7 consigli pratici per compilare il modulo di dichiarazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti

Il panorama fiscale delle società degli Emirati Arabi Uniti è cambiato in modo significativo con l'introduzione del decreto-legge federale n. 47 del 2022 sulla tassazione delle società e delle imprese. Nell'ambito di questo nuovo regime, le imprese sono ora tenute a rispettare norme dettagliate in materia di prezzi di trasferimento. Una componente fondamentale di queste norme è il modulo di dichiarazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti, che deve essere presentato come parte della dichiarazione annuale dell'imposta sulle società (CT).

Questo modulo è stato concepito per garantire che le transazioni con parti correlate e persone collegate rispettino il principio di libera concorrenza. Il mancato rispetto di tale principio può comportare sanzioni amministrative o adeguamenti da parte della Federal Tax Authority (FTA). In questa guida spieghiamo ciò che le imprese devono sapere, evidenziamo le soglie chiave e forniamo indicazioni pratiche per completare la dichiarazione in modo efficiente e nel rispetto della normativa.

1. Comprendere il ruolo del modulo di dichiarazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti

Il modulo di dichiarazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti non è un documento separato. È integrato nella dichiarazione dei redditi delle società, che viene presentata tramite il portale EmaraTax. Ciò significa che non è possibile presentarlo separatamente, ma deve essere compilato insieme alla dichiarazione annuale CT.

Le aziende devono presentare la dichiarazione entro nove mesi dalla fine del periodo fiscale di riferimento. Ad esempio, le società con un esercizio finanziario che termina il 31 dicembre 2025 devono presentare il loro primo modulo entro il 30 settembre 2026. Il mancato rispetto di questa scadenza può comportare sanzioni amministrative oltre alle multe per ritardata presentazione, quindi è essenziale una pianificazione accurata.

La compilazione tempestiva della dichiarazione dimostra inoltre una buona governance e contribuisce a ridurre al minimo i rischi di revisione contabile. L'FTA utilizza il modulo per identificare le operazioni con parti correlate e garantire che i prezzi interaziendali riflettano le condizioni di mercato.

2. Conoscere le soglie rilevanti

Non tutte le imprese sono tenute a compilare tutte le sezioni del modulo di dichiarazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti. L’FTA ha stabilito delle soglie di rilevanza per concentrare la segnalazione sulle transazioni di valore significativo:

Transazioni con parti correlate

Questa sezione deve essere compilata se il valore complessivo delle transazioni con parti correlate supera i 40 milioni di AED in un periodo fiscale.

Segnalazione specifica per categoria

Una volta superata la soglia di 40 milioni di AED, qualsiasi categoria di transazione individuale (come beni, servizi o interessi) che superi i 4 milioni di AED deve essere dettagliata separatamente.

Ad esempio, se il totale delle transazioni con parti correlate supera i 40 milioni di AED in un periodo fiscale, qualsiasi singola transazione superiore a 4 milioni di AED deve essere segnalata separatamente. Pertanto, se la vostra azienda acquista beni per un valore di 5 milioni di AED da un'entità correlata, dovete divulgare questa transazione in dettaglio, anche se il totale delle transazioni con parti correlate è solo leggermente superiore alla soglia di 40 milioni di AED.

3. Dichiarare i pagamenti a persone collegate

Il modulo di dichiarazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti contiene una sezione dedicata ai pagamenti a “persone collegate”, inclusi amministratori, proprietari e loro parenti. Se i pagamenti o i benefici a una singola persona collegata superano i 500.000 AED in un periodo fiscale, devono essere dichiarati.

È importante notare che tali pagamenti siano deducibili solo se corrispondono al valore di mercato dei servizi forniti. Ad esempio, se un amministratore riceve uno stipendio significativamente superiore ai tassi di mercato, l'importo in eccesso deve essere segnalato come rettifica non deducibile. Il mancato rispetto di queste regole potrebbe comportare deduzioni non consentite e potenziali sanzioni.

4. Applicare il principio di libera concorrenza

Al centro del modulo di divulgazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti c'è il principio di libera concorrenza. Le transazioni tra parti correlate devono riflettere ciò che parti indipendenti concorderebbero in circostanze comparabili.

Il modulo richiede di specificare il metodo di determinazione dei prezzi di trasferimento utilizzato, come il metodo del margine netto transazionale (TNMM) o il metodo del prezzo comparabile non controllato (CUP). La scelta del metodo giusto è fondamentale, poiché l'FTA si aspetta una chiara motivazione del perché sia il più appropriato per il vostro modello di business e il tipo di transazione. Per le aziende con operazioni internazionali o transazioni transfrontaliere con parti correlate, WellTax fornisce una guida sulle regole di determinazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti e del Regno Unito e sulle considerazioni globali.

Le aziende spesso commettono l'errore di selezionare un metodo senza un adeguato benchmarking. Assicurarsi che il metodo scelto sia supportato da dati contemporanei è fondamentale per evitare adeguamenti durante una revisione dell'FTA.

5. Preparare la documentazione in anticipo

Un errore comune è quello di aspettare fino all'inizio di una verifica fiscale per preparare la documentazione relativa ai prezzi di trasferimento, il che crea pressioni inutili e aumenta il rischio di errori. Le aziende devono disporre di prove “contemporanee” al momento della presentazione della dichiarazione.

Studi di benchmarking

utilizzare dati di mercato affidabili a sostegno dei propri prezzi. Ciò dimostra che le transazioni interaziendali sono effettuate a condizioni di mercato. WellTax può fornire un supporto pratico per il benchmarking e la documentazione dei prezzi di trasferimento, aiutando le aziende ad avere la certezza che la loro informativa soddisfi i requisiti normativi. Scoprite di più sul nostro servizio transfer pricing benchmarking and documentation, helping businesses feel confident that their disclosure meets regulatory requirements. Learn more about our benchmarking e consulenza sui prezzi di trasferimento.

