Правительство ОАЭ внедрило новый налоговый режим, вступивший в силу с 1 июня 2023 года. Новый налоговый режим облагает налогами чистую прибыль предприятий, но при этом предлагает различные льготы для малого бизнеса. Одной из ключевых льгот, доступных малым предприятиям в ОАЭ, является “льгота для малого бизнеса”. Эта льгота позволяет квалифицированным предприятиям быть освобождёнными от обязательств по уплате корпоративного налога, что предоставляет значительное финансовое послабление.
Понимание воздействия льготы для малого бизнеса в ОАЭ
Льгота для малого бизнеса в ОАЭ появилась регулирующая мера для малых предприятий в этой ближневосточной стране. Она позволяет соответствующим налогоплательщикам-резидентам, будь то физические или юридические лица, выйти из системы корпоративного налога, если их доход соответствует определённым критериям. Предприятия, выбравшие эту льготу, получают два основных преимущества:
- Упрощённое администрирование: Предприятия, соответствующие критериям, освобождаются от сложности расчёта налогооблагаемого дохода, что упрощает процесс подачи налоговой декларации и облегчает ведение бухгалтерии. Кроме того, они могут выбрать кассовый метод учёта при подготовке финансовой отчётности, что упрощает финансовое управление.
- Освобождение от налога: Предприятия, использующие льготу для малого бизнеса в ОАЭ, освобождаются от уплаты налогов на доход, полученный в течение налогового периода.
Дополнительная информация о льготе для малого бизнеса в ОАЭ
Льгота применяется к налоговым годам, начинающимся после 1 июня 2023 года. Порог дохода в размере 3 000 000 AED применяется к налоговым периодам, заканчивающимся до 31 декабря 2026 года. Предприятия могут выбрать льготу для малого бизнеса в ОАЭ на конкретные налоговые периоды, подавая уведомления в налоговые органы. Соответствующие критериям предприятия могут заявлять льготу на несколько последовательных налоговых периодов, при условии, что они продолжают соответствовать критериям.
Критерии для получения льготы
Для получения льготы для малого бизнеса в ОАЭ налогоплательщики должны выполнить определённые требования:
- Доход не должен превышать 3 000 000 AED за соответствующий налоговый период и все предыдущие налоговые периоды, заканчивающиеся до 31 декабря 2026 года.
- Заявление на льготу для малого бизнеса в ОАЭ должно быть включено в налоговую декларацию за соответствующий налоговый период.
- Льгота для малого бизнеса в ОАЭ доступна для резидентов, включая:
- Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ, включая компании свободных зон.
- Юридические лица, зарегистрированные за пределами ОАЭ, но управляемые и контролируемые из ОАЭ.
- Любое физическое лицо, ведущее бизнес или связанные с ним деятельности в ОАЭ.
- Лица, определенные кабинетом министров по специальным решениям.
Исключения из льготы для малого бизнеса в ОАЭ
Несмотря на то, что льгота для малого бизнеса в ОАЭ направлена на поддержку широкого круга малых предприятий, существуют определенные исключения:
- Члены международных корпораций (MNEs):Компании, входящие в MNE, с общим совокупным доходом группы, превышающим 3,15 миллиарда AED, не имеют права на льготу для малого бизнеса в ОАЭ.
- Квалифицированные лица свободных зон: Субъекты, имеющие право на нулевую ставку корпоративного налога на квалифицированный доход в свободных зонах, не имеют права на льготу для малого бизнеса в ОАЭ. Квалифицированные лица свободных зон должны соответствовать определенным критериям для сохранения этого статуса.
Механизм действия льготы для малого бизнеса в ОАЭ
Льгота для малого бизнеса в ОАЭ рассматривает соответствующих резидентов, не имеющих налогооблагаемого дохода за соответствующий налоговый период, если их доход ниже установленного порога. Соответственно, эти лица освобождаются от налоговых обязательств по доходу, полученному в указанный период. Объем льготы, получаемой такими предприятиями, зависит от их прибыльности.
Последствия для других правил корпоративного налога
Предприятия, выбирающие льготу для малого бизнеса в ОАЭ, не могут применять определённые другие льготы и правила. В частности, они не могут использовать правила учёта налоговых убытков или правила общего ограничения на вычет процентов за соответствующий налоговый период. Это исключение связано с тем, что эти льготы зависят от расчёта налогооблагаемого дохода, который льгота для малого бизнеса фактически аннулирует для соответствующих лиц.
Условия для получения льготы для малого бизнеса в ОАЭ
Предприятия, претендующие на льготу для малого бизнеса в ОАЭ, должны выполнить следующие условия:
- Они должны быть резидентами ОАЭ.
- Их доход за соответствующий налоговый период и предшествующие налоговые периоды не должен превышать 3 000 000 AED.
- Они не должны являться финансовыми учреждениями или холдинговыми компаниями.
Заключение
В заключение, льгота для малого бизнеса в ОАЭ представляет собой ключевой налоговый стимул для малых предприятий, работающих в стране. Облегчая налоговую нагрузку, этот механизм льгот направлен на создание благоприятной среды для роста и процветания малых предприятий. Несмотря на то, что льгота предназначена для поддержки местных предприятий с умеренными годовыми доходами, предприятия должны тщательно оценить последствия заявления на льготу в каждом налоговом периоде, учитывая такие факторы, как налогооблагаемая прибыль, процентные расходы и доступные налоговые стимулы.
Для получения дополнительной информации посетите наш должном уровне.
