Дело в том, что комплаенс больше не является неизвестным словом. Стратегия побуждения к диалогу, осуществляемая с помощью писем, позволила увеличить возврат доходов по этой конкретной статье почти в три раза (с 500 миллионов в 2016 году до 1,3 миллиарда в 2017 году). Таким образом, борьба с уклонением от уплаты налогов также является таковой. Не менее верно и то, что рост числа получателей превентивных предупреждений также связан с новыми обязательствами - ежеквартальной передачей данных об уплате НДС и данных о счетах-фактурах (столь "измученный" счетчик расходов): ведь из почти 1,5 млн отправленных в прошлом году писем было 44 %.
В конце концов, привлечение внимания к НДС - почти необходимое действие в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Это подтверждает не только министр экономики Пьер Карло Падоан, выступивший две недели назад на презентации результатов борьбы с уклонением от уплаты налогов за 2017 год. Но цифры дают понять, что разрыв между потенциальным налогом на добавленную стоимость и фактически уплаченным остается высоким: 26,4%, согласно последнему отчету Министерства экономики об уклонении от уплаты налогов и взносов, обнародованному в сентябре. Из 35 миллиардов, ускользнувших от налоговых органов в 2015 году, 8,4 миллиарда составили неуплаченные платежи. Этот факт, что неудивительно, лежит в основе всех мер по борьбе с уклонением, принятых в последние годы: от передачи данных до постепенного расширения дробной оплаты и заканчивая дебютом обязательного электронного счета-фактуры между "частными лицами", который будет полностью введен в действие с 2019 года.
Даже в будущем предполагается увеличить "барыши", получаемые с помощью этого механизма, который, напомним, предупреждает налогоплательщика о возможных аномалиях, ошибках или нарушениях, предлагая ему шанс "реабилитироваться", раскаявшись в содеянном (существенно снизив санкции) и не подвергаясь риску будущих расследований. На самом деле, план работы Налогового управления предусматривает увеличение на 10% в каждый год с 2018 по 2020 гг. спонтанных выплат, "выпрошенных" с помощью писем о соответствии.
На самом деле, в численном выражении возвраты от предупреждений составляют всего 6,5% от общего объема 20,1, принесенного Доходами в 2017 году. Однако необходимо учитывать и индуцированный эффект, который проявляется в данных о спонтанных выплатах прямых, косвенных и местных налогов, выросших на 7,6 млрд (+1,9%) с 2016 по 2017 год.
Однако очевидно, что борьба с уклонением от уплаты налогов не может ограничиваться только этим. Перед лицом горы в 100-110 миллиардов евро налогов и взносов, уклоняющихся ежегодно, необходимо также принять репрессивные меры. В этом смысле реорганизация Агентства по налогам и сборам на центральном уровне должна послужить лучшей калибровке руководящих принципов, которые должны соблюдаться в отношении типов налогоплательщиков: физических лиц и самозанятых, малых и средних предприятий, крупных налогоплательщиков.
Это должно позволить нам систематизировать различные методы и подходы, разработанные за годы (как видно из графиков, представленных на этих страницах), принимая во внимание, что существует не один тип побега, а множество. И даже опущенный счет-фактура, который может быть сквозным, в зависимости от наблюдаемого субъекта приобретает различную динамику.
Для того чтобы иметь возможность прицелиться в цель, максимально избегая расследований, которые затем могут быть оспорены или даже отменены в судебном процессе, превентивный анализ риска уклонения приобретает стратегическое значение. Концепция, которая все больше входит в ДНК всей итальянской налоговой администрации. Также по этой причине мы движемся к "оттаиванию" суперреестра текущих счетов, предусмотренного законом 2011 года, но так и не введенного в действие, о чем, среди прочего, несколько месяцев назад сообщила Счетная палата.
Анализ рисков, который содержится, в частности, в оперативном руководстве Guardia di Finanza, где также уделяется внимание тем, кто получил предупреждения, но решил не отвечать или не выполнять запросы. С помощью баз данных Fiamme Gialle может отслеживать поведение граждан и экономических операторов, наиболее склонных к уклонению от уплаты налогов.
Статья из "Il Sole 24 ore"