Le detrazioni in conto capitale per le imprese nel Regno Unito sono una delle aree più preziose, ma spesso incomprese, della tassazione aziendale. Se applicate correttamente, le detrazioni in conto capitale possono ridurre significativamente gli utili imponibili di un'azienda e migliorare il flusso di cassa. Tuttavia, molte aziende non riescono a richiedere l'intero ammontare delle detrazioni o non capiscono quali siano i beni che ne hanno diritto.
In questa guida spieghiamo come funziona la detrazione per capitale, quali sono i beni idonei e come le aziende possono massimizzare le loro richieste rimanendo conformi ai requisiti dell'HMRC.
Per saperne di più sul modo in cui WellTax supporta le aziende nelle questioni fiscali relative a imprese e società, comprese le detrazioni di capitale, è possibile esplorare i nostri servizi sui seguenti temi nostra pagina dedicata..
Che cos'è la detrazione di capitale per le imprese nel Regno Unito?
Le detrazioni in conto capitale consentono alle imprese di richiedere uno sgravio fiscale su determinate spese in conto capitale, deducendo una parte o la totalità del costo dei beni qualificati dai profitti imponibili. Invece di dedurre l'intero costo come spesa nell'anno dell'acquisto, le detrazioni in conto capitale distribuiscono o accelerano lo sgravio fiscale a seconda del tipo di detrazione.
Queste detrazioni si applicano ai beni utilizzati nell'ambito di un'attività commerciale, professionale o immobiliare e sono disponibili per le imprese individuali, le società di persone, le società a responsabilità limitata e i locatori (in base a regole specifiche).
Perché la detrazione per capitale è importante
Le detrazioni in conto capitale svolgono un ruolo fondamentale per un'efficace pianificazione fiscale. Riducendo gli utili imponibili, le imprese possono:
- Ridurre l'imposta sulle società o l'imposta sul reddito
- Migliorare il flusso di cassa a breve termine
- Incoraggiare il reinvestimento in attrezzature e infrastrutture
- Sostenere la crescita e la produttività aziendale
Non richiedere correttamente la detrazione per capitale per le imprese nel Regno Unito può comportare il pagamento di imposte in eccesso e la perdita di sgravi legittimi a cui l'HMRC intende dare accesso alle imprese.
Tipi di detrazioni in conto capitale per le imprese nel Regno Unito
Esistono diversi tipi di detrazione per capitale, ognuno dei quali è pensato per diverse categorie di beni e spese.
Detrazione annuale per gli investimenti (AIA)
L'Annual Investment Allowance è la forma di detrazione di capitale più comunemente utilizzata dalle imprese nel Regno Unito. Consente alle imprese di dedurre il 100% delle spese qualificate per impianti e macchinari, fino a un limite annuale di 1 milione di sterline.
L'AIA è particolarmente vantaggiosa per le piccole e medie imprese che investono in attrezzature, macchinari, utensili e alcuni impianti.
Se un'azienda fa parte di un gruppo, è disponibile una sola AIA per il gruppo.
Indennità di svalutazione (WDA)
Le Writing Down Allowances (WDA) si applicano quando la spesa in conto capitale supera il limite dell'Annual Investment Allowance (AIA) o quando i beni non sono idonei per lo sgravio totale. Con questo approccio, le imprese richiedono ogni anno una percentuale fissa del valore residuo del bene.
Le WDA sono assegnate a diversi “pool”, più comunemente il pool principale e il pool di aliquote speciali. Esistono due aliquote applicabili per l'indennità in conto capitale:
- 18% per la piscina principale e
- 6% per la piscina a tariffa speciale.
La maggior parte delle spese per impianti e macchinari rientra nel pool principale. Tuttavia, dal 1° aprile 2008, alcuni beni legati agli edifici, classificati come “elementi integrali”, possono essere detratti solo in base all'aliquota speciale più bassa.
