С 1 июня 2023 года в ОАЭ введено новое регулирование корпоративного налога, которое затрагивает практически все компании, работающие в стране. Это означает, что в ОАЭ постепенно отказываются от безналоговой среды, стремясь повысить прозрачность и надёжность, соблюдать международные финансовые стандарты, а также активно бороться с незаконной деятельностью и уклонением от уплаты налогов. ОАЭ стремятся укрепить свой статус глобального финансового и торгового центра, принимая современные налоговые и бухгалтерские практики. К 2024 году ОАЭ достигли значительного прогресса, что позволило исключить их из "серого" списка FATF. Этот положительный результат свидетельствует о том, что ОАЭ продолжат совершенствовать свою налоговую систему.
Все юридические лица и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в ОАЭ, должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в Федеральной налоговой службе (FTA), получить регистрационный номер налогоплательщика и подавать ежегодную налоговую декларацию. Крайний срок для первоначальной регистрации истек 31 мая 2024 года, с предусмотренным штрафом в размере 10 000 AED за просрочку регистрации. Понимание процесса регистрации является важным для соблюдения правил корпоративного налогового планирования в ОАЭ.
Планирование корпоративного налога в ОАЭ: Обзор и основные детали
Ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 9%, что является одной из самых низких в мире, с возможностью снижения до 0% при определённых условиях. Министерство финансов предоставило обширные руководства, включая 352 вопроса, охватывающие все аспекты нового налогового режима. Ниже обсуждаются ключевые аспекты федерального корпоративного налогового планирования в ОАЭ.
Ключевые элементы корпоративного налогового планирования в ОАЭ
Корпоративный налог в ОАЭ взимается с налогооблагаемого дохода, который определяется как чистая прибыль или убыток, скорректированный в соответствии с законом о корпоративном налоге в ОАЭ. Этот закон является федеральным, применяясь одинаково во всех Эмиратах. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 9%, хотя существуют особые условия для компаний в свободных зонах, малого бизнеса и физических лиц.
Налогооблагаемые лица и налоговый период
Как резиденты, так и нерезиденты ОАЭ могут подпадать под действие корпоративного налога. Налоговый период обычно следует за календарным годом (с 1 января по 31 декабря), если не используется другой период для финансовой отчётности.
Кто должен уплачивать корпоративный налог в ОАЭ?
- Юридические лица (на материке и в свободных зонах);
- Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность с лицензией;
- Иностранные юридические лица с постоянным представительством в ОАЭ, получающие доходы из источников в ОАЭ.
Ставки корпоративного налога в ОАЭ
Материковые компании
- Налогооблагаемая прибыль до 375 000 AED: ставка налога 0%;
- Налогооблагаемая прибыль свыше 375 000 AED: ставка налога 9%.
Компании в свободных зонах
Компании, получающие доходы от квалифицированной деятельности (Квалифицированные лица свободных зон), могут воспользоваться ставкой налога 0%. Чтобы квалифицироваться, компании должны:
- Заниматься квалифицированной деятельностью, определённой государством;
- Действовать на территории свободной зоны;
- Обладать достаточными активами;
- Иметь достаточное количество квалифицированных сотрудников;
- Поддерживать достаточный уровень операционных расходов.
Доходы от неквалифицированной деятельности облагаются стандартной ставкой 9%.
Льготы для малого бизнеса (SBR)
Компании с выручкой до 3 000 000 AED за налоговый период могут выбрать режим SBR, что позволяет им не уплачивать корпоративный налог в ОАЭ. Превышение этого порога выручки приводит к утрате права на льготу SBR. Эта программа действует до 31 декабря 2026 года.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью
К этой категории относятся фрилансеры, самозанятые лица, индивидуальные предприниматели и другие, работающие по коммерческой лицензии. Ставки налога следующие:
- Годовой оборот до 1 000 000 AED: ставка налога 0%;
- Оборот свыше 1 000 000 AED: ставка налога 9% на прибыль свыше 375 000 AED;
- Фрилансеры и индивидуальные предприниматели могут подать заявку на SBR, если их выручка не превышает 3 000 000 AED.
Физические лица должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в ОАЭ и подавать ежегодную налоговую декларацию, когда их оборот достигнет 1 000 000 AED.
