Presupuesto de otoño de 2026: principales cambios y su repercusión en el Reino Unido

Los Presupuestos de otoño de 2026, presentados el 28 de octubre de 2026, introdujeron cambios importantes que afectan a los contribuyentes, las empresas y los hogares del Reino Unido. Entre las principales medidas anunciadas se incluyen el aumento de los tipos impositivos sobre los ingresos inmobiliarios y de los ahorros, cambios en las desgravaciones fiscales para las empresas, el incremento del salario mínimo nacional, ayudas para los gastos energéticos de los hogares y reformas en la administración tributaria. Aunque el Gobierno ha evitado aumentos generalizados de los tipos principales del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades, varias medidas específicas afectarán a la planificación financiera a partir de 2027.

A continuación se ofrece un resumen de los principales cambios y sus implicaciones prácticas.

Presupuesto de otoño de 2026: resumen de los principales cambios

Los Presupuestos de otoño de 2026 combinan medidas destinadas a aliviar las presiones inmediatas sobre los costes con cambios en la fiscalidad de las rentas, la inversión empresarial y el cumplimiento normativo.

Los tres temas principales son:

• Fiscalidad de las personas físicas: aumento de los tipos impositivos sobre los rendimientos inmobiliarios y del ahorro, junto con una nueva desgravación para determinados pensionistas.
• Fiscalidad empresarial: modificaciones en las deducciones por amortización, un límite más bajo para la desgravación por enajenación de activos empresariales y cambios en el impuesto sobre bienes inmuebles de las empresas.
• Gastos domésticos y laborales: Aumentos del salario mínimo, ayudas para el pago de las facturas de energía y reformas que afectan a los futuros pagos de impuestos.

Anuncio principal	Cambiar	Fecha de entrada en vigor
Impuesto sobre la renta inmobiliaria	Los tipos suben 2 puntos porcentuales	6 de abril de 2027
Impuesto sobre la renta de los ahorros	Los tipos suben 2 puntos porcentuales	6 de abril de 2027
Desgravación por enajenación de activos empresariales	El límite máximo se reduce de 1 millón de libras a 500 000 libras	6 de abril de 2027
Amortizaciones	La deducción del primer año aumenta a 50%; la deducción principal por amortización se reduce a 12%	Enero y abril de 2027
Salario mínimo vital nacional	Aumenta a 13,21 libras esterlinas por hora para los trabajadores mayores de 21 años	1 de abril de 2027
Impuesto sobre los combustibles	La congelación actual se mantendrá hasta el 1 de julio de 2027	2027
Ayudas para el gasto energético de los hogares	Pago de 100 libras esterlinas para los hogares que cumplan los requisitos en Inglaterra	A partir de enero de 2027
Autoevaluación	Pagos de impuestos más frecuentes a lo largo del año para los contribuyentes que realizan pagos a cuenta	A partir de abril de 2029

Los anuncios y las fechas de aplicación figuran en el documento oficial Documento del Presupuesto de 2026 del Ministerio de Hacienda del Reino Unido.

Presupuesto de otoño de 2026: Cambios en la fiscalidad de las personas físicas

Aumento de los impuestos sobre los ingresos inmobiliarios y de los ahorros

Una de las medidas más importantes en materia de impuestos sobre la renta de las personas físicas es el aumento de los tipos impositivos sobre los rendimientos inmobiliarios y los rendimientos del ahorro.

A partir del 6 de abril de 2027, las nuevas tarifas serán las siguientes:

Categoría de ingresos	Tarifa básica	Tasa más alta	Tarifa adicional
Renta inmobiliaria	24%	44%	49%
Renta del ahorro	24%	44%	49%

Los tipos impositivos sobre los rendimientos inmobiliarios se aplicarán en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte, mientras que los tipos impositivos sobre los rendimientos del ahorro se aplicarán en todo el Reino Unido.

Para los propietarios, este cambio podría reducir la rentabilidad, una vez deducidos los impuestos, de los inmuebles en alquiler. Las personas que perciban intereses de ahorro sujetos a impuestos fuera de cuentas con ventajas fiscales también podrían verse obligadas a pagar más impuestos.

Cambios que afectan a las pensiones y al ahorro

Los Presupuestos también incluyen medidas destinadas a proteger a determinados pensionistas y a mantener las oportunidades de ahorro con ventajas fiscales.

• Desgravación fiscal por pensión: A partir de abril de 2027 se introducirá una nueva desgravación para que los pensionistas cuyos ingresos totales no superen el importe íntegro de la nueva pensión estatal puedan evitar tener que pagar una pequeña cantidad en concepto de impuesto sobre la renta derivada de los aumentos de dicha pensión.
• Cuentas ISA de efectivo: El límite anual de aportación a las cuentas ISA de efectivo se mantiene en 20 000 £, lo que supone una importante oportunidad de ahorro con ventajas fiscales.
• Empleo y dividendos: No se han anunciado cambios en los tipos impositivos principales aplicables a los ingresos por trabajo ni a los ingresos por dividendos.

