Осенний бюджет 2026 года: основные изменения и их последствия для Великобритании

Осенний бюджет 2026 года, представленный 28 октября 2026 года, внес важные изменения, затрагивающие налогоплательщиков, предприятия и домохозяйства Великобритании. Среди основных нововведений — повышение ставок налога на недвижимость и доходы от сбережений, изменения в системе налоговых льгот для предприятий, повышение минимальной заработной платы, меры поддержки по оплате энергозатрат домохозяйств, а также реформы в сфере налогового администрирования. Хотя правительство воздержалось от общего повышения основных ставок подоходного налога и налога на прибыль, ряд целевых мер повлияет на финансовое планирование, начиная с 2027 года.

Ниже приводится краткий обзор основных изменений и их практических последствий.

Осенний бюджет 2026 года: краткий обзор основных изменений

Осенний бюджет 2026 года сочетает в себе меры по смягчению неотложного давления со стороны расходов с изменениями в области налогообложения доходов, инвестиций в бизнес и соблюдения налогового законодательства.

Три основные темы:

• Налогообложение физических лиц: повышение ставок налога на доходы от недвижимости и сбережений, а также введение нового налогового вычета для определённых категорий пенсионеров.
• Налогообложение предприятий: пересмотренные нормы амортизации, снижение предельного значения льготы при выбытии производственных активов и изменения в налоге на коммерческую недвижимость.
• Расходы на содержание семьи и трудоустройство: повышение минимальной заработной платы, помощь в оплате счетов за энергоносители и реформы, влияющие на будущие налоговые выплаты.

Основное объявление	Изменить	Дата вступления в силу
Налог на доходы от недвижимости	Ставки повышаются на 2 процентных пункта	6 апреля 2027 года
Налог на доходы от сбережений	Ставки повышаются на 2 процентных пункта	6 апреля 2027 года
Налоговая льгота при выбытии активов предприятия	Пожизненный лимит снижается с 1 млн фунтов стерлингов до 500 000 фунтов стерлингов	6 апреля 2027 года
Амортизационные отчисления	Льгота за первый год увеличивается до 50%; основная амортизационная льгота снижается до 12%	Январь и апрель 2027 года
Национальный прожиточный минимум	Повышается до 13,21 фунта стерлингов в час для работников в возрасте 21 года и старше	1 апреля 2027 года
Налог на топливо	Нынешнее замораживание продлится до 1 июля 2027 года	2027
Поддержка в области энергообеспечения домохозяйств	Выплата в размере 100 фунтов стерлингов для семей в Англии, отвечающих установленным критериям	С января 2027 года
Самооценка	Более регулярные налоговые платежи в течение года для налогоплательщиков, осуществляющих авансовые платежи	С апреля 2029 года

Объявления и сроки введения изложены в официальном Документ «Бюджет на 2026 год» Министерства финансов Великобритании.

Осенний бюджет 2026 года: изменения в налогообложении физических лиц

Повышение налогов на недвижимость и доходы от сбережений

Одним из наиболее значимых объявлений в сфере налогообложения физических лиц является повышение ставок подоходного налога на доходы от недвижимости и сбережений.

С 6 апреля 2027 года будут действовать следующие новые тарифы:

Категория доходов	Базовая ставка	Более высокая ставка	Дополнительная ставка
Доход от недвижимости	24%	44%	49%
Доходы от сбережений	24%	44%	49%

Ставки налога на доходы от недвижимости будут применяться в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии, а ставки налога на доходы от сбережений — на всей территории Великобритании.

Для арендодателей это изменение может привести к снижению рентабельности арендуемой недвижимости после уплаты налогов. Физические лица, получающие облагаемый налогом доход в виде процентов по сбережениям за пределами счетов с льготным налогообложением, также могут столкнуться с увеличением налоговых обязательств.

Изменения, затрагивающие пенсии и сбережения

Бюджет также предусматривает меры, направленные на защиту интересов определённых категорий пенсионеров и сохранение возможностей для налогово-эффективного накопления средств.

• Налоговая льгота для пенсионеров: С апреля 2027 года будет введена новая льгота, благодаря которой пенсионеры, общий доход которых не превышает полного размера новой государственной пенсии, смогут избежать уплаты небольшого налога на доход, возникающего в связи с увеличением размера государственной пенсии.
• Денежные счета ISA: Годовой лимит пополнения денежных счетов ISA остается на уровне 20 000 фунтов стерлингов, что позволяет сохранить важную возможность накопления сбережений с налоговыми льготами.
• Доходы от трудовой деятельности и дивиденды: не было объявлено о каких-либо изменениях в основных ставках налога на доходы от трудовой деятельности и дивиденды.

