L'expansion au Royaume-Uni peut être une opportunité passionnante pour les entreprises internationales. De nombreuses entreprises choisissent de créer une filiale parce qu'elle offre une structure claire, une responsabilité limitée et une plus grande indépendance que la simple ouverture d'une succursale. Mais l'une des choses les plus importantes à comprendre est l'environnement fiscal.
Dans ce guide, Well-Tax explique comment créer une filiale au Royaume-Uni en mettant l'accent sur les aspects fiscaux. Well-Tax peut vous accompagner de la première approche à la création d'une filiale au Royaume-Uni, en passant par la gestion des échéances.
Pourquoi choisir une filiale au Royaume-Uni ?
Avant d'aborder l'aspect fiscal, précisons pourquoi les entreprises préfèrent le modèle de la filiale :
- Responsabilité limitée: La société mère est à l'abri des risques juridiques et financiers directs liés à l'activité au Royaume-Uni.
- Identité distincte: Une filiale est une entité juridique distincte qui peut se forger sa propre réputation sur le marché britannique.
- Avantages fiscaux: En fonction de la structure et des conventions, les filiales peuvent parfois bénéficier d'un traitement fiscal favorable par rapport aux succursales.
Comprendre comment créer une filiale au Royaume-Uni n'est pas seulement une question d'enregistrement, c'est aussi connaître les obligations fiscales qui en découlent.
Comment créer une filiale au Royaume-Uni : Notions juridiques de base
Une filiale britannique est généralement enregistrée en tant que société à responsabilité limitée (Ltd). Voici les principales étapes :
- Choisir un nom d'entreprise - Il doit être unique et conforme aux règles britanniques.
- Nommer les administrateurs et les actionnaires - Au moins un directeur est requis.
- S'inscrire à la Companies House - Le bureau d'enregistrement officiel des entreprises au Royaume-Uni.
- Préparer les documents constitutionnels - Statuts et mémorandum.
- Fournir une adresse de siège social - Il doit s'agir d'une adresse au Royaume-Uni.
Une fois cette étape franchie, votre filiale devient une société britannique légale. Mais la création n'est que la première étape : il est essentiel de comprendre les aspects fiscaux pour éviter les problèmes de conformité.
Résidence fiscale d'une filiale britannique
Un point fiscal essentiel est qu'une filiale britannique est traitée comme une société résidente au Royaume-Uni. Cela signifie qu'une filiale britannique est traitée comme une société résidente au Royaume-Uni :
- Elle est soumise à l'impôt britannique sur les sociétés pour les bénéfices réalisés dans le monde entier (et pas seulement pour les revenus basés au Royaume-Uni).
- La société mère est généralement protégée, mais les transactions entre sociétés ont des implications fiscales.
Cette distinction est l'un des aspects les plus importants lorsqu'il s'agit de déterminer comment créer une filiale au Royaume-Uni.
Impôt sur les sociétés pour les filiales
Taux actuels
À partir de 2025, le taux de l'impôt sur les sociétés au Royaume-Uni sera le suivant :
- 19% pour des bénéfices allant jusqu'à 50 000 £.
- 25% pour les bénéfices supérieurs à 250 000 £.
- Allégement marginal s'applique entre ces seuils.
Ce système à plusieurs niveaux signifie que la charge fiscale effective dépend de la rentabilité de votre filiale.
Obligations de dépôt
Une filiale britannique doit
- Déposer un rapport annuel déclaration d'impôt sur les sociétés (CT600).
- Soumettre les comptes statutaires à la Companies House.
- Payer l'impôt sur les sociétés généralement dans les 9 mois et 1 jour suivant la fin de l'exercice comptable.
Le non-respect de ces délais peut entraîner des sanctions. C'est pourquoi, pour apprendre à créer une filiale au Royaume-Uni, il faut s'assurer de bien comprendre les obligations en matière de déclaration.
Conventions préventives de la double imposition et dividendes
L'une des principales préoccupations des sociétés mères est la double imposition. Le Royaume-Uni dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition. Ces conventions sont souvent :
- Réduire ou éliminer la retenue à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances.
- Autoriser les crédits dans la juridiction de la société mère pour l'impôt britannique déjà payé.
Par exemple, si la société mère est basée dans un pays ayant conclu une convention avec le Royaume-Uni, les dividendes de la filiale peuvent généralement être versés sans impôt supplémentaire au Royaume-Uni.
Lorsque vous étudiez les modalités de création d'une filiale au Royaume-Uni, vérifiez toujours la position de la convention entre le Royaume-Uni et le pays de la société mère.
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Considérations sur la TVA pour les filiales britanniques
Si votre filiale britannique vend des biens ou des services, vous devrez peut-être vous enregistrer pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
- Le seuil d'enregistrement de la TVA est de 90 000 livres sterling de ventes au Royaume-Uni par an (2025).
- Le taux de TVA normal est de 20%, mais certains articles bénéficient de taux réduits ou nuls, ou sont exonérés.