Исключения из корпоративного налога в ОАЭ
Некоторые организации освобождены от действия новых налоговых правил, включая:
- Федеральные и Эмиратские правительства и их агентства;
- Государственные предприятия;
- Компании, занимающиеся разведкой природных ресурсов в ОАЭ;
- Организации, приносящие общественную пользу;
- Инвестиционные фонды;
- Государственные и частные пенсионные и социальные фонды.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Доходы, не подлежащие налогообложению корпоративным налогом в ОАЭ
Следующие доходы освобождены от корпоративного налога в ОАЭ:
- Зарплаты физических лиц;
- Доходы от инвестиций и вкладов;
- Доходы от недвижимости;
- Доходы от аренды;
- Дивиденды;
- Наследство;
- Прирост капитала.
Заключение
Для ведения легальной и прозрачной деятельности в ОАЭ, компании и физические лица должны выполнять свои налоговые обязательства, своевременно подавать налоговые декларации и предоставлять финансовую отчётность соответствующим органам.
WellTax предлагает комплексную поддержку в корпоративном налоговом планировании в ОАЭ, помогая клиентам понять и соблюдать новые правила. Наша команда экспертов разрабатывает персонализированные налоговые стратегии для минимизации обязательств и максимизации выгод. Мы помогаем со своевременной регистрацией, точной подачей налоговых деклараций и поддержанием надлежащего бухгалтерского учёта. Кроме того, WellTax предлагает постоянные консультационные услуги для адаптации к изменяющимся налоговым законам и оптимизации финансового планирования.
Доверьтесь WellTax для профессионального руководства и беспроблемного соблюдения требований корпоративного налога в ОАЭ. Для получения дополнительной информации вы можете посетить наш должном уровне.
Часто задаваемые вопросы
Должны ли офшорные компании уплачивать корпоративный налог в ОАЭ?
Нет, иностранные компании без постоянного представительства или источников доходов в ОАЭ не подпадают под действие нового закона о корпоративном налоге.
Обязательно ли вести бухгалтерскую отчётность и подавать финансовые отчёты в ОАЭ?
Да, все компании должны составлять финансовые отчёты в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности и вести надлежащий бухгалтерский учёт для подтверждения своей прибыли и источников дохода, что упрощает подачу налоговых деклараций.
Должны ли компании подавать налоговые декларации?
С 1 июня 2023 года все компании в ОАЭ должны зарегистрироваться в FTA (Free Trade Agreement) и подавать ежегодные налоговые декларации через портал EmaraTax. Налоги должны быть уплачены в течение девяти месяцев после окончания налогового периода.
Если компания уплачивает НДС, должна ли она также уплачивать корпоративный налог в ОАЭ?
Да, компании должны отдельно зарегистрироваться и соблюдать как режим НДС, так и корпоративного налога.
Могут ли компании компенсировать убытки за счёт прибыли?
Да, компании могут компенсировать до 75% налогооблагаемого дохода за счёт убытков предыдущих периодов, при соблюдении определенных условий, касающихся непрерывности акционеров и вида деятельности.
Будут ли компании внутри группы компаний платить налог отдельно?
Нет, группа компаний может облагаться налогом как единое целое.
Если физическое лицо занимается несколькими видами деятельности, должно ли оно уплачивать корпоративный налог отдельно по каждому виду?
Если физическое лицо занимается несколькими видами деятельности, должно ли оно уплачивать корпоративный налог отдельно по каждому виду?
Что такое трансфертное ценообразование в ОАЭ?
Трансфертное ценообразование относится к установлению цен на товары или услуги между взаимосвязанными сторонами. В ОАЭ требуется, чтобы эти цены были аналогичны тем, которые устанавливаются в сделках между несвязанными сторонами. Налогоплательщики обязаны раскрывать информацию о сделках с взаимосвязанными сторонами и предоставлять необходимую документацию.
Понимание и соблюдение правил корпоративного налогового планирования в ОАЭ имеет ключевое значение для бизнеса и физических лиц. Наши эксперты могут предоставить необходимую помощь в успешной навигации по этим требованиям. Свяжитесь с нами .