Для лиц, получающих доход от аренды, имеющих значительные налогооблагаемые сбережения или несколько источников дохода, особенно актуальным будет анализ совокупного влияния этих изменений.

Осенний бюджет 2026 года: изменения, затрагивающие бизнес

Налог на прибыль корпораций и амортизационные отчисления

Правительство сохранило базовую ставку налога на прибыль предприятий на уровне 25%, одновременно объявив об изменениях в системе налоговых льгот, предоставляемых в отношении соответствующих критериям инвестиций в бизнес.

Основные изменения заключаются в следующем:

• Льгота за первый год: Базовая ставка льготы за первый год увеличивается с 40% до 50% в отношении соответствующих расходов, понесенных с 1 января 2027 года.
• Амортизационная норма: с апреля 2027 года основная ставка снижается со 14% до 12%.
• Полное списание расходов: Существующие механизмы полного списания расходов по-прежнему доступны для расходов, отвечающих установленным критериям, при соблюдении применимых условий.

Эти изменения делают сроки и характер капитальных затрат особенно актуальными для компаний, планирующих значительные инвестиции.

Компании могут ознакомиться с нашим руководство по амортизационным отчислениям для британских предприятий для получения дополнительной информации о том, как действуют инвестиционные льготы.

Налоговая льгота при выбытии активов предприятия

Бюджет также вводит важное изменение для владельцев предприятий, рассматривающих возможность продажи своих компаний или других соответствующих критериям бизнес-активов.

С 6 апреля 2027 года пожизненный лимит дохода, подпадающего под льготу по отчуждению коммерческих активов, будет снижен с 1 млн фунтов стерлингов до 500 000 фунтов стерлингов.

Сниженная ставка налога на прирост капитала в размере 18% будет по-прежнему применяться к доходам, отвечающим установленным критериям, в пределах соответствующего пожизненного лимита.

Хотя данная мера не затронет все сделки по продаже бизнеса, она может существенно изменить налоговое положение предпринимателей, планирующих продажу. Необходимо тщательно продумать сроки совершения сделки и вопрос о соблюдении соответствующих условий.

Расходы на оплату труда и налог на недвижимость

Осенний бюджет 2026 года также предусматривает меры, имеющие прямые последствия для работодателей и предприятий, располагающих физическими помещениями.

Повышение минимальной заработной платы на национальном уровне

С 1 апреля 2027 года будут действовать следующие почасовые ставки:

Категория работников	Новая почасовая ставка
Национальный прожиточный минимум для лиц в возрасте 21 года и старше	£13.21
В возрасте от 18 до 20 лет	£11.27
Возраст от 16 до 17 лет	£8.31
Стажеры, соответствующие требованиям	£8.31

Данное повышение означает рост на 3,91 TP3T по всем указанным ставкам.

Работодателям следует учитывать дополнительные расходы на заработную плату при составлении бюджетов на укомплектование штата, принятии решений о ценообразовании и составлении прогнозов денежных потоков.

Поддержка в области налога на коммерческую недвижимость

Правительство также объявило о мерах поддержки предприятий розничной торговли, гостиничного бизнеса и сферы досуга в Англии, отвечающих установленным критериям.

К основным мерам относятся:

• Расширение программы льгот по налогу на недвижимость для малого бизнеса: порог, дающий право на льготу, будет повышен, что позволит освободить от уплаты налога на недвижимость больше объектов, отвечающих установленным критериям.
• Дополнительная поддержка для определённых заведений: пабы, клубы и соответствующие критериям заведения, где проводятся концерты живой музыки, получат более значительную финансовую помощь.
• Двухлетняя защита: Принятые меры позволят заморозить в реальном выражении суммы счетов по налогу на коммерческую недвижимость для предприятий розничной торговли, гостиничного бизнеса и сферы досуга, отвечающих установленным критериям, на 2027/28 и 2028/29 финансовые годы.

Предприятиям следует оценить свое право на льготу с учетом объекта недвижимости, налогооблагаемой стоимости и применимых условий предоставления льготы.

НДС и изменения в сфере соблюдения налогового законодательства

Хотя в осеннем бюджете на 2026 год не было объявлено об общем повышении стандартной ставки НДС, в него были внесены изменения, касающиеся администрирования НДС и будущего взимания налога.