Une filiale doit tenir des registres de TVA, émettre des factures de TVA et déposer régulièrement des déclarations de TVA. Il s'agit d'une étape fiscale pratique qu'il ne faut pas négliger lorsque l'on apprend à créer une filiale au Royaume-Uni.
Règles en matière de prix de transfert
Comme la filiale et la société mère sont des parties liées, la Règles britanniques en matière de prix de transfert s'appliquent. En d'autres termes :
- Toutes les transactions (telles que les prêts, les frais de gestion ou les ventes entre sociétés) doivent être effectuées à des prix de pleine concurrence.
- La documentation doit justifier la manière dont les prix ont été calculés.
Le fait de ne pas tenir compte des prix de transfert peut entraîner des redressements fiscaux et des pénalités. Par conséquent, lorsque vous décidez de créer une filiale au Royaume-Uni, veillez à ce que des politiques de prix de transfert soient mises en place.
Taxes sur l'emploi
Une filiale britannique qui embauche du personnel est soumise à des obligations de paiement à la source (Pay As You Earn - PAYE). Il s'agit notamment de
- Déductions de l'impôt sur le revenu des salaires des employés.
- Les cotisations d'assurance nationale (NICs).
- les cotisations patronales, qui constituent des coûts supplémentaires pour la filiale.
Comprendre l'impôt sur l'emploi est essentiel pour la planification opérationnelle, et cela fait partie du tableau d'ensemble de la création correcte d'une filiale au Royaume-Uni.
Retenues à la source sur les paiements à l'étranger
Bien que de nombreuses conventions réduisent les retenues à la source, il est important de connaître les règles :
- Dividendes: En général, ils ne sont pas soumis à la retenue à la source au Royaume-Uni.
- Intérêts et redevances: Peut donner lieu à une retenue à la source, à moins qu'elle ne soit réduite par une convention.
Il s'agit d'un élément fiscal essentiel, surtout si les bénéfices reviennent à la société mère.
Possibilités de secours collectif
L'un des avantages de la création d'une filiale plutôt que d'une succursale est l'accès à l'allègement de groupe :
- Les pertes d'une société du groupe britannique peuvent parfois être compensées par les bénéfices d'une autre société.
- Cela peut réduire la facture globale de l'impôt sur les sociétés au sein du groupe.
Cela fait de la filiale une structure attrayante pour les groupes internationaux, et c'est une autre raison pour laquelle les entreprises étudient la manière de créer une filiale au Royaume-Uni.
Conformité fiscale et sanctions
Les autorités fiscales britanniques (HMRC) prennent le respect des règles au sérieux. Les filiales doivent
- Tenir des registres comptables précis.
- Déposer les déclarations fiscales dans les délais.
- Payer les montants corrects de l'impôt.
Des pénalités s'appliquent en cas de dépôt tardif, de paiement tardif ou d'erreurs. C'est pourquoi il est souvent recommandé de faire appel à un professionnel de la comptabilité lorsque l'on envisage de créer une filiale au Royaume-Uni.
Comparaison de la filiale et de la succursale d'un point de vue fiscal
De nombreuses entreprises se posent la question suivante : pourquoi ne pas ouvrir une succursale ?
- Branche: Il ne s'agit pas d'une entité juridique distincte, les bénéfices sont imposés à la fois au Royaume-Uni et dans le pays d'origine.
- Filiale: Indépendance, plus grande flexibilité, meilleurs avantages fiscaux.
D'un point de vue fiscal, une filiale offre généralement plus de certitude, c'est pourquoi il est essentiel de comprendre comment créer une filiale au Royaume-Uni avant de se lancer dans l'expansion.
Conseils pratiques pour la création d'une filiale
- Demander un conseil fiscal local: Chaque entreprise est différente et les règles britanniques changent régulièrement.
- Planifier soigneusement le financement: Le financement par des fonds propres ou des prêts interentreprises a des implications fiscales.
- Garder à l'esprit la structure du groupe: Des allègements fiscaux peuvent être accordés aux groupes constitués de plusieurs sociétés.
Lorsque vous commencez à réfléchir à la création d'une filiale au Royaume-Uni, la planification fiscale doit être intégrée dès le premier jour. Well-Tax est là pour vous aider.
Conclusion : La fiscalité à chaque étape
La création d'une filiale au Royaume-Uni ne se résume pas à l'enregistrement d'une société. Les impôts affectent les bénéfices, la trésorerie et la conformité. Comprendre l'impôt sur les sociétés, la TVA, les prix de transfert et les conventions fiscales permettra à votre entreprise d'éviter des erreurs coûteuses.
En bref, apprendre à créer une filiale au Royaume-Uni, c'est construire une base durable, non seulement sur le plan juridique, mais aussi sur le plan financier. Grâce à une planification et à des conseils appropriés, Well-Tax peut vous aider à rendre votre expansion au Royaume-Uni à la fois conforme et rentable.