Asesoramiento fiscal internacional: Por qué es importante durante la expansión transfronteriza

En los negocios transfronterizos, los problemas fiscales no suelen surgir porque la legislación sea imposible de encontrar o porque nadie haya oído hablar de las normas. Más a menudo, el verdadero problema es el momento en que se actúa.

Una empresa ya está en marcha. Un fundador se ha trasladado. Se ha creado rápidamente una empresa en los EAU. Una empresa británica sigue funcionando como antes. El dinero ha empezado a fluir entre entidades. Alguien ha mencionado los precios de transferencia, la residencia, el IVA o el establecimiento permanente sólo cuando la estructura ya está en marcha. En ese momento, la presión no es académica. La pregunta ya no es “¿qué dice la ley en teoría?”, sino “¿qué hacemos ahora, antes de que esto salga caro?”.

Aquí es exactamente donde el asesoramiento fiscal internacional resulta valioso.

Es un patrón que vemos regularmente

Puede tratarse del propietario de una empresa británica que se ha trasladado a Dubai y quiere asegurarse de que la residencia fiscal personal, la distribución de beneficios y la estructuración de la empresa siguen siendo correctas. Puede tratarse de un grupo italiano que entra en el mercado británico y más tarde se da cuenta de que las entidades jurídicas, los flujos de facturación y la realidad operativa no coinciden plenamente. Puede tratarse de una empresa en crecimiento que utiliza cargos a partes vinculadas en distintas jurisdicciones sin haberse parado a preguntar si la sustancia, la fijación de precios y la documentación son realmente defendibles. O puede tratarse simplemente de un equipo financiero que descubre, demasiado tarde, que se ha permitido que los impuestos indirectos, las aduanas, las nóminas o los acuerdos intragrupo evolucionen sin un plan suficientemente claro.

Distintos hechos, misma presión

Cuando estas cuestiones salen a la superficie, la empresa no puede hacer una pausa de seis meses mientras se desarrolla una respuesta perfecta. El aspecto comercial se mueve; el cliente o inversor quiere claridad, y a menudo hay que tomar decisiones con información imperfecta. Ese es exactamente el punto en el que el asesoramiento fiscal internacional debe ser práctico, de alto nivel y con una base comercial.

El asesoramiento fiscal internacional rara vez se refiere a una cuestión aislada

Uno de los principales errores que cometen las empresas es pensar que estas situaciones pueden resolverse analizando una norma concreta de forma aislada.

En realidad, las cuestiones fiscales transfronterizas suelen venir como un paquete.

La posición de residencia de una persona afecta al modo en que pueden gravarse las distribuciones, la remuneración y las ganancias futuras. La forma en que se utiliza una empresa de los EAU afecta no sólo al tratamiento fiscal local del impuesto de sociedades, sino también a la fijación de precios de transferencia en el Reino Unido, al análisis antielusión y, en algunos casos, a cuestiones relacionadas con la gestión y el control. Una empresa puede parecer sencilla sobre el papel, pero si las personas, la toma de decisiones y la creación de valor se sitúan en otro lugar, la estructura puede resultar mucho más difícil de defender. Incluso las cuestiones relacionadas con el IVA y las aduanas, que a menudo se tratan como detalles operativos, pueden erosionar silenciosamente el flujo de caja si no están alineadas con el panorama jurídico y contable.

Por eso, un asesoramiento fiscal internacional eficaz no consiste realmente en resolver un problema fiscal aislado. Se trata de identificar dónde se han distanciado la estructura, los documentos y la realidad comercial.

La estructura jurídica dice una cosa. Los contratos dicen otra. La facturación sugiere otra cosa. La realidad cotidiana vuelve a contar una historia diferente. Cuando eso ocurre, el riesgo tiende a acumularse en los huecos entre esas piezas.

Qué buscan realmente los clientes en el asesoramiento fiscal internacional

Muchos clientes no acuden a nosotros porque quieran un memorándum teórico. Vienen porque algo ya les resulta incómodo.

A veces la preocupación es personal. Un fundador ha abandonado el Reino Unido y cree que es un no residente seguro porque pasa allí menos de 90 días, pero no ha realizado correctamente la prueba de residencia legal, no ha seguido sus viajes con suficiente detalle o ha pasado por alto vínculos que siguen siendo importantes. En esos casos, el problema no es sólo contar los días. Es que se están tomando decisiones empresariales sobre la base de una suposición que puede no ser lo suficientemente sólida.

A veces el problema está dentro de la estructura del grupo. A menudo vemos acuerdos en los que se ha introducido una entidad de los EAU por auténticas razones comerciales, pero la función real de esa empresa nunca se ha definido claramente. Puede estar cobrando comisiones de gestión, recibiendo flujos importantes de una empresa británica o situándose en medio de una cadena de transacciones sin suficientes pruebas de lo que realmente hace. Desde la perspectiva del cliente, todo esto puede parecer razonable desde el punto de vista comercial. Desde la perspectiva de una autoridad fiscal, las preguntas clave son más duras: ¿dónde está la sustancia, quién realiza las funciones, dónde se gestionan los riesgos y por qué el beneficio está donde está?

En otros casos, la empresa crece más rápido que su gobernanza. Esto es habitual en los grupos empresariales. Una empresa se convierte en dos, luego en tres. Se añade una nueva jurisdicción. Los empleados o contratistas empiezan a operar internacionalmente. Los contratos se copian de una fase anterior de la empresa. La contabilidad obedece más a la urgencia comercial que al diseño fiscal. La empresa no está haciendo nada inusual según los estándares del mercado, pero ha superado la simplicidad de su configuración original. En ese momento, un buen asesoramiento fiscal internacional puede evitar que un problema manejable se convierta en otro mucho más caro.