Особое значение имеют три события:

• НДС на продажи через онлайн-площадки: с октября 2027 года в отношении соответствующих продаж, осуществляемых британскими компаниями через онлайн-площадки, будут введены измененные правила взимания НДС, при этом онлайн-площадки будут нести ответственность за учет НДС в определенных обстоятельствах.
• Электронное выставление счетов: с апреля 2029 года счета-фактуры с указанием НДС должны будут оформляться в установленном электронном формате.
• Более частые налоговые платежи: с апреля 2029 года налогоплательщики, проходящие процедуру самостоятельной оценки и осуществляющие авансовые платежи, будут обязаны вносить платежи с большей регулярностью в течение налогового года.

Кроме того, правительство планирует с апреля 2029 года ввести обязательное использование системы прямого дебетования для уплаты определенных обязательств по НДС и удержанию налога у источника выплаты (PAYE), при этом разрешив предприятиям производить расчеты альтернативными способами до наступления соответствующего крайнего срока оплаты.

Эти меры повысят значимость ведения точного бухгалтерского учета, надежных систем бухгалтерского учета и планирования денежных потоков.

Компании также могут воспользоваться услугами WellTax руководство по порогу регистрации в качестве плательщика НДС в Великобритании для получения рекомендаций по вопросам соблюдения действующих обязательств в области НДС.

Осенний бюджет 2026 года: расходы домохозяйств и экономика

Помимо налогообложения, осенний бюджет на 2026 год предусматривает меры, направленные на снижение нагрузки на семейный бюджет.

Среди основных объявлений:

• Энергетическая поддержка: с января 2027 года для домохозяйств в Англии, подпадающих под категории A–D по муниципальному налогу, будет выплачиваться энергетическая помощь в размере 100 фунтов стерлингов; в других регионах Великобритании будет выделено финансирование на оказание аналогичной поддержки. Временное снижение НДС на энергоносители для бытовых нужд также будет продлено до июля 2027 года.
• Акциз на топливо: действующее замораживание акциза продлится до 1 июля 2027 года, когда правительство планирует отменить временное снижение акциза на 5 пенсов и ввести запланированное повышение акциза.
• Поддержка в сфере жилья: дополнительные инвестиции в социальное и доступное жилье, а также планы по введению с апреля 2029 года нового сберегательного счета ISA для тех, кто приобретает жилье впервые.

Общие экономические перспективы по-прежнему остаются сложными. Управление по бюджетной ответственности снизило свой прогноз экономического роста Великобритании на 2027 год до 1,0% и повысило прогноз инфляции на этот год до 3,4%.

Это означает, что, несмотря на объявленные целевые меры, домохозяйства и предприятия могут по-прежнему испытывать давление со стороны растущих операционных затрат, затрат на заемные средства и расходов на проживание.

Какие меры следует принять физическим лицам и предприятиям после принятия осеннего бюджета 2026 года?

Осенний бюджет 2026 года ставит перед налогоплательщиками ряд практических вопросов, даже если эти изменения не вступят в силу сразу.

• Физическим лицам и арендодателям следует проанализировать потенциальные последствия повышения ставок налога на доходы от недвижимости и сбережений, вступающего в силу с апреля 2027 года, особенно в тех случаях, когда эти доходы являются значительными источниками дохода.
• Компаниям и работодателям следует пересмотреть инвестиционные планы, заявки на капитальные отчисления, прогнозы по фонду оплаты труда, а также право на льготы по налогу на коммерческую недвижимость.
• Владельцам предприятий, рассматривающим возможность продажи, следует оценить снижение пожизненного лимита льготы по отчуждению активов предприятия, прежде чем принимать решения об отчуждении.

С учетом предстоящих изменений в порядке уплаты налогов по системе самооценки и в администрировании НДС также целесообразно заранее, задолго до их запланированного введения, провести анализ систем бухгалтерского учета.

В компании WellTax мы оказываем поддержку британским предприятиям и физическим лицам по вопросам налога на прибыль, подоходного налога, НДС и бухгалтерского учета, в том числе в отношении практических последствий изменений в налоговом законодательстве для компаний, ведущих международную деятельность.

Основной вывод, который можно сделать из бюджета, заключается в том, что, хотя основные ставки подоходного налога и налога на прибыль юридических лиц остаются неизменными, целенаправленные изменения в области налоговых льгот на инвестиции, доходов от недвижимости, сбережений и налогового администрирования все же могут оказать существенное финансовое влияние. Анализ этих изменений с учетом индивидуальных обстоятельств будет более полезен, чем сосредоточение внимания исключительно на номинальных ставках налогов.

Автор: Лука Марин, партнер компании WellTax.