы у компании было четкое обоснование своего подхода.

Изъятие и удержание документов и активов

В соответствии с Постановлением Кабинета министров № 74 от 2023 года ФНА уже обладала полномочиями по проведению проверок помещений, документов, активов, электронных записей и систем бухгалтерского учета в ходе налоговой проверки. Правила также позволяют ФНА копировать, маркировать, изымать или удерживать документы и активы, если это необходимо для целей проверки.

В обновлении от апреля 2026 года не указан новый фиксированный срок хранения изъятых или задержанных документов и активов. Вместо этого вводится возможность продления этого срока в случае необходимости для проведения налоговой проверки или расследования. На практике это означает, что предприятия должны быть готовы к тому, что соответствующие документы или активы могут оставаться под контролем в течение более длительного времени, если Федеральная налоговая служба сочтет это необходимым.

Для предприятий главным с практической точки зрения является готовность. Необходимо обеспечить, чтобы аудиторская документация была четкой, полной и легкодоступной, включая налоговые декларации, счета-фактуры, бухгалтерские книги, договоры, банковские документы, переписку и рабочие документы. Это упростит реагирование в случае, если Федеральная налоговая служба запросит документы или если определенные записи будут задержаны на время проведения аудита.

Порядок возврата кредитного остатка

Вопросы, касающиеся кредитных остатков и порядка возврата средств, уже были урегулированы Постановлением Кабинета министров № 74 от 2023 года. Если налогоплательщик уплачивает сумму, превышающую его текущие обязательства, этот излишек может быть зачтен в счет будущих обязательств, если только налогоплательщик не подаст заявление о возврате средств. Налоговая служба также может зачесть кредитные остатки в счет сумм, подлежащих уплате.

В обновлении от апреля 2026 года уточняется, что процедуры возврата средств применяются к кредитным остаткам в пользу налогоплательщика.

Для предприятий это означает, что необходимо регулярно проверять остатки на счетах. Перед тем как подать заявку на возврат средств, убедитесь, что:

• все необходимые налоговые декларации были поданы
• кредитовый остаток совпадает с данными бухгалтерского учета
• заявление о возмещении подкреплено счетами-фактурами, документами, подтверждающими оплату, и налоговыми расчетами
• Переписка по вопросам соглашения о свободной торговле сохранена
• внутренний налоговый счет был сверен

Для компаний, у которых имеются нерассмотренные заявки на возмещение или старые кредитные остатки, сейчас подходящий момент, чтобы проверить, по-прежнему ли данные точны и полны ли подтверждающие документы.

Конфиденциальность и раскрытие информации

Правила конфиденциальности уже были закреплены в Постановлении Кабинета министров № 74 от 2023 года. В целом сотрудники ФТА и уполномоченные лица не вправе раскрывать информацию о налогоплательщиках, за исключением отдельных случаев, таких как раскрытие информации компетентным государственным органам, раскрытие в соответствии с международными соглашениями или раскрытие по запросу налогоплательщика, его законного представителя или налогового агента.

В обновлении от апреля 2026 года разъясняется порядок раскрытия информации компетентным государственным органам. В нем подтверждается, что информация о налогоплательщиках может передаваться только в соответствии с установленными правилами, с ограничениями на использование такой информации и при соблюдении мер по обеспечению конфиденциальности.

Для предприятий важным практическим аспектом является точность. Названия компаний, виды деятельности, указанные в лицензиях, налоговые регистрационные номера, контактные данные, бухгалтерская отчетность и данные в системе EmaraTax должны максимально совпадать. Даже небольшие несоответствия могут привести к задержкам при направлении уведомлений, проверке возмещений или запросе документов.

Почему изменения в законодательстве ОАЭ, вступающие в силу в апреле 2026 года, важны для бизнеса

Изменения в законодательстве ОАЭ, вступающие в силу в апреле 2026 года, имеют большое значение, поскольку соблюдение налогового законодательства заключается не только в подаче налоговой декларации до установленного срока. Оно также предполагает ведение надлежащей отчетности, своевременное внесение исправлений и четкое распределение внутренней ответственности за налоговые вопросы.

Многие налоговые проблемы начинаются с мелочей. Финансовый отдел может заметить, что в предыдущей налоговой декларации была указана неверная цифра. Заявление на возврат налога может быть подано до того, как будут готовы все подтверждающие документы. Компания может изменить вид деятельности, указанный в лицензии, или адрес, но забыть обновить данные в налоговой отчетности. Это повседневные ситуации, но они могут повлечь за собой риск наложения штрафов и пени, если с ними не справиться должным образом.

Именно поэтому мы рассматриваем обновление нормативных требований ОАЭ от апреля 2026 года как практическое напоминание. Компаниям следует проанализировать свои налоговые процедуры до того, как возникнут проблемы, а не после получения уведомления.

Тот же подход применим к обновлениям в области НДС и более широким изменениям в налоговом законодательстве. Налоговое законодательство ОАЭ продолжает развиваться, и компаниям необходим практичный механизм для отслеживания изменений, обновления документации и применения новых требований. Дополнительную информацию по этой теме см. в нашей статье « Изменения в системе НДС в ОАЭ, о которых должен знать каждый предприниматель.

Простые шаги, чтобы всегда быть готовым

Лучший способ подготовиться к этому обновлению — уже сейчас внести небольшие улучшения. Мы не рекомендуем ждать, пока задержится возврат налогов или поступит запрос на предоставление документов. Небольшая проверка налогового состояния может значительно облегчить работу компании.

Начните с следующих практических шагов:

• Просмотрите открытые заявки на возмещение и убедитесь, что к каждой из них прилагается полный пакет сопроводительных документов.
• Проверить остатки налоговых вычетов и убедиться, что они соответствуют данным, указанным в поданных налоговых декларациях.
• Создать реестр ошибок, чтобы отслеживать исправления по налогам с первого дня их обнаружения.
• Обновите контактные данные FTA в системе EmaraTax, если изменились ваш адрес электронной почты, номер телефона, адрес или статус лицензии.
• Подготовьте папку для аудита по ключевым налоговым периодам, особенно в тех случаях, когда речь идет о возмещении налогов или исправлениях.
• Определите внутреннюю ответственность, чтобы за сообщениями и сроками в рамках FTA следил нужный сотрудник.

Главный вывод из изменений в законодательстве ОАЭ, вступивших в силу в апреле 2026 года, заключается в том, что надлежащее соблюдение налогового законодательства следует обеспечивать до того, как возникнут проблемы. Когда учетная документация ведется полно и точно, ошибки оперативно выявляются, а заявки на возмещение налогов должным образом обоснованы, компания находится в более выгодном положении.

В WellTax мы помогаем компаниям преобразовать такие нововведения, как изменения в законодательстве ОАЭ, вступающие в силу в апреле 2026 года, в практические меры, которые финансовые отделы смогут реально применять на практике. Сюда может входить проверка учетной документации, анализ документов по возмещению налогов, оценка возможных добровольных раскрытий информации и подготовка к запросам документов со стороны Налогового управления (FTA).

Автор: Кезия Николь Дела Круз, сертифицированный бухгалтер (CPA), старший бухгалтер и налоговый агент FTA, WellTax.