Para las personas con ingresos por alquiler, ahorros imponibles considerables o varias fuentes de ingresos, resultará especialmente relevante analizar el efecto combinado de estos cambios.

Presupuesto de otoño de 2026: Cambios que afectan a las empresas

Impuesto de sociedades y desgravaciones por amortización

El Gobierno mantuvo el tipo impositivo general del impuesto de sociedades en el 25%, al tiempo que anunció cambios en las desgravaciones fiscales aplicables a las inversiones empresariales que cumplan los requisitos.

Los principales cambios son:

• Desgravación del primer año: La desgravación del primer año según el tipo principal aumenta de 40% a 50% para los gastos admisibles en los que se incurra a partir del 1 de enero de 2027.
• Desgravación por amortización: El tipo principal se reducirá de 14% a 12% a partir de abril de 2027.
• Amortización íntegra: Las disposiciones vigentes en materia de amortización íntegra siguen siendo aplicables a los gastos que cumplan los requisitos, siempre que se cumplan las condiciones aplicables.

Estos cambios hacen que el momento y la naturaleza de los gastos de capital cobren especial relevancia para las empresas que tienen previsto realizar inversiones importantes.

Las empresas pueden consultar nuestra Guía sobre las deducciones por amortización para empresas del Reino Unido para obtener más información sobre cómo funcionan las desgravaciones fiscales por inversión.

Desgravación por enajenación de activos empresariales

Los Presupuestos también introducen un cambio importante para los empresarios que estén considerando vender sus empresas u otros activos empresariales que cumplan los requisitos.

A partir del 6 de abril de 2027, el límite acumulado de las plusvalías que pueden acogerse a la desgravación por enajenación de activos empresariales se reducirá de 1 millón de libras esterlinas a 500 000 libras esterlinas.

El tipo reducido del impuesto sobre las plusvalías, del 18%, seguirá aplicándose a las plusvalías que cumplan los requisitos dentro del límite vitalicio correspondiente.

Aunque esta medida no afectará a todas las ventas de empresas, podría modificar de forma significativa la situación fiscal de los empresarios que tengan previsto realizar una enajenación. Será necesario analizar detenidamente el momento en que se realice la operación y si se cumplen las condiciones exigidas.

Costes laborales e impuestos sobre actividades económicas

Los Presupuestos de otoño de 2026 también introducen medidas con consecuencias directas para los empresarios y las empresas que cuentan con locales físicos.

Aumentos del salario mínimo nacional

A partir del 1 de abril de 2027, se aplicarán las siguientes tarifas por hora:

Categoría de trabajador	Nueva tarifa por hora
Salario mínimo nacional, para mayores de 21 años	£13.21
De 18 a 20 años	£11.27
De 16 a 17 años	£8.31
Aprendices que cumplen los requisitos	£8.31

Estos aumentos suponen una subida del 3,91 TP3T en todos los tipos de interés publicados.

Las empresas deben tener en cuenta los costes salariales adicionales a la hora de elaborar los presupuestos de personal, tomar decisiones sobre precios y realizar previsiones de flujo de caja.

Ayudas para el pago del impuesto sobre actividades económicas

El Gobierno también ha anunciado ayudas para las empresas de comercio minorista, hostelería y ocio de Inglaterra que cumplan los requisitos.

Entre las principales medidas se incluyen:

• Ampliación de la exención del impuesto sobre bienes inmuebles para pequeñas empresas: Se elevará el umbral de elegibilidad, lo que permitirá que un mayor número de inmuebles que cumplan los requisitos queden exentos de dicho impuesto.
• Ayudas adicionales para determinados locales: los bares, los clubes sociales y los locales de música en directo que cumplan los requisitos recibirán ayudas más cuantiosas.
• Protección durante dos años: Las medidas congelarán, en términos reales, las cuotas del impuesto sobre actividades económicas de las empresas del sector minorista, hostelero y de ocio que cumplan los requisitos para los ejercicios 2027/28 y 2028/29.

Las empresas deben evaluar si cumplen los requisitos en función del inmueble, el valor catastral y las condiciones de exención aplicables.

El IVA y los cambios en el cumplimiento de las obligaciones fiscales

Aunque en los Presupuestos de otoño de 2026 no se anunció un aumento general del tipo normal del IVA, sí se introdujeron cambios en la gestión del IVA y en la recaudación fiscal futura.

