Налоговые вычеты для корпоративного налога ОАЭ: 10 фактов, чтобы максимизировать ваши вычеты

Понимание особенностей вычета расходов по корпоративному налогу в ОАЭ является ключевым для компаний, стремящихся эффективно управлять своими налоговыми обязательствами. Хотя расходы, понесённые в ходе деловой деятельности, могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли, они должны соответствовать определённым критериям. Чёткое понимание этих принципов позволяет компаниям максимально использовать свои права на вычеты, оставаясь при этом в рамках закона о корпоративном налоге ОАЭ.

В этой статье мы расскажем вам о том. 10 важных фактов о корпоративных расходах, вычитаемых из налогов в ОАЭВыделите ключевые области, в которых вы можете максимизировать свои вычеты и оставаться в соответствии с требованиями законодательства.

1. Что делает расходы вычитаемыми?

Чтобы квалифицироваться как корпоративный налоговый вычет в ОАЭ, расходы должны быть полностью и исключительно в деловых целях. Проще говоря, расходы должны быть непосредственно связаны с поддержкой вашей деловой деятельности.

Однако не все расходы соответствуют этим критериям. Например, покупка офисного оборудования считается капитальными затратами, которые не подлежат вычету. С другой стороны, эксплуатационные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги и офисные принадлежности, могут быть вычтены, если они непосредственно поддерживают деловую активность.

Компания WellTax специализируется на бухгалтерских услугах и помогает бизнесу оценить свои расходы для вычета по корпоративному налогу в ОАЭ, гарантируя, что заявлены только подходящие расходы, что экономит время и деньги, а также обеспечивает соблюдение налоговых правил.

2. Принцип "полностью и исключительно"

Принцип "полностью и исключительно" является основным условием для определения вычитаемых расходов по корпоративному налогу ОАЭ, что означает, что расходы должны быть полностью связаны с бизнесом. Если какая-то часть расходов связана с личными целями, она должна быть соответственно скорректирована.

Например, если служебный автомобиль используется и для личных целей, вычитаемой может быть только часть расходов, связанная с деловой деятельностью. Распределение расходов должно быть сделано справедливым и разумным способом и применяться последовательно в течение всех налоговых периодов.

3. Расходы, связанные с сотрудниками

Затраты на сотрудников, включая заработную плату, пособия и бонусы, обычно признаются вычитаемыми по корпоративному налогу ОАЭ, при условии, что они не превышают разумных пределов и соответствуют принципу "на расстоянии вытянутой руки" в отношении аффилированных лиц, таких как директора и владельцы.

Неважно, получает ли сотрудник зарплату полностью наличными или еще и дополнительные льготы. В таких случаях личное использование должно рассматриваться так же, как если бы сотрудник тратил зарплату на личные вещи. Тот же принцип применим и к другим льготам, таким как медицинская страховка или пособие на перелет для членов семьи. По сути, эти расходы считаются полностью и исключительно предназначенными для деловых целей, поскольку вознаграждение сотрудников по своей сути является предпринимательской деятельностью, и, следовательно, могут быть заявлены как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу ОАЭ.

Этот же подход применим к расходам на развлечения сотрудников, например, на мероприятия по сплочению коллектива или вознаграждения за результаты работы, которые подлежат полному вычету. Однако расходы на развлечения для клиентов или партнеров должны рассматриваться по-другому, как объясняется в нашем предыдущем материале статья о невычитаемых расходах на ведение бизнеса.

4. Можно ли вычесть случайные расходы?

Любые расходы, понесённые для деловых целей, такие как еда или напитки, предоставляемые во время деловых встреч, не классифицируются как расходы на развлечения. Например, закуски в офисе обычно рассматриваются как неотъемлемая часть бизнеса и могут полностью вычитаться. Аналогично, если поставщик предлагает бесплатные напитки потенциальным клиентам, это считается случайным расходом, а не развлечением.

Однако расходы, связанные с едой и напитками в таких местах, как рестораны, сопровождаемые развлечениями, например, живой музыкой, не считаются случайными и, соответственно, классифицируются как расходы на развлечения с ограничением вычета в 50%.

5. Расходы до регистрации и до начала деятельности

Расходы, понесённые до официальной регистрации бизнеса, обычно могут быть заявлены как вычитаемые для целей корпоративного налога в ОАЭ, если они непосредственно связаны с созданием компании. К таким расходам относятся юридические услуги, регистрационные сборы и другие профессиональные услуги.

Аналогично, предоперационные расходы, т. е. те, которые были понесены до начала получения дохода, обычно также вычитаются, при условии, что они должным образом отражены в соответствии с применимыми стандартами бухгалтерского учета. Примеры включают расходы на маркетинг и рекламу, разработку продукта, обустройство офиса, а также затраты на найм и обучение сотрудников до начала операций.

Если вы находитесь на этапе Создание бизнеса в ОАЭ, рекомендуется обратиться к экспертам, которые помогут оценить, подлежат ли эти расходы вычету в соответствии с законом о корпоративном налоге.

6. Вознаграждение директоров и операции с взаимозависимыми лицами

Для компаний, предоставляющих вознаграждение или другие льготы директорам или связанным лицам, выплаты должны соответствовать рыночной стоимости предоставляемой услуги или льготы, чтобы считаться вычитаемыми расходами по корпоративному налогу в ОАЭ. Это гарантирует, что любое вознаграждение, будь то зарплата, бонусы или другие льготы, является обоснованным, разумным и вычитаемым.

Для соблюдения принципа вытянутой руки, предусмотренного законодательством ОАЭ о корпоративном налоге, компаниям следует тщательно оценивать свои операции с директорами и связанными лицами.

