Изменения в НДС ОАЭ, о которых должен знать каждый бизнес.

Почему изменения в НДС ОАЭ важны именно сейчас

Изменения в НДС ОАЭ становятся обычной частью ведения бизнеса в стране, и оставаться в курсе нововведений уже не является выбором — это необходимость. Федеральное налоговое управление (FTA) периодически публикует обновления, которые могут повлиять на порядок выставления счетов-фактур, оформления корректировочных налоговых документов или структуру сделок. Крупное обновление, опубликованное в октябре 2024 года и вступившее в силу 15 ноября 2024 года, установило новые требования к соблюдению правил. Уже в 2025 году были выпущены еще несколько обновлений, охватывающих такие области, как распределение входного НДС и требования к налоговым счетам-фактурам, что напоминает компаниям следить за изменениями в правилах НДС — неотъемлемая часть ведения бизнеса в ОАЭ.

Для более общего понимания влияния НДС на бизнес в ОАЭ можно обратиться к нашей предыдущей статье “НДС в ОАЭ: налог, который нельзя игнорировать”где объясняются основы, сфера действия НДС и причины, по которым соблюдение законодательства важно для компаний любого размера.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем малого бизнеса или управляете растущим предприятием, понимание этих обновлений помогает избежать рисков несоблюдения и обеспечивает бесперебойную работу. Даже если изменения кажутся техническими, в конечном итоге они затрагивают повседневную деятельность, таких как выставление счетов, отчётность и ведение учёта.

В этой статье мы простым и практичным языком разберем ключевые изменения в НДС ОАЭ и дадим советы, как оставаться на шаг впереди.

Электронное выставление счетов: подготовка к новой эре соблюдения НДС

Среди последних изменений в НДС ОАЭ особое влияние на бизнес оказывает постепенное внедрение Системы электронного выставления счетов (EIS). Хотя EIS является отдельной законодательной инициативой, введенной в прошлом году, её реализация напрямую повлияет на применение правил НДС для определенных компаний. Согласно решению Министерства № 243 и № 244 от 2025 года, EIS будет вводиться поэтапно начиная с 1 июля 2026 года, и требования по НДС для компаний, подпадающих под EIS, будут применяться в первую очередь к зарегистрированным лицам, обязанных внедрить электронное выставление счетов.

Для этих компаний выпуск налоговых счетов-фактур и корректировочных документов в электронном виде становится обязательным, что стандартизирует процесс и обеспечивает точную отчётность перед FTA. Некоторые из прежних послаблений, таких как упрощённые счета или освобождения, больше не будут применяться после включения бизнеса в EIS. Корректировочные налоговые документы, оформляемые электронно, также должны соответствовать строгим форматам для обеспечения подлинности, целостности и надлежащего учёта.

Владельцы бизнеса, желающие подготовиться заранее, могут воспользоваться практическими рекомендациями. Компания WellTax недавно опубликовала полезную статью, “Электронное выставление счетов в ОАЭ: Пять ключевых этапов и правил, которые должен знать каждый бизнес“где подробно описаны этапы внедрения и требования на каждом из них. Ранняя подготовка гарантирует, что к моменту вступления EIS в силу ваши бизнес-процессы, системы и учёт уже будут соответствовать ожиданиям FTA.

Понимание того, как изменения в НДС ОАЭ пересекаются с внедрением EIS, помогает бизнесу планировать наперёд. WellTax может помочь, проведя анализ процессов выставления счетов, оценив готовность к соблюдению правил и дав рекомендации по ведению электронных записей. Приняв меры заранее, компании смогут избежать ошибок, снизить риски и обеспечить бесперебойное соблюдение требований НДС после начала поэтапного внедрения системы.

Распределение входного НДС — упрощение процедуры возмещения

Согласно последним изменениям в НДС ОАЭ, компании, осуществляющие как облагаемые, так и освобождённые поставки, теперь могут воспользоваться более простым способом возмещения НДС. С 15 ноября 2024 года FTA разрешает соответствующим компаниям использовать Определённый процент возмещения (SRP), основанный на показателях возмещения за предыдущий год, вместо ежепериодического расчёта

Для участия бизнес должен быть зарегистрирован по НДС не менее 12 месяцев и осуществлять как возмещаемые, так и не возмещаемые поставки. Заявку на SRP подаёт уполномоченный представитель, налоговый агент или юридический представитель. После одобрения SRP действует четыре года, обеспечивая стабильность и снижая административную нагрузку.

