НДС в ОАЭ: налог, который нельзя игнорировать

Понимание НДС в ОАЭ крайне важно для любого бизнеса, работающего или планирующего работать в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). С момента введения в 2018 году система налога на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ стала ключевым компонентом налогового ландшафта страны, и ее значимость продолжает расти по мере укрепления налоговой инфраструктуры ОАЭ. Независимо от того, являетесь ли вы стартапом, малым и средним предприятием или инвестором, соблюдение требований НДС в ОАЭ не является факультативным - оно необходимо.

1. Краткое введение в НДС ОАЭ

ОАЭ ввели НДС с 1 января 2018 года по стандартной ставке 5%. Он применяется к большинству товаров и услуг, за некоторыми исключениями, такими как базовое здравоохранение, образование и некоторые финансовые услуги, которые могут облагаться нулевой ставкой или освобождаться от нее. Федеральное налоговое управление (FTA) является регулирующим органом, отвечающим за администрирование и сбор НДС в ОАЭ.

НДС в ОАЭ является косвенным налогом. Это означает, что он взимается предприятиями от имени правительства, а в конечном итоге его платит конечный потребитель. Для предприятий НДС, взимаемый с продаж (выходной НДС), и НДС, уплачиваемый с покупок (входной НДС), должны регулярно представляться в FTA в виде деклараций по НДС.

НДС - это лишь одна из составляющих развивающейся налоговой системы ОАЭ. Чтобы понять, как он вписывается в эту систему и какие еще налоги могут применяться к вашему бизнесу, ознакомьтесь с нашей статьей о Семь категорий налогов, которые необходимо учитывать в ОАЭ.

2. Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС в ОАЭ?

Предприятия обязаны регистрировать НДС в ОАЭ, если их налогооблагаемый оборот превышает 375 000 дирхамов за последние 12 месяцев или, как ожидается, превысит его в ближайшие 30 дней. Также существует порог добровольной регистрации 187 500 дирхамов, что позволяет малым предприятиям регистрироваться по своему усмотрению при условии соблюдения определенных требований закона об НДС.

Для иностранных инвесторов, которые являются нерезидентами ОАЭ, важно определить, осуществляют ли они налогооблагаемые поставки в ОАЭ. В отличие от предприятий-резидентов, для предприятий-нерезидентов нет порога регистрации НДС. Это означает, что любой иностранный бизнес, осуществляющий налогооблагаемую деятельность в ОАЭ, даже без физического присутствия, должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Отсутствие регистрации в установленный срок может повлечь за собой наказание, включая штрафы и просроченные обязательства по НДС.

WellTax может оказать поддержку предприятиям в оценке того, соответствуют ли они порогу обязательной или добровольной регистрации. Наша команда сопровождает клиентов на всех этапах процесса НДС, начиная с регистрации и определения того, подлежат ли операции налогообложению, освобождаются ли от него или имеют нулевую ставку, и заканчивая обеспечением точной подачи декларации по НДС и соблюдением требований. Мы помогаем компаниям соответствовать современным требованиям и избегать распространенных ошибок.

3. Соблюдение НДС в ОАЭ: Что нужно делать

После того как предприятие зарегистрировано в качестве плательщика НДС, оно должно соблюдать текущие обязательства по НДС. К ним относятся, в частности:

• Выставление счетов-фактур, соответствующих требованиям НДС
• Подача декларации по НДС (обычно ежеквартально или ежемесячно)
• Ведение надлежащей документации в течение как минимум пяти лет
• Поддержание актуальной информации о компании на налоговом портале
• Обеспечение точного расчета и своевременной уплаты НДС

Декларации по НДС в ОАЭ подаются в электронном виде через онлайн-портал FTA - EMARATAX. В декларации должны быть указаны сведения о налогооблагаемых поставках, поставках с нулевым рейтингом и освобожденных от уплаты, импорте и возмещаемом входном НДС.

Ведение точной и упорядоченной документации - это не только требование НДС, но и краеугольный камень более широкого соблюдения налогового законодательства в ОАЭ. Хотя НДС имеет свой собственный набор обязанностей по ведению документации, многие из них, такие как счета-фактуры, контракты и квитанции о расходах, не менее важны для целей корпоративного налога. Если вы также готовитесь к уплате корпоративного налога в ОАЭ, мы предлагаем вам ознакомиться с полезным обзором основные документы для ведения учета здесь.

В WellTax мы помогаем клиентам в подготовке и проверке деклараций по НДС, обеспечивая точность и своевременность. Мы также предлагаем различные бухгалтерские и другие налоговые услуги, чтобы снизить риск ошибок и помочь клиентам оставаться готовыми к аудиту.