7. Можно ли заявить безнадёжные долги и списания как вычитаемые расходы?

Безнадёжные долги — это распространённая проблема для компаний, особенно тех, которые предоставляют кредиты клиентам. Если компания определяет, что определённые дебиторские задолженности вряд ли будут погашены, она может списать эту сумму как безнадёжный долг. В соответствии с законодательством ОАЭ о корпоративном налоге такие долги, как правило, можно вычесть из налогооблагаемого дохода, что позволяет снизить общий налог за год, в котором произошло списание.

Однако, если долг впоследствии будет частично или полностью погашен, компания обязана отразить полученную сумму как доход в том периоде, когда она была получена. Это означает, что ранее сделанный вычет должен быть аннулирован, а возвращенная сумма включена в налогооблагаемый доход, что может привести к увеличению налоговой нагрузки за этот период.

8. Компенсации за убытки или нарушение контрактов

Как мы уже рассказывали в нашей предыдущей статье о не вычитаемые расходы на ведение бизнеса, Штрафы и пени за нарушения законодательства не подлежат вычету в соответствии с законодательством ОАЭ о корпоративном налоге. Однако существует важное различие, когда речь идет о компенсациях, выплачиваемых для разрешения споров или возмещения ущерба, причиненного в результате предпринимательской деятельности.

Если компания выплачивает компенсацию за убытки, связанные с обычной хозяйственной деятельностью, например, за нарушение контракта, такие расходы, как правило, можно считать вычитаемыми. Это включает случаи, когда компания возмещает клиенту финансовые потери, вызванные невыполнением условий контракта или недоставкой товаров и услуг.

Эти компенсации считаются необходимыми расходами для выполнения юридических обязательств или поддержания деловых отношений и, следовательно, обычно подлежат вычету.

Важно убедиться, чтобы такие платежи были должным образом задокументированы и непосредственно связаны с деятельностью компании, так как они должны быть как необходимыми, так и напрямую относящимися к бизнесу, чтобы подлежать вычету.

9. Местные налоги, кроме корпоративного налога

Местные налоги, включая муниципальные, имущественные и другие аналогичные сборы, обычно подлежат вычету из налогооблагаемого дохода в соответствии с законодательством ОАЭ о корпоративном налоге, если они не являются корпоративным налогом по своей природе. Эти налоги считаются операционными расходами, поддерживающими функционирование бизнеса, такими как оплата муниципальных сборов за утилизацию отходов или налогов на недвижимость, принадлежащую компании.

Чтобы обеспечить соблюдение требований, предприятия должны изучить характер каждого местного налога и его значение для их деятельности, а также консультируйтесь с налоговыми специалистами если существует неопределенность в отношении того, подлежит ли конкретный налог вычету.

10. Маркетинговые и рекламные расходы

Расходы на маркетинг и рекламу, как правило, можно заявить как вычитаемые для целей корпоративного налога в ОАЭ, если они соответствуют ранее упомянутому правилу "полностью и исключительно". Это включает расходы на рекламные материалы, онлайн-рекламу, спонсорство и участие в мероприятиях.

Однако важно учитывать, что если расходы имеют как маркетинговую, так и развлекательную составляющую, например, предоставление клиентам билетов на мероприятие, такие расходы подпадают под ограничение вычета в 50%.

Проблемы при определении вычитаемых расходов на корпоративный налог в ОАЭ

При определении расходов, которые можно вычесть для целей налогообложения, компании часто сталкиваются с рядом ключевых трудностей:

1. Смешивание личных и деловых расходов

Многие расходы, такие как командировки или питание, могут частично относиться как к личным, так и к деловым. Владельцам бизнеса бывает сложно определить, какая часть расходов может быть отнесена к вычитаемым. Без надлежащего учета или четких правил компании могут допускать ошибки в своих налоговых декларациях.

2. Изменение налогового законодательства

Налоговые законы могут часто меняться, и компании могут сталкиваться с трудностями при отслеживании того, что подлежит вычету, а что нет. Например, то, что было вычитаемым в прошлом году, может перестать быть таковым в текущем, что может привести к путанице и возможным ошибкам при подаче налоговой отчетности.

3. Различные правила в разных регионах

Для компаний, работающих в нескольких регионах или странах, налоговые правила могут значительно различаться в зависимости от юрисдикции. Расход, вычитаемый в одной стране, может не подлежать вычету в другой. Это создаёт сложности для поддержания единообразия и соблюдения законодательства. Чтобы преодолеть эту сложность, компаниям, работающим через границы, важно учитывать существующие соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) между ОАЭ и другими странами. Такие соглашения помогают снизить риск двойного налогообложения одного и того же дохода и дают ясность в отношении того, какие налоги можно вычесть.

4. Отсутствие надлежащей документации

Компаниям необходимо вести подробные записи о своих расходах для подтверждения вычетов. Без чётких квитанций или документов может быть сложно доказать, что расход является обоснованным, если налоговые органы потребуют доказательства. Для компаний с большим количеством операций или сложной структурой это может стать серьезной задачей.

Заключение

Понимание налоговых вычетов по корпоративным расходам в ОАЭ имеет важное значение для бизнеса, стремящегося максимально использовать свои вычеты и избегать ошибок. Обеспечив правильность заявленных расходов, компании могут оптимизировать свою налоговую отчетность.

WellTax поможет вам разобраться в сложностях закона о корпоративном налоге, предоставив экспертные рекомендации по категоризации расходов, документообороту и налоговому планированию. Если вам нужна помощь в определении налоговых вычетов или в общей налоговой стратегии Свяжитесь с WellTax сегодня. Наша команда готова помочь вам максимизировать вычеты, обеспечив соблюдение налогового законодательства ОАЭ.