Le caratteristiche integrali includono:
- impianti elettrici, compresa l'illuminazione;
- sistemi ad acqua fredda;
- sistemi di riscaldamento dell'ambiente o dell'acqua, sistemi di ventilazione, raffreddamento o purificazione dell'aria e qualsiasi pavimento o soffitto associato;
- ascensori, scale mobili e tappeti mobili; e
- schermatura solare esterna.
Inoltre, alcuni beni con una vita utile prevista di oltre 25 anni sono classificati come “beni a lunga durata” e beneficiano di un'aliquota speciale.
Si applicano regole speciali ai beni con una vita utile prevista inferiore a otto anni. Le imprese possono scegliere di trattare questi beni come “beni a vita breve”, consentendo di richiedere più rapidamente le quote residue.
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Indennità di primo anno (FYA)
Le quote del primo anno offrono uno sgravio maggiore su uno specifico bene che si qualifica. La maggior parte si applica a determinati beni ecologici o ad alta efficienza energetica.
Attività tipiche che si qualificano per il FYA
- Apparecchiature a basse emissioni o a emissioni zero
- Alcune apparecchiature di ricarica per veicoli elettrici
- Impianti e macchinari progettati per il risparmio energetico o l'efficienza idrica
Se disponibile, la detrazione di capitale per le imprese nel Regno Unito attraverso il FYA può consentire uno sgravio del 100% nell'anno di acquisto, simile a quello dell'AIA ma limitato a specifiche tipologie di beni.
Franchigia di spesa completa
Il full expensing è un'agevolazione relativamente nuova per le imprese del Regno Unito, introdotta specificamente per le società a responsabilità limitata soggette all'imposta sulle società. Consente alle società di dedurre il 100% del costo di impianti e macchinari nuovi e inutilizzati ad aliquota principale nell'anno di acquisto. Tuttavia, non si applica ai beni ad aliquota speciale, che invece possono beneficiare della detrazione separata di 50% per il primo anno, se sono soddisfatte le condizioni.
Inoltre, per alcuni beni a lunga durata e ad aliquota speciale è disponibile un'indennità di primo anno 50%, il cui saldo residuo è alleggerito da quote di ammortamento negli anni successivi. È importante notare che non esiste un limite massimo all'importo delle spese che possono essere ammesse all'esproprio totale o alla relativa detrazione iniziale.
Quali sono i beni che si qualificano per la detrazione di capitale per le imprese nel Regno Unito?
Capire quali sono i beni che si qualificano è essenziale per richiedere le detrazioni in conto capitale per le imprese nel Regno Unito. In generale, le detrazioni si applicano ai beni classificati come impianti e macchinari.
I beni qualificati includono in genere:
- Macchinari e attrezzature di produzione
- Veicoli aziendali (con restrizioni per le auto)
- Computer, server e attrezzature per ufficio
- Strumenti utilizzati in un mestiere
- Mobili e arredi
- Alcune caratteristiche integrali degli edifici commerciali
Per essere considerate tali, le attività devono essere utilizzate in tutto o in parte per scopi commerciali.
Indennità di capitale e spese immobiliari
Le detrazioni in conto capitale sono particolarmente importanti per le aziende che possiedono o affittano immobili commerciali. Molte imprese non sono consapevoli del fatto che è possibile richiedere detrazioni significative per le spese relative agli immobili.
Dispositivi di fissaggio e caratteristiche integrali
Elementi quali sistemi di illuminazione, riscaldamento, ventilazione, condizionamento dell'aria, ascensori e impianti elettrici possono beneficiare di detrazioni per le imprese nel Regno Unito se installati in locali commerciali.
Queste richieste sono spesso complesse e richiedono un'analisi dettagliata, ma possono portare a sostanziali risparmi fiscali, in particolare per le imprese ad alta intensità di proprietà.
Detrazione di capitale per le imprese nel Regno Unito: regole speciali per i veicoli
I veicoli sono soggetti a regole specifiche nell'ambito della detrazione per capitale, in particolare le auto aziendali.
