Новое руководство по корпоративному налогу для лиц свободных зон: Полный обзор

Введение

Предприятиям в свободных зонах ОАЭ необходимо ознакомиться с новым Руководством по корпоративному налогу для лиц свободных зон, недавно выпущенным Федеральным налоговым управлением (FTA), чтобы обеспечить его соблюдение и в полной мере воспользоваться ставкой корпоративного налога 0% на квалифицированный доход. Данный всеобъемлющий обзор призван разъяснить эти новые директивы и связанные с ними преимущества.

Некоторые ключевые моменты нового руководства по корпоративному налогу для субъектов свободных зон

Недавно FTA опубликовала подробное руководство с описанием критериев, в соответствии с которыми предприятия свободных зон могут пользоваться ставкой корпоративного подоходного налога 0% на свою квалифицированную деятельность. Это обновление последовало после вступления в силу нового федерального закона о корпоративном налоге, вступающего в силу 1 июня 2023 года, который устанавливает ставку корпоративного налога в размере 9% на налогооблагаемый доход свыше 375 000 дирхамов, с особыми исключениями для предприятий в свободных зонах.

Основные налоговые льготы и условия

Статус квалифицированного лица свободной зоны (QFZP):

- Аудированная финансовая отчетность: Предприятия должны вести аудированную финансовую отчетность.

- Экономическая сущность: Предприятия должны продемонстрировать существенную деятельность в свободной зоне.

- Квалифицируемая деятельность: Доход должен быть получен от квалифицированной деятельности.

Порог дохода для неквалифицируемого дохода:

Согласно новому Руководству по корпоративному налогу для лиц свободной зоны, если неквалифицируемый доход превышает 5 миллионов дирхамов или 5% от общего дохода, весь доход может потерять право на налоговую ставку 0%.

Разъяснения по конкретным видам деятельности в рамках нового руководства по корпоративному налогу для лиц свободных зон

• Продажи в открытом море: Выручка от продаж в открытом море облагается по ставке 0%.
• Выставление счетов за экспорт на внутреннем рынке: Продажи на внутреннем рынке, выставленные для экспорта за пределы материковой части ОАЭ, считаются таковыми.
• Криптовалютные инвестиции: Инвестиции в криптовалюты считаются квалифицированным доходом.
• Процентные доходы: Процентный доход от избыточных фондов не подлежит квалификации.
• Холдинговые компании: Холдинговые компании свободных зон, не имеющие сотрудников, могут пройти тест на содержание через решения директоров.
• Торговля сырьевыми товарами: Товары не обязательно должны торговаться на товарной бирже, чтобы соответствовать требованиям, что благоприятно сказывается на таких секторах, как нефть, газ, золото и сельское хозяйство.

Дополнительные положения и разъяснения

• Обработка товаров: Это касается не только производственной деятельности.
• Торговля в третьих странах: Дистрибуция, предполагающая торговлю в третьих странах, имеет право на налоговые льготы без физического ввоза в ОАЭ.
• Инвестиции для личного пользования: Излишек денежных средств, вложенных в личные нужды, квалифицируется как финансирование связанных сторон.
• Финансовая отчетность: QFZP не обязаны составлять отдельную финансовую отчетность для квалифицируемого и неквалифицируемого дохода.

Соблюдение корпоративных налоговых требований и регистрация

FTA перенесла сроки регистрации корпоративных налогов, требуя от компаний зарегистрироваться значительно раньше, чем планировалось изначально. Вместо прежнего срока, установленного на сентябрь 2025 года, новые поэтапные сроки в 2024 году требуют, чтобы некоторые предприятия зарегистрировались до 31 мая, а все предприятия были зарегистрированы к декабрю 2024 года. В этом новом Руководстве по корпоративному налогу для лиц свободных зон предприятия группируются по месяцу выдачи первоначальной лицензии, независимо от года.

Требование к регистрации:

• Все налогооблагаемые лица должны зарегистрироваться в FTA и получить регистрационный номер налогоплательщика.
• Лица-нерезиденты, получающие доход из ОАЭ, могут отказаться от участия в программе, если они не имеют связи с ОАЭ.

Сроки подачи документов и оплаты:

• Корпоративные налоговые декларации должны быть поданы в течение девяти месяцев после окончания финансового года.
• Конкретные сроки зависят от окончания финансового года.
• Несоблюдение сроков регистрации влечет за собой административные штрафы.

Примеры:

• Предприятие, получившее лицензию в апреле 2020 года, должно зарегистрироваться до 30 июня 2024 года.
• У предприятия, получившего лицензию в апреле 2024 года, такой же срок - 30 июня 2024 года.
• Предприятие, получившее лицензию в декабре 2023 года, должно зарегистрироваться до 31 декабря 2024 года.

Решающим фактором является месяц выдачи лицензии, а не год.

Выборы не быть QFZP

КФЗП не имеет права на некоторые особенности режима корпоративного налога в связи со ставкой корпоративного налога 0%. Например, КФЗП не имеет права на ставку корпоративного налога 0% на налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов, предлагаемую для не-КФЗП. Кроме того, QFZP не может участвовать в программах группировки налогов или специальных льготах, таких как перенос налоговых убытков, льгота для малого бизнеса, льгота для квалифицированных групп и льгота по реструктуризации бизнеса.

Заключение

Предприятиям в свободных зонах ОАЭ необходимо внимательно изучить новое руководство FTA по корпоративному налогу для субъектов свободных зон, чтобы обеспечить соответствие требованиям и воспользоваться ставкой корпоративного налога 0% на квалифицированный доход. Соблюдение этих критериев позволяет предприятиям свободных зон получать значительные налоговые льготы, способствуя их росту и поддерживая экономическое развитие ОАЭ.

Для получения более подробной информации о регистрации, исключениях и процессах подачи документов вы можете посетить наш сайт должном уровне.