Для владельцев бизнеса это означает меньше времени на расчёты и меньше ошибок при заявлении возмещения НДС. Грамотное планирование и документация помогут сделать процесс более плавным и соответствующим требованиям Исполнительного регламента.

Другие ключевые обновления НДС — практическое значение для вашего бизнеса

Хотя электронное выставление счетов и распределение входного НДС это самые актуальные обновления 2025 года, есть и другие важные изменения, которые бизнесу следует знать. Эти нововведения могут не влиять на повседневную деятельность каждой компании, но игнорирование их может привести к рискам несоблюдения или упущенным возможностям для возмещения НДС. Ниже приведён практический обзор наиболее важных изменений и их значения для вашего бизнеса:

• Виртуальные активы и криптовалюта - Режим налогообложения НДС для цифровых валют был разъяснён. Передача или конвертация криптовалют теперь официально освобождается от НДС, а ранее начисленный НДС должен быть скорректирован. Крипто-Майнинг облагается НДС только если осуществляется как услуга для других; при личном майнинге НДС не применяется.

• Экспорт товаров и услуг - Правила нулевой ставки для экспорта упрощены. Теперь компании могут использовать альтернативные документы вместо традиционных «сертификатов выхода». Однако сфера нулевой ставки для услуг сокращена — особенно для операций с недвижимостью, электронных и телекоммуникационных услуг, которые теперь могут облагаться НДС, если считаются поставленными в ОАЭ.

• Предполагаемые поставки - Для низкостоймостных поставок действует порог в 2000 дирхамов. Эта сумма уже была в законодательстве, но последнее руководство подтверждает её именно как порог, а не строгое условие. НДС начисляется только на часть, превышающую 2000 дирхамов, что сохраняет льготы для мелких операций.

• Добровольная регистрация - Компании, подающие заявление на добровольную регистрацию, должны доказать, что реально ведут бизнес в ОАЭ и намерены возмещать входной налог.. FTA теперь требует предоставления подтверждающих счетов от поставщиков или других доказательств, чтобы убедиться, что только активные компании получают право на возмещение НДС.

• Налоговые группы - Участники налоговой группы, прекратившие облагаемую деятельность, должны быть исключены из группы. Представитель группы обязан уведомить FTA и обновить состав, чтобы обеспечить точную налоговую отчётность.

• Определение «цены покупки» - Уточнено понятие «цены покупки», особенно для товаров, приобретенных у незарегистрированных поставщиков. Теперь при расчёте НДС по маржинальной схеме могут учитываться сопутствующие расходы, такие как доставка или установка

• Медицинская страховка сотрудников - Входной НДС на медицинскую страховку, предоставляемую сотрудникам и их иждивенцам (супругу и до трёх детей младше 18 лет), теперь подлежит возмещению во всех эмиратах. Ранее это касалось только Абу-Даби

• Услуги по предоставлению персонала и оформлению виз - НДС-обложение отличается для услуг по предоставлению персонала и услуг по содействию в получении виз. Услуги по содействию в получении виз облагаются НДС при соблюдении определённых условий, тогда как услуги по предоставлению персонала рассматриваются как налогооблагаемые услуги, это обеспечивает ясность для компаний, предоставляющих такие услуги как внутри, так и вне организации.

• Импортированные услуги и обратное начисление - Компании, получающие импортированные услуги для использования в ОАЭ, обычно обязаны выписывать само-счёт в рамках механизма обратного начисления. Однако при сохранении исходного счёта поставщика процесс может быть упрощен, что снижает административную нагрузку.

• Бартерные сделки - НДС распространяется на бартерные сделки, при которых товары или услуги обмениваются без использования денежных средств. Последние изменения в НДС-законодательстве ОАЭ уточняют, что каждая сторона должна начислять НДС, исходя из рыночной стоимости получаемых товаров или услуг, а не исходя из стоимости передаваемых. Данное разъяснение применяется ретроспективно, что подчёркивает необходимость надлежащего документального оформления даже в случаях, когда денежные расчёты отсутствуют.