También lo vemos en transacciones y reorganizaciones. Una operación puede progresar bien desde el punto de vista comercial, pero una vez iniciada la diligencia, las cuestiones fiscales adquieren rápidamente mayor importancia. Los saldos históricos entre empresas, los precios de transferencia, los supuestos de residencia, el tratamiento del IVA, las posiciones aduaneras, los riesgos salariales o los gastos de gestión mal documentados de repente importan porque afectan al valor, la certidumbre y el calendario. La cuestión fiscal deja de estar oculta en un segundo plano y pasa a formar parte de la negociación.

Cómo es en la práctica un buen asesoramiento fiscal internacional

Cuando aumenta la presión, las empresas no suelen necesitar más ruido. Necesitan claridad.

Eso significa identificar lo que importa ahora, lo que puede esperar y lo que hay que corregir antes de que cree un problema mayor. También significa ser honesto sobre el nivel de riesgo. No todas las estructuras imperfectas son fatales. No todos los problemas técnicos requieren una revelación o una reestructuración radical. Pero del mismo modo, no todos los acuerdos “comerciales” sobrevivirán al escrutinio simplemente porque tenían sentido práctico en su momento.

El asesoramiento fiscal internacional más útil en estas situaciones suele comenzar con una revisión disciplinada de los hechos. ¿Quién es el propietario de qué? ¿Quién hace qué? ¿Dónde se toman las decisiones? ¿Qué se ha pagado, facturado o contabilizado? ¿Qué pruebas existen? ¿Cuál era la razón de ser? Una vez que estos hechos están claros, el análisis técnico adquiere mucho más sentido.

A partir de ahí, el objetivo no es producir consejos que vivan en un PDF y no vayan a ninguna parte. El objetivo es ayudar al cliente a tomar la siguiente decisión con más confianza. Eso puede significar regularizar una posición, rediseñar los acuerdos entre empresas, ajustar los precios, mejorar la documentación o decidir que una empresa ya no sirve para nada y debe simplificarse o eliminarse.

Por qué es importante el asesoramiento fiscal internacional en las estructuras entre el Reino Unido y los EAU

El corredor entre el Reino Unido y los EAU es un buen ejemplo de este tipo de pensamiento conjunto.

Muchos clientes se sienten atraídos, comprensiblemente, por la flexibilidad comercial de los EAU y las oportunidades que crea. En muchos casos, la empresa de los EAU es totalmente legítima y útil desde el punto de vista comercial. Pero la legitimidad no elimina la necesidad de estructura. Una vez que existen flujos entre partes vinculadas, surgen inmediatamente cuestiones en torno a los precios de transferencia, la atribución de beneficios, la sustancia y la documentación. Las retenciones fiscales también pueden ser relevantes en estas estructuras, que analizamos por separado en nuestra publicación artículo sobre el tema.

Una vez que una persona se ha trasladado, la residencia fiscal personal y las conexiones permanentes con el Reino Unido deben evaluarse cuidadosamente en lugar de darlas por supuestas. Una vez que el grupo opera en dos jurisdicciones, las normas de cada país deben considerarse no sólo de forma independiente, sino también en la forma en que interactúan.

Aquí es donde las empresas pueden verse atrapadas. Es posible que reciban asesoramiento técnicamente correcto en una jurisdicción, pero incompleto cuando se considera la estructura completa. O pueden aplicar una solución que funcionaba en el momento del traslado o la constitución, pero que un año después ya no refleja cómo funciona realmente la empresa.

Una estructura creada inicialmente por motivos de visado, comerciales o bancarios puede ir adquiriendo consecuencias fiscales que nunca se pensaron en su totalidad. Esto no es inusual. Pero es necesario abordarlo antes de que la situación se endurezca, y ahí es donde un asesoramiento fiscal internacional experimentado marca la diferencia.

El verdadero objetivo del asesoramiento fiscal internacional

Un buen asesoramiento fiscal en estos momentos no consiste en hacer que las cosas parezcan más complicadas de lo que son.

Se trata de reducir la incertidumbre. Se trata de ayudar al cliente a comprender dónde se sitúan los puntos de presión, qué es defendible, qué necesita trabajo y cómo avanzar sin trastornos innecesarios. A veces la respuesta es que la estructura es viable en líneas generales con una mejor documentación y algunas mejoras. A veces la respuesta es que se necesita una reestructuración más significativa. En cualquier caso, el cliente se encuentra en una posición mucho mejor una vez que los problemas han salido a la luz adecuadamente.

En definitiva, eso es lo que quieren las empresas. Menos sorpresas, menos escaladas tardías y menos situaciones en las que los impuestos se convierten en un problema solo cuando alguien externo hace la pregunta difícil.

En mi experiencia, una función o un asesor fiscal sólido no se define por la cantidad de conocimientos técnicos que pueda recitar. Se define por su capacidad para proteger el valor, gestionar el riesgo y respaldar las decisiones cuando la empresa avanza con rapidez.

Y en asuntos transfronterizos, ese momento suele serlo todo. Por eso, un buen asesoramiento fiscal internacional no es un lujo durante la expansión internacional. Forma parte del buen funcionamiento de la expansión.