Documentazione locale e master

Sono obbligatorie se il vostro fatturato supera i 200 milioni di AED o se fate parte di una grande impresa multinazionale (MNE). La documentazione locale fornisce una documentazione dettagliata delle transazioni interaziendali, mentre la documentazione master fornisce una panoramica del gruppo multinazionale.

Supporto professionale

Affidarsi a un consulente fiscale per l'analisi di benchmarking e la revisione della documentazione può garantire la conformità e ridurre il rischio di audit. WellTax può fornire supporto pratico nelle fasi chiave, aiutando le aziende ad avere la certezza che la loro divulgazione e documentazione soddisfi i requisiti normativi.

Avendo la documentazione pronta al momento della presentazione della divulgazione, le aziende possono evitare sanzioni e semplificare eventuali revisioni future da parte dell'FTA.

6. Considerare le implicazioni delle Free Zone

Se la vostra azienda opera in una Free Zone degli Emirati Arabi Uniti e ha diritto all'aliquota fiscale dello 0%, la conformità alle norme sui prezzi di trasferimento è ancora più critica. Errori o non conformità nel modulo di divulgazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti potrebbero invalidare il vostro status dello 0% e comportare l'applicazione dell'imposta societaria standard del 9% per un massimo di cinque anni.

Le aziende delle Free Zone dovrebbero prestare particolare attenzione a:

• Transazioni con altre parti correlate nelle Free Zone o nella parte continentale (Mainland) degli Emirati Arabi Uniti
• Documentazione adeguata dei servizi o dei beni forniti a prezzi di mercato
• Presentazione tempestiva di tutte le dichiarazioni sui prezzi di trasferimento richieste

Essere proattivi nel compilare il modulo di dichiarazione garantisce il mantenimento dei vantaggi delle Free Zone e la riduzione al minimo dei rischi di revisione contabile.

7. Conservare una traccia di audit di 7 anni

La presentazione del modulo di divulgazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti è solo una parte della conformità. Ai sensi della legge sulle procedure fiscali degli Emirati Arabi Uniti, le aziende devono conservare tutta la documentazione di supporto, compresi gli accordi interaziendali, gli studi di benchmarking e altri documenti, per almeno sette anni.

L'FTA in genere concede solo 30 giorni per fornire questi documenti, se richiesti. Mantenere un archivio ben organizzato garantisce che la vostra azienda possa rispondere prontamente ed evitare sanzioni. Un approccio proattivo è molto più sicuro di una strategia “attendista”.

Lista di controllo pratica per la presentazione del modulo di divulgazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti

Per essere sempre conformi e ridurre i rischi, prendete in considerazione i seguenti passi:

1. Identificate tutte le parti correlate e le persone collegate sin dall’inizio del periodo d’imposta. Ciò vi consentirà di tenere traccia delle operazioni fin dall’inizio ed eviterà sorprese dell’ultimo minuto.
2. Tieni traccia di tutte le operazioni con parti correlate e dei pagamenti effettuati a favore di soggetti collegati man mano che vengono effettuati. Conserva registrazioni dettagliate relative a importi, date e tipologie di operazioni.
3. Verificate se le vostre transazioni superano le soglie previste dall’FTA – 40 milioni di AED per le operazioni con parti correlate o 500.000 AED per i pagamenti a soggetti collegati – per sapere quali allegati devono essere compilati.
4. Selezionate il metodo di determinazione dei prezzi di trasferimento appropriato per le vostre transazioni e documentate chiaramente la vostra motivazione.
5. Preparate studi di benchmarking contemporanei e documentazione di supporto. Assicuratevi che i dati, gli studi e gli accordi siano pronti prima della presentazione per dimostrare la conformità al principio di libera concorrenza.
6. Compilate accuratamente tutte le parti del modulo di divulgazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti. Verificate che tutte le transazioni rilevanti e i pagamenti a persone collegate siano correttamente divulgati.
7. Coordinatevi con il vostro consulente fiscale (ad esempio, WellTax) per rivedere le vostre voci, confermare la conformità e risolvere eventuali incertezze.
8. Inviate il modulo di divulgazione entro nove mesi dalla fine del periodo fiscale tramite il portale EmaraTax.
9. Conservate per 7 anni tutte le prove di supporto, compresi gli studi di benchmarking, gli accordi interaziendali e altra documentazione, per garantire la disponibilità in caso di richieste da parte dell'FTA.

Conclusione

La presentazione del modulo di divulgazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti è un passo fondamentale per la conformità di tutte le aziende degli Emirati Arabi Uniti che effettuano transazioni con parti correlate o persone collegate. Una pianificazione proattiva, una documentazione adeguata e il rispetto delle soglie e dei metodi vi aiuteranno a rimanere in linea con i requisiti dell’FTA e a sostenere la vostra strategia di conformità fiscale aziendale.

La mancata conformità agli obblighi di documentazione o di presentazione dei prezzi di trasferimento può comportare sanzioni amministrative e un maggiore controllo da parte dell’FTA.

Per le aziende che cercano una guida esperta, affidarsi a un consulente professionale può garantire che il modulo di divulgazione dei prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti sia compilato in modo accurato ed efficiente. Ciò riduce i rischi, garantisce l'allineamento con le aspettative dell’FTA e aiuta a proteggere la vostra azienda durante le verifiche o le revisioni. Il nostro team di professionisti di WellTax può aiutarvi a garantire che la vostra azienda rimanga conforme alle norme sui prezzi di trasferimento degli Emirati Arabi Uniti.