Осенью ожидается более подробная информация о будущих экономических мерах в Великобритании, включая снижение налогов и обещания по расходам, в надежде, что благоприятные экономические условия побудят налогоплательщиков охотнее согласиться с будущим повышением налогов. Тем временем ожидается, что в ближайшее время будут опубликованы краткосрочные меры по увеличению потребления.
Текущая ситуация
Некоторые цифры:
- В апреле 2020 года ВВП (валовой внутренний продукт) Великобритании сократился на 20,4%, что является худшим результатом за всю историю измерений.
- Чистый долг государственного сектора Великобритании (PSND) в 2020/2021 гг. ожидается на уровне 95,8% от ВВП. Согласно правилу устойчивого инвестирования, этот показатель всегда должен оставаться ниже 40% ВВП.
- Чистые заимствования государственного сектора (PSNB) в 2020/2021 гг. составят почти 300 млрд фунтов стерлингов.
- Правительство Великобритании потратило более 100 млрд фунтов стерлингов на меры по поддержке экономики. При этом доходы резко сократились.
- По состоянию на 31.05.20 было сокращено 8,7 млн рабочих мест на сумму 17,5 млрд фунтов стерлингов.
- Общая сумма поступлений HMRC в апреле 2020 года была на 25,9 млрд фунтов стерлингов меньше по сравнению с тем же месяцем 2019 года. Из них поступления НДС были ниже на 13,9 млрд фунтов стерлингов, подоходного налога, налога на прибыль и NICs - на 6,3 млрд фунтов стерлингов, а поступления корпоративного налога - на 4,1 млрд фунтов стерлингов.
Краткосрочные меры по увеличению потребления
На данном этапе сложно сказать, будет ли восстановление экономики Великобритании немедленным (поэтому оно будет V-образным) или же займет больше времени ("U-образным"). Скорее всего, в ближайшее время правительство Великобритании введет краткосрочные меры по увеличению расходов среди потребителей.
Эти меры могут быть общими, а могут быть направлены на поддержку секторов, наиболее пострадавших от пандемии. Учитывая, что более 50% налоговых поступлений правительства приходится на подоходный налог и NICs, это будет, безусловно, решающим моментом для сохранения и создания рабочих мест.
Некоторые из мер могут быть такими:
- Освобождение от NIC работодателя для новых сотрудников;
- Освобождение/снижение налога на землю (SDLT);
- Инфраструктурные проекты;
- Финансируемые правительством программы обучения;
- Снижение НДС - повсеместное или для отдельных отраслей;
- Налоговые льготы для инвестирования в стартапы (особенно технологические).
Важно отметить, что все эти меры, если они будут введены, скорее всего, будут носить временный характер.
Будущее повышение налогов
Вполне вероятно, что в ближайшие два года в Великобритании произойдет повышение налогов. Давайте вкратце обсудим, какие налоги могут вырасти и каковы их последствия:
- Ставки подоходного налога: весьма вероятно, что ставки подоходного налога будут повышены. Это очень простой способ собрать с налогоплательщиков больше налогов, поскольку на них приходится более четверти всех налоговых поступлений. Однако для того, чтобы он был эффективным, необходимо повысить ставки во всех налоговых диапазонах. Расчеты объясняются просто: повышение основной ставки с 20% до 21% означает увеличение поступлений подоходного налога на 4,7 млрд фунтов стерлингов в год, а повышение повышенной ставки с 40% до 41% увеличит поступления всего на 1 млрд фунтов стерлингов в год. Наконец, если бы дополнительная ставка была увеличена с 45% до 46%, это гарантировало бы правительству увеличение доходов лишь на 105 млн фунтов стерлингов.
- NICs: можно внести несколько изменений в NICs, чтобы увеличить доходы правительства. Можно повысить ставку для высокооплачиваемых работников, введя единую ставку NICs или отменив верхний предел заработка. Другой вариант может коснуться самозанятых, зарабатывающих более 9 501 фунта стерлингов в год, и в этом случае их текущая ставка NIC будет увеличена до 9% (в то время как для наемных работников она составляет 12%).
- Налог на дивиденды: возможно, что ставки по этому налогу будут увеличены, чтобы сравняться со ставками по подоходному налогу. Таким образом, ставка увеличится с 32,5% до 40% для налогоплательщиков с более высокой ставкой, а для налогоплательщиков с дополнительной ставкой она увеличится с 38,1% до 45%.
- Дивиденды, выплачиваемые лицам, не являющимся налоговыми резидентами Великобритании: в настоящее время лица, не являющиеся налоговыми резидентами Великобритании, не платят подоходный налог Великобритании на дивиденды, выплачиваемые в Великобритании. В будущем это может измениться, и будет введен налог у источника (в соответствии с условиями существующих соглашений об избежании двойного налогообложения). Следует отметить, что многие из них в любом случае будут освобождены от уплаты этого налога.
- Ставки налога на прирост капитала: весьма вероятно, что эти ставки будут повышены в ближайшем будущем. В настоящее время налогоплательщики с более высокими ставками уплачивают налог на прирост капитала по ставке 20% со всех доходов, за исключением доходов от жилой недвижимости и переносимых процентов, которые облагаются по ставке 28%. Ожидается, что в ближайшем будущем все доходы будут облагаться по ставке 28%.
- Ставки налога на прибыль: маловероятно, что правительство повысит ставки налога на прибыль, поскольку основной целью является поддержка роста бизнеса и инвестиций.
- Налог на случай чрезвычайных обстоятельств: существует большая вероятность того, что налог на случай чрезвычайных обстоятельств будет применен к некоторым предприятиям или секторам экономики, которые не сильно пострадали от пандемии. В этом случае расходы, связанные с кризисом, лягут на плечи нынешних налогоплательщиков, получивших выгоду от мер поддержки, а не будущих налогоплательщиков.
- Налог на богатство: вероятность введения налога на богатство в ближайшем будущем крайне мала. Он позволил бы собрать лишь 1% или 2% от общего объема доходов, и управлять им было бы очень сложно.
- Налоговые льготы: увеличение ставки CGT, ограничение или отмена некоторых льгот по CGT или налогу на наследство (IHT) вполне вероятны, поскольку ими будет очень легко управлять, и они гарантируют такой же рост доходов, как и налог на богатство. К числу льгот, которые с большей вероятностью будут ограничены или отменены, относятся: льгота по основному месту жительства CGT и безналоговая прибавка на случай смерти, а также льготы по IHT для бизнеса и сельскохозяйственной недвижимости. Правительство может рассчитывать на экономию 6 млрд фунтов стерлингов в ближайшие 5 лет, если будет отменена льгота IHT для деловой недвижимости. Наконец, возможны также ограничения на финансирование пенсий или безналоговое снятие средств с пенсий.
Свяжитесь с нами по адресу info@well-tax.com если вам нужно обсудить вопросы, касающиеся вашей компании или вашего положения в качестве индивидуального предпринимателя.
Фотография предоставлена: Юлия Солонина