Hay tres acontecimientos que revisten especial importancia:

• IVA sobre las ventas en plataformas de comercio electrónico: A partir de octubre de 2027, las ventas que cumplan los requisitos realizadas por empresas del Reino Unido a través de plataformas de comercio electrónico estarán sujetas a nuevas obligaciones de recaudación, de modo que las plataformas serán responsables de la liquidación del IVA en determinadas circunstancias.
• Facturación electrónica: A partir de abril de 2029, las facturas con IVA deberán ajustarse a un formato electrónico específico.
• Pagos de impuestos más frecuentes: A partir de abril de 2029, los contribuyentes sujetos al régimen de autodeclaración que realicen pagos a cuenta deberán efectuar pagos con mayor periodicidad durante el ejercicio fiscal.

El Gobierno también tiene previsto exigir el uso de la domiciliación bancaria para determinadas obligaciones relacionadas con el IVA y el PAYE a partir de abril de 2029, aunque permitirá a las empresas liquidar los importes mediante métodos alternativos antes de la fecha límite de pago correspondiente.

Estas medidas aumentarán la importancia de llevar una contabilidad precisa, de contar con sistemas contables fiables y de planificar el flujo de caja.

Las empresas también pueden consultar la guía de WellTax sobre Guía sobre el umbral de registro del IVA en el Reino Unido para obtener orientación sobre una obligación vigente en materia de cumplimiento del IVA.

Presupuesto de otoño de 2026: los gastos de los hogares y la economía

Además de las medidas fiscales, los Presupuestos de otoño de 2026 incluyen medidas destinadas a aliviar la presión sobre las finanzas de los hogares.

Entre las principales novedades se incluyen:

• Ayudas energéticas: una ayuda energética de 100 libras esterlinas para los hogares que cumplan los requisitos y se encuentren en los tramos A a D del impuesto municipal en Inglaterra, a partir de enero de 2027, con financiación para ayudas similares en el resto del Reino Unido. La reducción temporal del IVA sobre la energía doméstica también se prorrogará hasta julio de 2027.
• Impuesto sobre los combustibles: La congelación actual se mantendrá hasta el 1 de julio de 2027, fecha en la que el Gobierno tiene previsto revocar la reducción temporal de 5 peniques y aplicar la subida del impuesto prevista.
• Ayudas a la vivienda: Inversión adicional en vivienda social y asequible, junto con planes para una nueva cuenta ISA para compradores de primera vivienda a partir de abril de 2029.

Las perspectivas económicas generales siguen siendo difíciles. La Oficina de Responsabilidad Presupuestaria ha rebajado su previsión de crecimiento económico del Reino Unido para 2027 al 1,01 TP3T y ha elevado su previsión de inflación para ese año al 3,41 TP3T.

Esto significa que los hogares y las empresas podrían seguir viéndose sometidos a la presión del aumento de los costes operativos, los costes de financiación y los gastos de subsistencia, a pesar de las medidas específicas anunciadas.

¿Qué deben hacer los particulares y las empresas tras la presentación de los Presupuestos de otoño de 2026?

Los Presupuestos de otoño de 2026 plantean varias cuestiones prácticas para los contribuyentes, aunque los cambios no entren en vigor de forma inmediata.

• Los particulares y los propietarios deberían analizar el posible impacto del aumento de los tipos impositivos sobre los ingresos inmobiliarios y los rendimientos del ahorro a partir de abril de 2027, sobre todo cuando estos constituyan fuentes importantes de ingresos.
• Las empresas y los empresarios deberían revisar sus planes de inversión, las solicitudes de desgravación por amortización de activos fijos, las previsiones de nóminas y los requisitos para acogerse a la exención del impuesto sobre bienes inmuebles comerciales.
• Los propietarios de empresas que estén considerando la venta de su negocio deberían evaluar la reducción del límite vitalicio de la desgravación por enajenación de activos empresariales antes de tomar decisiones sobre dicha enajenación.

Los futuros cambios en los pagos de la autoevaluación y en la gestión del IVA también hacen que sea aconsejable revisar los sistemas contables con suficiente antelación a su puesta en marcha prevista.

En WellTax, prestamos asesoramiento a empresas y particulares del Reino Unido en materia de impuesto de sociedades, impuestos personales, IVA y contabilidad, incluidas las implicaciones prácticas de los cambios fiscales para las empresas con actividad internacional.

El mensaje clave del Presupuesto es que, aunque los tipos principales del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades se mantienen sin cambios, las modificaciones específicas en las desgravaciones por inversión, los rendimientos inmobiliarios, el ahorro y la administración tributaria podrían tener, no obstante, un impacto financiero significativo. Analizar esos cambios en función de las circunstancias particulares de cada uno resultará más útil que centrarse únicamente en los tipos impositivos generales.

Escrito por Luca Marin, socio de WellTax.