• Драгоценные металлы и камни - Для внутренних B2B-сделок с высокоценными товарами, такими как драгоценные металлы или камни, с 26 февраля 2025 года применяется механизм обратного начисления НДС. В рамках этого механизма обязанность по исчислению НДС возлагается не на поставщика, а на получателя товаров — при условии, что они предназначены для последующей перепродажи или использования в производстве. Такая мера направлена на упрощение налогового администрирования и снижение рисков мошенничества с НДС при операциях высокой стоимости..

• Упрощенные счета-фактуры и обратное начисление - Для внутренних операций с обратным начислением больше нельзя использовать упрощённые счета-фактуры. Компании обязаны выставлять стандартные налоговые счета-фактуры для соблюдения требований НДС законодательства.

• Соблюдение требований к налоговым счетам - Недавнее решение Кассационного суда Абу-Даби подтвердило, что компании могут привлекать недобросовестных поставщиков к ответственности за недействительные счета-фактуры, которые блокируют возмещение НДС. Корректное оформление счетов теперь критически важно для защиты денежного потока и избежания споров.

Почему это важно для владельцев бизнеса

Даже если ваша компания пока не ощутила влияние последних изменений в системе НДС ОАЭ, эти обновления могут повлиять на порядок отчётности по НДС, денежные потоки и общий уровень налоговых рисков. От разъяснений по распределению входного НДС и условным поставкам до обновлённых правил оформления налоговых счетов и применения механизма обратного начисления, быть в курсе изменений по НДС в ОАЭ крайне важно

В WellTax мы помогаем компаниям адаптироваться к этим обновлениям: внедряем эффективные процедуры по НДС, проводим проверку систем выставления счетов и консультируем по вопросам правильного ведения учетной документации. Понимание и своевременное внедрение изменений по НДС в ОАЭ позволяют владельцам бизнеса оптимизировать возмещение НДС, предотвратить нарушения требований законодательства и сосредоточиться на развитии компании с уверенностью

Практические шаги для бизнеса

Понимание изменений в НДС ОАЭ это лишь первый шаг; настоящий вызов состоит в их правильном применении в повседневной деятельности. Компании должны начать с анализа текущих процессов по НДС и выявления областей, на которые влияют последние обновления.

Вот несколько практических шагов для подготовки:

• Обновите системы учёта: Убедитесь, что ваше бухгалтерское программное обеспечение поддерживает требования к электронным счетам и может отслеживать НДС по облагаемым и освобождённым операциям.
• Проверьте счета-фактуры и корректировочные документы: Убедитесь, что ваши налоговые счета соответствуют статьям 59 и 60 Исполнительного регламента по НДС, особенно при операциях с обратным начислением, импортированными услугами или нулевой ставкой.
• Обучите персонал: Сотрудники, ответственные за финансы, бухгалтерию и закупки, должны знать обновлённые правила, чтобы избежать ошибок и штрафов
• Отслеживайте возможности для возмещения НДС: Обновления в порядке распределения входного НДС позволяют некоторым компаниям оптимизировать процесс возмещения налога. Чтобы максимально использовать эти возможности, бизнесу следует регулярно пересматривать свою правомерность на возмещение, обеспечивать наличие корректных налоговых счетов и соблюдать все правила, связанные с возвратом входного НДС. Такой подход помогает увеличить сумму возмещаемого налога и снизить риск споров или претензий со стороны FTA.
• Используйте профессиональную поддержку: Профессиональные консультации, такие как услуги компании WellTax, помогут вам разобраться в сложных изменениях, внедрить необходимые системы и обеспечить соблюдение требований законодательства, не нарушая при этом текущие бизнес-процессы.

Приняв эти меры, компании смогут снизить риски, улучшить возмещение НДС и быть готовыми к изменяющимся правилам.

Быть в курсе изменений в системе НДС ОАЭ

Изменения в НДС ОАЭ неизбежны, и для владельцев бизнеса крайне важно своевременно отслеживать обновления, чтобы избежать штрафов и максимально использовать возможности для возмещения налога. Регулярный пересмотр процедур по НДС, использование современных технологий и консультации с экспертами помогают обеспечить соответствие требованиям законодательства и повысить эффективность бизнеса.

В WellTax мы помогаем компаниям ориентироваться в изменениях НДС в ОАЭ, предоставляя практические рекомендации, обучение и поддержку по внедрению необходимых систем. Проактивный подход позволяет бизнесу сосредоточиться на росте и развитии, уверенно управляя своими налоговыми обязательствами.