En otoño se espera más información sobre futuras medidas económicas en el Reino Unido, incluidos recortes fiscales y promesas de gasto, con la esperanza de que una coyuntura económica favorable anime a los contribuyentes a aceptar de mejor grado futuras subidas de impuestos. Mientras tanto, se espera que en breve se publiquen medidas a corto plazo para aumentar el consumo.
Situación actual
Algunos números:
- En abril de 2020 el PIB (Producto Interior Bruto) del Reino Unido ha experimentado una caída del 20,4%, el peor resultado que se ha medido nunca.
- Se espera que la deuda neta del sector público del Reino Unido (PSND) en 2020/2021 sea de 95,8% del PIB. De acuerdo con la Regla de Inversión Sostenible, esta cifra debería mantenerse siempre por debajo de 40% del PIB.
- El endeudamiento neto del sector público (ENSP) en 2020/2021 será de casi 300.000 millones de libras.
- El Gobierno británico ha gastado más de 100.000 millones de libras en medidas de apoyo a la economía. Mientras tanto, los ingresos han disminuido drásticamente.
- A 31.05.20, se habían suprimido 8,7 millones de puestos de trabajo, con un coste de 17.500 millones de libras.
- La recaudación total de HMRC en abril de 2020 fue 25.900 millones de libras inferior a la del mismo mes de 2019. De esta cifra, los ingresos por IVA fueron 13 900 millones de libras menos, los del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio fueron 6 300 millones de libras menos y los del impuesto de sociedades fueron 4 100 millones de libras menos.
Medidas a corto plazo para aumentar el consumo
En la fase actual, es difícil saber si la recuperación de la economía británica será inmediata (por tanto, "en forma de V") o llevará más tiempo ("en forma de U"). Lo más probable es que el Gobierno británico introduzca medidas a corto plazo para aumentar el gasto de los consumidores en un futuro próximo.
Estas medidas podrían ser generales o, de lo contrario, podrían centrarse en apoyar a los sectores más castigados por la pandemia. Teniendo en cuenta que más de 50% de los ingresos fiscales del Gobierno proceden del impuesto sobre la renta y del NIC, será sin duda un punto crucial para salvar y crear puestos de trabajo.
Algunas de las medidas podrían ser:
- Exenciones del impuesto sobre la renta para los nuevos trabajadores por cuenta ajena;
- Exenciones/reducciones del impuesto sobre actos jurídicos documentados (SDLT);
- Proyectos de infraestructuras;
- Planes de formación financiados por el Gobierno;
- Reducciones del IVA: generalizadas o para sectores concretos;
- Incentivos fiscales a la inversión en empresas de nueva creación (sobre todo tecnológicas).
Es importante señalar que todas estas medidas, si se introducen, serán probablemente temporales.
Futuras subidas de impuestos
Es plausible que se produzca un aumento de los impuestos en el Reino Unido en los próximos dos años. Analicemos brevemente qué impuestos pueden aumentar y sus consecuencias:
- Tipos del impuesto sobre la renta: es muy probable que aumenten los tipos del impuesto sobre la renta. Se trata de una forma extremadamente fácil de recaudar más impuestos de los contribuyentes, ya que representa más de una cuarta parte de los ingresos fiscales totales. Sin embargo, para que sea eficaz, será necesario aumentar los tipos en todos los tramos impositivos. Los cálculos se explican de forma sencilla: un aumento del tipo básico de 20% a 21% supondría un incremento de los ingresos por IRPF de 4.700 millones de libras al año, mientras que un aumento del tipo superior de 40% a 41% incrementaría los ingresos en sólo 1.000 millones de libras al año. Por último, si se aumentara el tipo adicional de 45% a 46%, ello sólo garantizaría al Gobierno un incremento de 105 millones de libras.
- NICs: podrían introducirse varios cambios en el NICs para aumentar los ingresos del Gobierno. Se podría aumentar el tipo para las rentas más altas con la introducción de una tarifa plana o suprimir el límite máximo de ingresos. Otra opción podría afectar a los autónomos que ganan más de 9.501 libras al año y supondría un aumento de su actual NIC fijado en 9% (mientras que para los asalariados está fijado en 12%).
- Impuesto sobre los dividendos: es posible que se aumenten los tipos de este impuesto para igualarlos a los del impuesto sobre la renta. Así, el tipo pasaría de 32,5% a 40% para los contribuyentes de tipo superior, mientras que pasaría de 38,1% a 45% para los contribuyentes de tipo adicional.
- Dividendos pagados a no residentes fiscales en el Reino Unido: en la actualidad, las personas físicas no residentes fiscales en el Reino Unido no pagan el impuesto sobre la renta británico por los dividendos británicos. Esto podría cambiar en el futuro y podría introducirse una retención en origen (sujeta a las condiciones de los convenios de doble imposición vigentes en el Reino Unido). Hay que decir que, de todos modos, muchos estarían exentos de este impuesto.
- Tipos impositivos sobre las plusvalías: es muy probable que estos tipos se incrementen en un futuro próximo. En la actualidad, los contribuyentes con tipos impositivos más elevados tributan a 20% por todas las plusvalías, salvo las plusvalías inmobiliarias residenciales y los intereses transferidos, que tributan a 28%. Se espera que en un futuro próximo todas las ganancias pasen a tributar al 28%.
- Tipos del impuesto de sociedades: es bastante improbable que el Gobierno aumente los tipos del impuesto de sociedades, ya que el objetivo principal es apoyar el crecimiento y la inversión de las empresas.
- Impuesto extraordinario: es muy probable que se aplique un impuesto extraordinario a algunas empresas o sectores económicos que no hayan sufrido excesivamente la pandemia. De este modo, el coste de la crisis recaería sobre los contribuyentes actuales, que se han beneficiado de las medidas de apoyo, y no sobre los contribuyentes futuros.
- Impuesto sobre el Patrimonio: la probabilidad de que se introduzca un Impuesto sobre el Patrimonio en un futuro próximo es extremadamente improbable. Sólo recaudaría una cantidad de 1% o 2% de los ingresos totales y sería muy complicado de gestionar.
- Desgravaciones fiscales: un aumento del tipo del CGT y una restricción o supresión de determinadas desgravaciones del CGT o del Impuesto sobre Sucesiones (IHT) es bastante probable, ya que sería muy fácil de gestionar y garantizaría un aumento de los ingresos similar al de un Impuesto sobre el Patrimonio. Las desgravaciones con más posibilidades de ser restringidas o suprimidas son: La desgravación de la vivienda habitual y el incremento exento de impuestos en caso de fallecimiento, así como las desgravaciones del IHT para las propiedades empresariales y agrícolas. El Gobierno podría ahorrar 6.000 millones de libras esterlinas en los próximos 5 años si se suprimiera la desgravación del IHT para las propiedades empresariales. Por último, también son posibles las restricciones a la financiación de las pensiones o la exención fiscal de las pensiones.
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Crédito de la foto: Julia Solonina
