У частных лиц есть возможность инвестировать свои средства в схемы венчурного капитала, призванные помочь малым и средним компаниям развиваться за счет привлечения инвестиций.
Схемы EIS (Enterprise Investment Scheme) и SEIS (Seed Enterprise Investment Scheme) особенно привлекательны, поскольку они предлагают налоговые льготы частным лицам, которые покупают и держат новые акции соответствующих компаний.
Акции должны быть новыми обыкновенными акциями. Они должны быть непогашаемыми и не иметь особых прав. Чтобы иметь право на льготу по подоходному налогу, инвестор должен полностью оплатить покупку наличными (а не какими-либо другими активами). Вы не можете использовать кредит для покупки акций, если он был одобрен только для покупки акций.
После получения от компании сертификата соответствия, подтверждающего соблюдение условий и правил программы, инвестиции, сделанные в рамках этих схем, могут быть заявлены к льготе на срок до пяти лет после 31 декабря.ул. января, следующего за налоговым годом, в котором были сделаны инвестиции.
Следует отметить, что акции должны находиться в собственности не менее трех лет, а компания должна оставаться квалифицированной EIS-SEIS не менее трех лет. Если эти условия не будут соблюдены, инвесторы должны будут возместить HMRC полученную налоговую льготу.
- ЛЬГОТА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ
EIS ориентирована на средние стартапы. Физические лица могут инвестировать до 1 миллиона фунтов стерлингов за налоговый год и получить налоговый вычет в размере 30% (подоходный налог).
SEIS ориентирована на стартапы на самых ранних стадиях. Физические лица могут инвестировать до 150 000 фунтов стерлингов в один налоговый год и получить налоговый вычет в размере 50% (подоходный налог).
Учитывая высокий риск инвестиций в компании ранних стадий, возможные убытки от продажи акций, приобретенных через фонды EIS и SEIS, могут быть зачтены в счет уплаты подоходного налога.
Для инвестиций EIS, в случае потери всех первоначальных инвестиций в размере £30 000, фактический убыток составит £21 000, учитывая полученную льготу по подоходному налогу (£9 000, что соответствует 30% от £30 000). Налогооблагаемый доход за год, когда вы продали акцию, может быть уменьшен на убыток в размере £21 000, в результате чего налогоплательщик с базовой ставкой сэкономит £4 200 (20% от £21 000).
Для инвестиций SEIS, в случае потери всех первоначальных инвестиций в размере £30 000, фактический убыток составит £15 000, учитывая полученную льготу по подоходному налогу (50% от £30 000). Налогооблагаемый доход за год, когда вы продали акцию, может быть уменьшен на убыток в размере £15 000, что дает экономию в размере £3 000 (20% от £15 000) для налогоплательщика с базовой ставкой.
- ОБЛЕГЧЕНИЕ УТИЛИЗАЦИИ
Инвесторы имеют право на освобождение от налога на прирост капитала любой прибыли, возникающей при продаже акций, приобретенных в рамках инвестиций EIS и SEIS, после владения ими в течение не менее трех лет.
Это означает, что если в результате первоначальных инвестиций в размере 30 000 фунтов стерлингов акции будут проданы за 50 000 фунтов стерлингов, то прибыль в размере 20 000 фунтов стерлингов не будет облагаться налогами.
На эту льготу можно претендовать только в том случае, если льгота по подоходному налогу уже была заявлена и не отозвана HMRC.
- ЛЬГОТА ПО ОТСРОЧКЕ/РЕИНВЕСТИРОВАНИЮ
Инвесторы могут отсрочить налогообложение прибыли, полученной от продажи других активов, реинвестируя ее в акции EIS или SEIS в течение всего срока действия инвестиций.
Это означает, что если актив, изначально купленный за 30 000 фунтов стерлингов, продается за 50 000 фунтов стерлингов, то прирост капитала в размере 20 000 фунтов стерлингов может быть реинвестирован в схему EIS или SEIS, чтобы отсрочить получение прибыли.
Отсрочка будет действовать до тех пор, пока не произойдет одно из следующих событий:
- Акции EIS/SEIS были проданы.
- Компания перестает соответствовать критериям EIS/SEIS в течение трех лет после инвестирования.
- Инвестор перестает быть резидентом Великобритании в течение трех лет после инвестиции.
Отложенная прибыль облагается налогом, когда она вновь становится объектом начисления по применимой ставке.
- ЛЬГОТЫ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ БИЗНЕСА
Акции EIS и SEIS имеют право на льготу по налогу на имущество предприятий (Business Property Relief, BPR), что означает, что акции, находившиеся в собственности инвесторов не менее двух лет на момент их смерти, могут быть оставлены бенефициарам без уплаты налога на наследство.
Майя Тамиаццо
