Схема строительной индустрии (CIS): Исчерпывающий обзор

Ключевые аспекты схемы строительной отрасли.

Законодательство Construction Industry Scheme (CIS) - это налоговое регулирование Великобритании, применимое ко всем компаниям и частным лицам, занимающимся строительной деятельностью на территории Соединенного Королевства. Строительный сектор по-прежнему вносит значительный вклад в экономику Великобритании, в нем занято 7% рабочей силы, а его вклад в ВВП страны составляет 6%. Введенный в 1971 году, CIS направлен на борьбу с уклонением от уплаты налогов и обеспечение соблюдения налоговых обязательств в этом секторе с высоким оборотом.

Подобно системе PAYE (Pay-as-you-earn), Схема строительной отрасли обязывает подрядчиков выяснить, обязаны ли они удерживать налоги с выплат, производимых субподрядчикам, независимо от того, являются ли они индивидуальными предпринимателями или компаниями. Ключевые аспекты включают:

• Подрядчики отвечают за управление субподрядчиками и их проверку в HMRC, обеспечивая соблюдение требований к регистрации.
• Существует три ставки налога у источника:

- 30% (повышенная ставка) для незарегистрированных субподрядчиков.

- 20% (стандартная ставка) для зарегистрированных субподрядчиков.

- 0% (статус валовой оплаты) для субподрядчиков, получивших освобождение.

• Клиенты должны уведомлять HMRC о платежах субподрядчиков и предоставлять им ежемесячный отчет.
• Подрядчики должны перечислять налог, удержанный из платежей, как описано выше.

Схема строительной индустрии Процесс регистрации и проверки.

Компании, относящиеся к обеим категориям, должны регистрироваться и как подрядчики, и как субподрядчики.

В отличие от подрядчиков, которые обязаны регистрироваться в Системе строительной индустрии, если они платят субподрядчикам за строительные работы, субподрядчики не обязаны регистрироваться, но в случае отказа им грозят более высокие ставки удержания (до 30%). Подрядчики, не занимающиеся в основном строительством, все равно должны зарегистрироваться в CIS, если их расходы на строительство превышают 3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев после первого платежа.

После того как HMRC примет заявление подрядчика, ему будет предоставлен справочный номер, включающий в себя PAYE Employer Reference и Account Office Reference. Для регистрации субподрядчика в качестве номера будет предоставлен уникальный номер налогоплательщика (UTR).

Перед осуществлением любых выплат субподрядчикам подрядчик должен пройти процедуру проверки субподрядчика, чтобы убедиться, что применена правильная ставка вычета.

Для проведения проверки субподрядчик должен предоставить подрядчику:

• Название предприятия.
• Справочный номер налогоплательщика Великобритании (UTR).
• Регистрационный номер компании (CRN) или номер национального страхования (NINO) для физических лиц.

Процесс включает в себя три основных этапа:

• Подрядчик должен предоставить HMRC данные о субподрядчике через онлайн-портал.
• HMRC проверяет регистрацию субподрядчика.
• HMRC подтверждает ставку вычета, которую должен применять подрядчик.

Субподрядчикам, в свою очередь, требуется Верификационный номер для получения компенсации или возмещения от HMRC. Верификационный номер остается действительным бессрочно.

Обязанности подрядчика в рамках СНГ.

У подрядчиков есть ежемесячные обязанности, которые они должны выполнять в соответствии с CIS. Сначала они должны подать в HMRC онлайн-декларацию с указанием суммы, выплаченной субподрядчикам, и суммы, удержанной у источника. Кроме того, они должны предоставить каждому субподрядчику письменное заявление с подробным указанием суммы валового платежа, разбивки стоимости материалов и рабочей силы, а также суммы удержания. Отчетный период CIS длится с 6 числа одного месяца по 5 число следующего, а декларации должны быть представлены в HMRC до 19 числа следующего месяца. В результате этих обязательств подрядчики производят два отдельных платежа: один - субподрядчику, который использует его для частичного погашения своего счета, а другой - в HMRC, также подлежащий уплате до 19 числа следующего месяца.

Подрядчики несут ответственность за определение и применение правильной налоговой ставки, а также за обеспечение точности суммы вычета путем проверки:

• Регистрационный статус субподрядчиков.
• Эта деятельность подпадает под действие Схемы строительной индустрии.

Подрядчики несут прямую ответственность за любые неоплаченные налоговые обязательства. Несоблюдение правил Схемы строительной индустрии может привести к штрафам от 100 фунтов стерлингов за первый день просрочки до 5% от суммы задолженности при задержке на 12 или 6 месяцев.

Если подрядчик не производил выплат субподрядчикам в течение периода, превышающего 6 месяцев, он может попросить HMRC приостановить обязанность по представлению ежемесячных деклараций.

Важно подчеркнуть, что вычеты в рамках СНГ распространяются исключительно на расходы на оплату труда, а не на используемые материалы.

Кроме того, если субподрядчик привлекается для работы на конечного клиента, который не обязан регистрироваться в качестве подрядчика, у субподрядчика не будет обязательств по налоговым вычетам или регистрации в СНГ в Великобритании.

Работа, охватываемая СНГ.

Схема строительной индустрии (CIS) применяется к широкому спектру строительных работ, включая:

• Строительство постоянных или временных зданий и сооружений.
• Проекты гражданского строительства, такие как дороги и мосты.

