Expandirse en el Reino Unido puede ser una oportunidad apasionante para las empresas internacionales. Muchas empresas optan por crear una filial porque ofrece una estructura clara, responsabilidad limitada y más independencia que la simple apertura de una sucursal. Pero una de las cosas más importantes que hay que entender es el entorno fiscal.
En esta guía, Well-Tax explica cómo crear una filial en el Reino Unido, prestando especial atención a las consideraciones fiscales. Well-Tax puede ayudarle desde el primer planteamiento, pasando por la creación de una filial en el Reino Unido, hasta la gestión de los plazos.
¿Por qué elegir una filial en el Reino Unido?
Antes de entrar en el aspecto fiscal, aclaremos por qué las empresas prefieren el modelo de filial:
- Responsabilidad limitada: La empresa matriz está protegida de los riesgos jurídicos y financieros directos de la actividad en el Reino Unido.
- Identidad separada: Una filial es una entidad jurídica distinta, que puede labrarse su propia reputación en el mercado británico.
- Beneficios fiscales: Dependiendo de la estructura y de los tratados, las filiales pueden disfrutar a veces de un tratamiento fiscal favorable en comparación con las sucursales.
Saber cómo crear una filial en el Reino Unido no es sólo cuestión de registro, sino también de conocer las obligaciones fiscales que conlleva.
Cómo crear una filial en el Reino Unido: Fundamentos jurídicos
Una filial británica suele registrarse como sociedad de responsabilidad limitada (Ltd). Estos son los pasos principales:
- Elegir un nombre de empresa - Debe ser único y cumplir la normativa británica.
- Nombrar directores y accionistas - Se requiere al menos un director.
- Registro en el Registro Mercantil - Registro mercantil oficial del Reino Unido.
- Preparar los documentos constitucionales - Estatutos y escritura de constitución.
- Indicar el domicilio social - Debe ser una dirección del Reino Unido.
Una vez completado esto, su filial es una empresa legal del Reino Unido. Pero la creación es sólo el primer paso: entender las consideraciones fiscales es crucial para evitar problemas de cumplimiento.
Residencia fiscal de una filial británica
Un punto fiscal clave es que una filial británica es tratada como una empresa residente en el Reino Unido. Es decir:
- Está sujeta al impuesto de sociedades británico sobre los beneficios obtenidos en todo el mundo (no sólo sobre los ingresos obtenidos en el Reino Unido).
- La empresa matriz suele estar protegida, pero las transacciones entre empresas tendrán implicaciones fiscales.
Esta distinción es uno de los aspectos más importantes a la hora de considerar cómo crear una filial en el Reino Unido.
Impuesto de sociedades para empresas filiales
Tarifas actuales
A partir de 2025, el tipo del impuesto de sociedades en el Reino Unido será:
- 19% para beneficios de hasta 50.000 libras.
- 25% para beneficios superiores a 250.000 libras.
- Alivio marginal se aplica entre estos umbrales.
Este sistema escalonado significa que la carga fiscal efectiva depende de la rentabilidad de su filial.
Obligaciones de declaración
Una filial británica debe:
- Presentar un informe anual declaración del impuesto de sociedades (CT600).
- Presentar las cuentas estatutarias al Registro Mercantil.
- Pagar el impuesto de sociedades normalmente dentro de los 9 meses y 1 día siguientes al final del período contable.
El incumplimiento de estos plazos puede acarrear sanciones, por lo que parte de aprender a crear una filial en el Reino Unido consiste en asegurarse de comprender las obligaciones de información.
Convenios de doble imposición y dividendos
Una de las principales preocupaciones de las empresas matrices es la doble imposición. El Reino Unido cuenta con una amplia red de convenios de doble imposición. Estos tratados suelen:
- Reducir o eliminar las retenciones fiscales sobre dividendos, intereses y cánones.
- Permitir créditos en la jurisdicción de la empresa matriz por los impuestos británicos ya pagados.
Por ejemplo, si la empresa matriz tiene su sede en un país con tratado con el Reino Unido, los dividendos de la filial pueden pagarse normalmente sin impuestos adicionales en el Reino Unido.
Cuando estudie cómo crear una filial en el Reino Unido, compruebe siempre la posición del tratado entre el Reino Unido y el país de la empresa matriz.
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Consideraciones sobre el IVA para las filiales británicas
Si su filial británica vende bienes o servicios, es posible que tenga que registrarse a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- El umbral de registro del IVA es de 90.000 libras en ventas en el Reino Unido al año (2025).