- I furgoni e i veicoli commerciali spesso si qualificano per l'AIA
- Le auto sono soggette a restrizioni basate sulle emissioni
- Le auto ad alte emissioni beneficiano di tassi di indennità più bassi
- I veicoli elettrici e a basse emissioni possono beneficiare di sgravi maggiori
La scelta del veicolo giusto può quindi avere un impatto diretto sul livello di detrazione del capitale che può essere richiesto.
Come si richiede la detrazione per capitale
La detrazione in conto capitale per le imprese nel Regno Unito viene richiesta attraverso la dichiarazione dei redditi dell'impresa, sia essa una dichiarazione di autovalutazione, una dichiarazione di partnership o una dichiarazione dell'imposta sulle società.
Il processo prevede:
- Identificazione delle spese ammissibili
- Assegnazione delle attività al pool di quote corretto
- Applicazione del tasso di indennità corretto
- Includere il credito nel calcolo dell'imposta in questione
La tenuta di registri accurati è essenziale, poiché l'HMRC può richiedere la documentazione di supporto durante un'indagine.
Errori comuni nella richiesta di detrazione di capitale per le imprese nel Regno Unito
Nonostante la sua importanza, la detrazione per capitale viene spesso richiesta in modo errato. Gli errori più comuni includono:
- Mancano del tutto le attività qualificate
- Richiesta di rimborso di spese non qualificate
- Applicazione di tassi di indennità non corretti
- Trascurare le indennità legate agli immobili
- Mancata limitazione delle richieste di risarcimento per uso privato
Questi errori possono portare a uno sgravio insufficiente o, peggio, a sanzioni e interessi se l'HMRC contesta la richiesta.
Detrazione di capitale per le imprese nel Regno Unito e pianificazione fiscale
L'uso efficace delle detrazioni in conto capitale dovrebbe far parte di una più ampia strategia di pianificazione fiscale. La tempistica delle spese, la scelta dei beni e la comprensione dei cambiamenti fiscali in arrivo possono influenzare l'approccio ottimale.
Ad esempio, anticipare gli investimenti prima della fine dell'anno può accelerare lo sgravio, mentre la ripartizione delle spese potrebbe essere vantaggiosa in alcuni scenari di profitto. Una consulenza professionale garantisce l'allineamento della detrazione del capitale con gli obiettivi finanziari più ampi.
Perché la consulenza professionale è importante per la detrazione del capitale
Le detrazioni in conto capitale per le imprese nel Regno Unito possono essere complesse, in particolare quando si tratta di proprietà, investimenti su larga scala o beni a uso misto. Una consulenza specialistica aiuta a garantire:
- Tutte le spese ammissibili sono identificate
- I sinistri sono strutturati correttamente
- Mantenimento della conformità HMRC
- Gli sgravi fiscali sono massimizzati senza rischi inutili
Una società di contabilità esperta può esaminare anche le spese storiche e potenzialmente sbloccare le quote di capitale non reclamate degli anni precedenti.
Conclusione: sfruttare al meglio la detrazione di capitale per le imprese nel Regno Unito
La detrazione per capitale è un potente sgravio fiscale che non dovrebbe essere trascurato. Se richiesto correttamente, può ridurre significativamente le imposte da pagare, sostenere il flusso di cassa e incoraggiare il reinvestimento nella crescita aziendale.
Tuttavia, le regole sono dettagliate e in continua evoluzione. Per garantire la piena conformità e il massimo beneficio, le imprese dovrebbero considerare la detrazione per capitale come uno strumento strategico di pianificazione fiscale piuttosto che un semplice esercizio di conformità.
Se desiderate una consulenza personalizzata sulle detrazioni in conto capitale per le imprese nel Regno Unito, rivolgetevi a WellTax, un professionista qualificato in materia di contabilità, che potrà aiutarvi a garantire la richiesta di rimborso di tutto ciò a cui avete diritto, in modo accurato, efficiente e sicuro.