В частности, строительные работы в рамках СНГ включают:

• Подготовка участка, например, закладка фундамента и обеспечение подъездных путей.
• Деятельность по сносу и демонтажу.
• Традиционные строительные задачи.
• Перепланировка, ремонт и декоративные работы.
• Монтаж систем отопления, освещения, электроснабжения, водоснабжения и вентиляции.
• Послестроительная уборка внутри зданий.

Некоторые виды деятельности освобождены от регистрации в СНГ, в том числе:

• Архитектурные и геодезические услуги.
• Аренда строительных лесов без сопровождающей рабочей силы.
• Установка ковров.
• Производство материалов, используемых в строительстве, включая оборудование и машины.
• Доставка строительных материалов.
• Работа на строительных площадках, не связанная со строительством, например, работа в столовой или на стройплощадке.

Для получения более подробной информации о том, на что распространяется действие CIS, подрядчики и субподрядчики могут обратиться к руководству по CIS, предоставленному HMRC. CISR14330 - Схема: строительные операции: индекс строительных операций - Внутреннее руководство HMRC - GOV.UK (www.gov.uk).

Брутальный статус.

При регистрации в программе Construction Industry Scheme субподрядчик может запросить статус валового платежа. Это означает, что подрядчики будут платить в полном объеме без вычетов. Если субподрядчик уже зарегистрирован в программе Construction Industry Scheme, он может подать заявку на подтверждение валового статуса позднее, предоставив документы по почте, включая доказательства финансовой стабильности и соблюдения налогового законодательства (даже если он находится за границей).

Регистрация иностранных компаний по программе Construction Industry Scheme.

Для любой иностранной компании, намеревающейся работать в рамках Схемы строительной индустрии, очень важно зарегистрироваться до начала любых работ. Процесс регистрации может занять до 6 недель.

Чтобы зарегистрироваться в качестве подрядчика, необходимо также заполнить раздел 1 регистрационной формы CIS. Для регистрации в качестве субподрядчика необходимо заполнить раздел 2 регистрационной формы CIS и форму CIS305 (Register your company - GOV.UK).

Для обоих запросов на регистрацию заявитель должен:

• Предоставьте оригинал справки об отсутствии начислений, выданной налоговыми органами страны происхождения.
• Заполните форму 64-8, если назначаете агента действовать от имени компании.

Если компания не зарегистрирована в валовом статусе и вычеты были применены, она может получить возврат удержанного налога CIS в конце налогового года. Для этого необходимо подать онлайн-форму, в которой указывается общая сумма вычетов за налоговый год.

Если ваш бизнес занимается торговлей или разработкой земельных участков в Великобритании, прибыль от него облагается налогом Великобритании. Вы должны уведомить HMRC и зарегистрироваться для уплаты налога как компания или физическое лицо. Чтобы зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога, вам нужно написать в HMRC и предоставить следующую информацию:

• Адрес зарегистрированного офиса вашей компании
• Дата составления вашей годовой отчетности
• Дата, когда вы начали заниматься бизнесом, связанным с землей Великобритании или ее освоением (первый отчетный период вашей компании начнется с этой даты)
• Страна налогового резидентства вашей компании
• Ваша страна регистрации и дата регистрации

Преимущества схемы строительной индустрии.

Схема строительной индустрии (CIS) предлагает ряд преимуществ как подрядчикам, так и субподрядчикам, участвующим в строительной деятельности в Великобритании:

• Сокращение уклонения от уплаты налогов: CIS сокращает уклонение от уплаты налогов, обеспечивая вычет налогов субподрядчиков у источника и их передачу в HMRC.
• Упорядоченные платежи: Упрощает процесс оплаты за счет предварительного вычета налогов из доходов субподрядчиков.
• Авансовые платежи: Вычеты, сделанные подрядчиками, засчитываются как авансовые платежи в счет уплаты налогов и национального страхования субподрядчиков. Это помогает субподрядчикам управлять движением денежных средств и планировать свои налоговые обязательства в течение года.
• Четкие правила: CIS предлагает четкие правила регистрации подрядчиков, обеспечивающие соблюдение требований и уменьшающие путаницу.
• Управление в режиме онлайн: Подрядчики могут управлять обязательствами СНГ в режиме онлайн, включая возвраты и проверку субподрядчиков.
• Международное соответствие: Обеспечивает соблюдение налогового законодательства международными компаниями, работающими в Великобритании, способствуя повышению эффективности их деятельности.
• Поддержка субподрядчиков: СНГ оказывает поддержку субподрядчикам в выполнении налоговых обязательств и повышении прозрачности финансовых операций.

Заключение: Понимание СНГ в Великобритании

В заключение следует отметить, что схема строительной отрасли (CIS) является жизненно важной основой строительного сектора Великобритании, обеспечивая надежные меры против уклонения от уплаты налогов, способствуя упрощению платежей и соблюдению требований как подрядчиками, так и субподрядчиками. Благодаря четким инструкциям, онлайн-инструментам управления и международным стандартам соответствия CIS обеспечивает честную практику, прозрачность и финансовую стабильность в отрасли, что в конечном итоге способствует ее эффективности и целостности.

Для получения дополнительной информации о наших консультационных услугах по схеме строительной отрасли, пожалуйста, посетите нашу страницу Недвижимость и строительство - WellTax (well-tax.com).