- El tipo normal del IVA es 20%, aunque algunos artículos tienen tipos reducidos o nulos o están exentos.
Una filial debe llevar registros de IVA, emitir facturas de IVA y presentar declaraciones de IVA periódicas. Se trata de una medida fiscal práctica que no debe pasarse por alto a la hora de aprender a crear una filial en el Reino Unido.
Normas sobre precios de transferencia
Dado que la filial y la matriz son partes vinculadas, la Normativa británica sobre precios de transferencia aplicar. Es decir:
- Todas las transacciones (como préstamos, gastos de gestión o ventas entre empresas) deben realizarse a precios de mercado.
- La documentación debe justificar cómo se han calculado los precios.
No tener en cuenta los precios de transferencia puede dar lugar a ajustes fiscales y sanciones. Por tanto, a la hora de decidir cómo crear una filial en el Reino Unido, asegúrese de que existen políticas de precios de transferencia.
Impuestos sobre el empleo
Una filial británica que contrate personal tendrá que hacer frente a las obligaciones de Pay As You Earn (PAYE). Esto incluye:
- Retenciones del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados.
- Cotizaciones a la Seguridad Social (NIC).
- El impuesto sobre la renta de las personas físicas, que supone un coste adicional para la filial.
Comprender la fiscalidad del trabajo es vital para la planificación operativa, y forma parte del panorama general de cómo establecer correctamente una filial en el Reino Unido.
Retenciones a cuenta sobre los pagos al extranjero
Aunque muchos convenios reducen las retenciones, es importante conocer las normas:
- Dividendos: Normalmente no están sujetos a retención fiscal en el Reino Unido.
- Intereses y cánones: Puede estar sujeta a retención a menos que se reduzca por convenio.
Se trata de un aspecto fiscal clave, especialmente si los beneficios revierten en la empresa matriz.
Oportunidades de ayuda en grupo
Una de las ventajas de crear una filial en lugar de una sucursal es el acceso a la desgravación por grupo:
- En ocasiones, las pérdidas de una empresa británica del grupo pueden compensarse con los beneficios de otra.
- Esto puede reducir la factura global del impuesto de sociedades dentro del grupo.
Esto hace que una filial sea una estructura atractiva para los grupos internacionales, y es otra de las razones por las que las empresas estudian cómo crear una filial en el Reino Unido.
Cumplimiento fiscal y sanciones
Las autoridades fiscales británicas (HMRC) se toman muy en serio el cumplimiento de la normativa. Las filiales deben:
- Llevar registros contables precisos.
- Presente las declaraciones fiscales a tiempo.
- Pagar correctamente los impuestos.
Se aplican sanciones por presentación tardía, retraso en los pagos o errores. Por lo tanto, se suele recomendar un apoyo contable profesional cuando se plantea cómo crear una filial en el Reino Unido.
Comparación fiscal entre filial y sucursal
Muchas empresas se preguntan: ¿por qué no abrir una sucursal?
- Rama: Al no ser una entidad jurídica independiente, los beneficios tributan tanto en el Reino Unido como en el país de origen.
- Filial: Independencia, más flexibilidad, mejores ventajas fiscales.
Desde el punto de vista fiscal, una filial suele ofrecer más seguridad, por lo que entender cómo crear una empresa filial en el Reino Unido es esencial antes de la expansión.
Consejos prácticos para crear una filial
- Buscar asesoramiento fiscal local: Cada empresa es diferente, y las normas británicas cambian con regularidad.
- Planificar cuidadosamente la financiación: La financiación mediante fondos propios o préstamos entre empresas tiene implicaciones fiscales.
- Tener en cuenta la estructura del grupo: Los grupos de varias empresas pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales.
Cuando empiece a planificar la creación de una filial en el Reino Unido, la planificación fiscal debe estar integrada desde el primer día. Well-Tax está aquí para ayudarle.
Conclusión: La fiscalidad importa en cada paso
Crear una filial en el Reino Unido es algo más que registrar una empresa. Los impuestos afectan a los beneficios, la tesorería y el cumplimiento de las normas. Comprender el impuesto de sociedades, el IVA, los precios de transferencia y los tratados ayudará a su empresa a evitar costosos errores.
En resumen, aprender a crear una filial en el Reino Unido consiste en construir unos cimientos sostenibles, no sólo desde el punto de vista legal, sino también financiero. Con la planificación y el asesoramiento adecuados, Well-Tax puede ayudarle a que su expansión en el Reino Unido cumpla la normativa y sea rentable.