Льготы по корпоративному налогу для малых предприятий в ОАЭ: продление до 2029 года

Срок действия льготы по корпоративному налогу для малых предприятий в ОАЭ продлен на три года — с прежнего срока окончания действия 31 декабря 2026 года до налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2029 года включительно. Данное продление дает соответствующим критериям стартапам, фрилансерам и малым и средним предприятиям дополнительное время для использования льготы, при этом порог выручки в 3 млн дирхамов ОАЭ остается неизменным.

Данное нововведение свидетельствует о том, что ОАЭ по-прежнему уделяют пристальное внимание поддержке малых и развивающихся предприятий, а также снижению административной нагрузки, связанной с соблюдением требований по уплате корпоративного налога, в первые годы действия данной системы. При этом налогоплательщики, имеющие право на льготу, по-прежнему должны будут соответствовать соответствующим условиям и подавать заявление о предоставлении льготы за каждый соответствующий налоговый период.

Что означает продление льгот по корпоративному налогу для малого бизнеса в ОАЭ

В соответствии с прежними правилами льгота для малого бизнеса предоставлялась в отношении соответствующих налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Таким образом, продление срока до 31 декабря 2029 года дает соответствующим требованиям предприятиям ОАЭ ещё три года, в течение которых они потенциально могут воспользоваться данной льготой.

Пороговое значение выручки в размере 3 млн дирхамов ОАЭ осталось без изменений. Для соответствия критериям выручка налогоплательщика должна быть равна или меньше 3 млн дирхамов ОАЭ за соответствующий налоговый период и все предыдущие налоговые периоды, при условии соблюдения прочих условий и исключений, предусмотренных законодательством о налоге на прибыль.

Льгота для малого бизнеса не предоставляется автоматически. Налогоплательщик, отвечающий установленным критериям, должен подать заявление о предоставлении льготы в своей декларации по налогу на прибыль за каждый соответствующий налоговый период.

Точка	Предыдущая должность	Новая должность
Период отсрочки	Налоговые периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2026 года или ранее	Налоговые периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2029 года или ранее
Пороговое значение выручки	3 миллиона дирхамов ОАЭ	3 млн дирхамов ОАЭ — без изменений
Выборы	Требуется для каждого соответствующего налогового периода	Требуется для каждого соответствующего налогового периода
Основное преимущество	Признание отсутствия налогооблагаемого дохода за соответствующий налоговый период, а также упрощенный порядок соблюдения налогового законодательства	Без изменений
Практические последствия	Срок действия льготы подходит к концу	Еще три года возможного облегчения

Если вас интересует более подробное практическое руководство, вы можете ознакомиться со статьёй WellTax по теме Программа поддержки малого бизнеса в ОАЭ: преимущества, недостатки и советы.

Что следует проверить предприятиям ОАЭ прямо сейчас

Льготы по корпоративному налогу для малых предприятий в ОАЭ не следует рассматривать как автоматические. Предприятиям следует проверять свое право на получение льгот перед каждым периодом подачи налоговой отчетности, особенно в случаях роста выручки, изменения организационной структуры или проведения операций со связанными лицами.

Перед подачей заявления об убытке ознакомьтесь со следующей информацией:

• Динамика выручки: подтвердите, не превышала ли выручка предельный уровень в 3 млн дирхамов ОАЭ в текущем и предыдущих налоговых периодах.
• Налоговая ситуация: проверьте, могут ли применяться какие-либо исключения, в том числе с учетом особенностей свободных экономических зон или транснациональных групп компаний.
• Порядок подачи: убедитесь, что льгота указана в соответствующей декларации по налогу на прибыль предприятий.
• Будущее налоговое положение: следует рассмотреть, выгодно ли воспользоваться данной льготой с учетом общего налогового положения предприятия, особенно в случае наличия налоговых убытков, значительных расходов, подлежащих вычету, или ожиданий повышения рентабельности в будущих периодах.

Если оборот предприятия близок к пороговому значению в 3 млн дирхамов, у него есть связанные компании или оно ведет деятельность через свободную зону, продление срока до 2029 года должно стать поводом для нового анализа. Искусственное разделение бизнеса может быть оспорено в тех случаях, когда такие схемы используются для получения Корпоративный налог преимущество.

Компаниям также следует помнить о сроках подачи документов и регистрации. Наше руководство по Крайний срок регистрации корпоративных налогов ОАЭ может помочь в контексте сроков и штрафных санкций.

WellTax может помочь компаниям ОАЭ определить, применимы ли к ним льготы по корпоративному налогу для малого бизнеса в ОАЭ, и как этот выбор следует отразить при подаче налоговой отчетности.

Автор: Кезия Николь Дела Круз, сертифицированный бухгалтер (CPA), старший бухгалтер и налоговый агент FTA, WellTax.