Обзор
Когда лейбористы пришли к власти, в их манифесте было минимальное обсуждение налоговой реформы. Единственным важным обещанием было сохранение стабильной ставки корпоративного налога, в то время как, возможно, для повышения доверия и инвестиций в Великобританию необходимо ее снижение. Несмотря на обещания не повышать подоходный налог, национальное страхование и НДС, это не означает, что личные налоги останутся неизменными. Институт фискальных исследований (IFS) подчеркнул, что у нового правительства есть два варианта управления государственным долгом: сокращение расходов или повышение налогов. Планы лейбористов по расходам указывают на то, что они склоняются к последнему варианту.
Налоги на богатство и налог на прирост капитала
В манифесте лейбористов объявлено о планах по повышению налогов на сумму около 8,5 миллиарда фунтов стерлингов, в первую очередь за счет повышения уровня соблюдения налогового законодательства и закрытия лазеек для некоммерческих организаций. Эта сумма меркнет по сравнению с почти 1 триллионом фунтов стерлингов, ежегодно собираемых HMRC, что указывает на вероятность более существенного повышения налогов. Ожидается, что на повестке дня будет стоять вопрос о налогах на богатство, включая потенциальные реформы налога на прирост капитала (CGT) и налога на наследство.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Налог на прирост капитала
В манифесте ничего не говорится о CGT, но предполагается увеличение основных ставок для приведения их в соответствие со ставками подоходного налога. В настоящее время ставки составляют 20% (28% для жилой недвижимости), и приведение их в соответствие со ставками подоходного налога (20%, 40% и 45%) предполагает необходимость немедленного планирования. Существует также предположение о повторном введении сужающейся или индексируемой льготы для снижения эффективной ставки на долгосрочные доходы, что будет стимулировать долгосрочные инвестиции.
Менеджеры по управлению благосостоянием уже наблюдают, как клиенты перестраивают свои портфели, продавая активы сейчас, чтобы кристаллизовать прибыль по ставке 20%, защищая ее от возможных более высоких ставок в будущем. Предприниматели, имеющие большие допустимые налоговые убытки, используют их для компенсации прибыли, предвидя изменения в правилах CGT.
Пенсии
Лейбористы могут нацелиться на пенсионные программы, вспомнив о налоговом рейде 1997 года на пенсионные программы компаний, проведенном бывшим канцлером Гордоном Брауном. У сегодняшнего канцлера лейбористов Рейчел Ривз есть несколько возможных путей, включая введение единой ставки налоговой льготы на пенсионные взносы, что положит конец преимуществу, которым пользуются налогоплательщики с высокой и дополнительной ставкой. Несмотря на шум, поднятый консерваторами в связи с отменой пожизненной льготы (LTA) для пенсий, лейбористы объявили, что не будут вводить LTA вновь, что говорит о предстоящих более значительных реформах.
Возможные меры включают обложение некристаллизованных пенсионных фондов налогом на наследство (IHT) или обложение крупных некристаллизованных пенсионных фондов подоходным налогом и налогом на доходы и прибыль от инвестиций. Эти меры будут препятствовать хранению богатства в пенсионных фондах, которые в настоящее время пользуются налоговыми льготами на доходы и прибыль и не входят в состав наследства для IHT.
Физические лица, не являющиеся домицилированными лицами (Non-Doms)
Лейбористы намерены закрыть лазейки для некоммерческих организаций и продолжить применение режима иностранных доходов и выгод (FIG) с 2025-26 гг. Скорее всего, они отменят переходную меру по снижению налога на иностранные доходы в размере 50% в 2025-26 годах. Более широкое наложение IHT на лиц, не являющихся резидентами Великобритании, может привести к оттоку лиц, не являющихся резидентами Великобритании, из Великобритании, что отпугнет других. Нынешний благоприятный режим IHT может быть отменен, но прагматичным подходом будет введение правил FIG для подоходного налога и CGT при сохранении специального режима IHT для не-домов в отношении их активов за пределами Великобритании.
Налог на наследство (IHT)
Реформирование IHT путем расширения налоговой базы за счет ограничения льгот и снижения ставки может сократить отток некоммерческих организаций. Снижение ставки IHT ниже 40% может сделать ее более приемлемой, уменьшить необходимость планирования и повысить международную конкурентоспособность. Лейбористы могли бы отменить освобождение от налога на имущество после смерти, что означает, что бенефициары будут платить налог на прибыль, накопленную до наследования активов. Такой подход создаст административные трудности и потенциальные проблемы двойного налогообложения.
Индивидуальные сберегательные счета (ISA)
Можно рассмотреть возможность снижения лимита взносов в ISA, который в настоящее время составляет 20 000 фунтов стерлингов. В настоящее время сберегательные счета ISA позволяют освободить проценты от налогов. Однако лейбористы, полностью отменяющие эти налоговые механизмы, скорее всего, сочтут это чрезмерным шагом.
Реструктуризация инвестиционных портфелей
Консультанты рекомендуют реструктурировать инвестиционные портфели, чтобы смягчить потенциальное повышение налогов. Распространенной стратегией является продажа акций на общих инвестиционных счетах и их покупка в рамках ISA, используя годовую льготу супруга. Держать активы на имя супруга, находящегося в налоговой полосе с более низким уровнем дохода, может быть привлекательно при условии, что будут решены вопросы траста.
Страх перед будущим повышением налога на недвижимость (CGT) давит на мелких арендодателей, многие из которых решают продать недвижимость. Крупные арендодатели, владеющие арендной недвижимостью в рамках корпоративных структур, могут ускорить запланированные стратегии выхода из бизнеса, что повлияет на целевые показатели роста правительства.
Пенсии как средство передачи богатства
Состоятельные люди часто используют пенсии в качестве средства передачи богатства от поколения к поколению. Отмена благоприятного режима налогообложения пенсий с установленными взносами может стать целью. Консультанты советуют снимать безналоговые деньги скорее раньше, чем позже, учитывая, что максимальная безналоговая единовременная сумма ограничена £268 275.
Стратегия наследования
Консультанты советуют "дарить, пока живешь", чтобы сократить расходы на уплату IHT и запустить семилетние часы на потенциально освобожденные от налогов переводы. Создание семейных инвестиционных компаний и использование портфелей оффшорных облигаций - популярные стратегии управления будущими обязательствами по IHT.
Школьные сборы
Лейбористы планируют обложить НДС плату за обучение в частных школах, что позволит собрать 7,5 миллиарда фунтов стерлингов за весь парламент. Родители рассматривают схемы авансовых платежей, чтобы избежать введения НДС, хотя они могут столкнуться с проблемами со стороны HM Revenue & Customs.
Заключение
По мере того, как лейбористы вступают в свой первый срок, на горизонте появляются потенциальные налоговые реформы, направленные на богатство, пенсии и некоммерческие организации. Частные лица и консультанты должны сохранять бдительность и планировать возможные изменения, чтобы смягчить финансовые последствия и использовать имеющиеся возможности.
Нажмите здесь Мы поможем налогоплательщикам ориентироваться в потенциальных проблемах и возможностях, которые открывает программа налоговых реформ лейбористов, если они будут оставаться информированными и проактивными.