4. Распространенные ошибки, которые допускают предприятия при уплате НДС в ОАЭ

Несмотря на кажущуюся простоту структуры, соблюдение НДС в ОАЭ может оказаться непростым делом. К распространенным ошибкам относятся:

• Неправильная классификация поставок с нулевым рейтингом и освобожденных от налогов товаров
• Заявление входного НДС по невозмещаемым расходам
• Несвоевременная или неправильная регистрация и снятие с учета НДС
• Неправильное ведение учета
• Неприменение правильного режима НДС к трансграничным операциям

Например, консалтинговая фирма из ОАЭ, оказывающая услуги клиенту, не являющемуся гражданином ССАГПЗ, может применять нулевую ставку, однако условия применения нулевой ставки должны быть тщательно проанализированы. Аналогичным образом, предъявление НДС к оплате развлечений для персонала или некоторых видов автотранспорта может привести к ошибкам и потенциальным штрафам.

Именно поэтому WellTax уделяет особое внимание проактивному соблюдению законодательства. Мы не просто подаем декларации по НДС, мы помогаем нашим клиентам понять "почему", что стоит за каждым шагом, обеспечивая долгосрочную уверенность и соответствие требованиям.

5. НДС ОАЭ и международный бизнес

ОАЭ - это глобальный деловой центр, поэтому многие компании ведут международные дела. Это создает дополнительные сложности при соблюдении НДС.

• Импорт и экспорт: В то время как экспорт обычно облагается НДС по нулевой ставке, импорт облагается НДС по механизму обратного начисления.
• Трансграничные услуги: Чтобы узнать, применяется ли НДС в ОАЭ, компаниям необходимо определить место поставки.
• Рамки GCC: Хотя ОАЭ подписали общее соглашение по НДС со странами ССАГПЗ, не все члены ССАГПЗ ввели НДС, и в каждой стране действуют свои собственные правила.

На сайте WellTaxМы помогаем компаниям интерпретировать сложные сделки и определять правильный режим НДС в соответствии с законодательством ОАЭ. Это включает в себя помощь по правилам обратного начисления, сделкам внутри стран Персидского залива и заявлениям на возмещение НДС из-за рубежа, если это применимо.

6. Штрафы и правоприменение

FTA установила систему штрафов для обеспечения соблюдения требований. Штрафы могут применяться за:

• Поздняя регистрация или снятие с регистрации
• Несвоевременная или неправильная подача документов
• Несвоевременная уплата НДС
• Неточное ведение учета
• Невозможность обновить данные организации на налоговом портале
• Невыставление надлежащих налоговых накладных

Штрафы могут варьироваться от фиксированных штрафов до процентов от незадекларированных сумм НДС. FTA также проводит аудиторские проверки и направляет налоговые расчеты в случае обнаружения несоответствий.

По этой причине многие компании предпочитают работать с налоговыми агентами, зарегистрированными в FTA, такими как WellTax, которые помогают им избежать распространенных подводных камней и представляют их интересы в случае споров или проверок (см. нашу предыдущую статью о Налоговые агенты для более подробной информации).

7. Что ждет НДС в ОАЭ?

НДС в ОАЭ уже не нов, и, хотя правила становятся все более четкими, они также становятся более строгими. FTA уделяет повышенное внимание таким областям, как цифровые услуги, электронная коммерция и трансграничные сделки. Кроме того, они более активно используют технологии для контроля за соблюдением правил.

Только за первый квартал 2025 года мы уже видели обновления в законодательстве по НДС, отражающие развитие бизнеса, и, возможно, на подходе еще больше изменений. Поэтому важно быть в курсе последних изменений и убедиться, что ваши процессы по НДС соответствуют последним рекомендациям. Регулярные публичные разъяснения, руководства и информационные кампании FTA становятся все более распространенными, поэтому быть в курсе событий просто необходимо.

Даже если ваша текущая система НДС до сих пор работала хорошо, сейчас самое время пересмотреть ее, чтобы убедиться, что все идет по плану.

Заключение

НДС в ОАЭ остается неизменным и становится все более важным по мере развития налоговой системы страны. Независимо от того, являетесь ли вы новичком на рынке ОАЭ или уже ведете свою деятельность, понимание и соблюдение правил НДС необходимо для того, чтобы избежать рисков и штрафов.

При правильном руководстве и поддержке соблюдение НДС не должно быть непосильной задачей. В WellTax мы предоставляем практическую и понятную поддержку, чтобы помочь предприятиям уверенно ориентироваться в НДС ОАЭ.

Нужна помощь с НДС в ОАЭ? Свяжитесь с командой WellTax, и мы всегда готовы помочь.