На прошлой неделе канцлер Джереми Хант выступил с осенним заявлением, потенциально последним перед очередными всеобщими выборами в Великобритании. Новые изменения оказались несколько мягче по содержанию налогов, чем ожидалось, но благодаря снижению инфляции и более низкому уровню заимствований, чем прогнозировалось, канцлер смог реализовать некоторые меры, направленные на экономию налогов.
Многие ожидали принятия мер, направленных на стимулирование роста бизнеса, и они не были разочарованы. Ниже приводится краткое описание ключевых мер, актуальных для наших клиентов-предпринимателей.
Во-первых, "полное списание" будет действовать постоянно, а не закончится 31 марта 2026 года. Это позволит компаниям получать налоговую льготу на 100% (или 50% в определенных случаях) квалифицируемых капитальных затрат в течение одного финансового года. Хотя это выгодно крупным компаниям, у тех, чьи ежегодные капитальные затраты не превышают 1 млн фунтов стерлингов, уже есть 100% "Ежегодная инвестиционная льгота" (Annual Investment Allowance, AIA), предоставляющая аналогичные преимущества. В отличие от полного списания расходов, AIA также доступна для неинкорпорированных компаний.
Как и было обещано, дополнительные реформы для исследования и разработки (НИОКР) планируется ввести в апреле 2024 года. Существующие две схемы будут объединены в единую структуру, и правительство подготовит технический документ с подробным описанием основных элементов, таких как контрактные НИОКР, субсидируемые расходы, внешние работники и "шаг 2" снижения. В записке также определены дополнительные льготы для убыточных малых и средних предприятий с интенсивными НИОКР, которые определяются как те, у которых квалифицируемые расходы на НИОКР составляют не менее 40% от общих расходов.
Льгота по ставкам 75% для предприятий розничной торговли, гостиничного бизнеса и сферы досуга в Англии продлена до 31 марта 2025 года. Эта льгота, до 110 000 фунтов стерлингов в год на одно предприятие, распространяется на магазины, рестораны, гостиницы, спортивные залы, кафе, пабы, кинотеатры и музыкальные центры. Мультипликаторы ставок для бизнеса остаются неизменными до 31 марта 2025 года. Ожидаются отдельные объявления для Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии в связи с различиями в правилах установления ставок для бизнеса.
Начиная с 6 января 2024 года, класс 4 Взнос на национальное страхование (NIC) на прибыль от бизнеса в размере от £12 570 до £50 270 снизится с 9% до 8%, что позволит сэкономить до £377 в 2024-25 годах. Кроме того, с той же даты будет отменен фиксированный NIC класса 2 в размере £3,45 в неделю. Примечательно, что, несмотря на сокращение NIC работника на 2%, NIC работодателя останется на уровне 13,8% в 2024-25 годах.
После консультаций режим кассового метода будет расширен благодаря отмене i) пороговых значений оборота для предприятий, ii) ограничения в 500 фунтов стерлингов на вычеты по процентам и iii) ограничений на использование льгот по убыткам. Кроме того, кассовый метод будет применяться по умолчанию для расчета налогооблагаемой прибыли с возможностью выбора метода начисления.
Схема строительной отрасли (CIS) также находится в процессе реформирования. В ближайшее время будет опубликован законопроект, предусматривающий включение соблюдения обязательств по уплате НДС в тест на соответствие статусу валового платежа и исключение из сферы действия CIS большинства платежей арендодателей арендаторам.
Наконец, правительство продлит действие схем Enterprise Investment Scheme (EIS) и Venture Capital Trust (VCT) до 6 апреля 2035 года, продолжая предоставлять льготы по налогу на прибыль и прирост капитала для инвесторов в квалифицированные компании и VCT.
Пожалуйста, свяжитесь с сотрудником WellTax, если вы хотите обсудить что-либо более подробно.