Изменения НДС в ОАЭ, о которых должен знать каждый бизнес

Почему изменения НДС в ОАЭ важны именно сейчас

Изменения НДС в ОАЭ становятся привычной частью ведения бизнеса в стране, и оставаться в курсе событий уже не обязательно. Федеральное налоговое управление (FTA) периодически выпускает обновления, которые могут повлиять на то, как компании выставляют счета-фактуры, управляют налоговыми кредитными нотами или структурируют сделки. Крупное обновление, вышедшее в октябре 2024 года и вступившее в силу 15 ноября 2024 года, установило новые требования к соблюдению законодательства. В 2025 году будет опубликовано еще несколько обновлений, охватывающих такие области, как распределение входного НДС и требования к оформлению налоговых счетов-фактур, поэтому компаниям следует помнить, что соблюдение правил НДС - это просто часть работы в ОАЭ.

Чтобы получить более полное представление о том, как НДС влияет на бизнес в ОАЭ, вы можете ознакомиться с нашей предыдущей статьей, “НДС в ОАЭ: налог, который нельзя игнорировать”, В ней рассказывается об основах, сфере применения НДС и о том, почему соблюдение НДС важно для компаний любого размера.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем малого бизнеса или управляете растущим предприятием, понимание этих изменений поможет избежать рисков, связанных с соблюдением законодательства, и обеспечит бесперебойную работу. Даже если сначала изменения кажутся техническими, в конечном итоге эти изменения НДС UAE влияют на повседневную деятельность, такую как выставление счетов, отчетность и ведение учета.

В этой статье мы расскажем о ключевых изменениях НДС в ОАЭ в простой и практичной форме и поделимся советами о том, как быть впереди.

Электронное выставление счетов-фактур: Подготовка к новой эре соблюдения НДС

Среди последних изменений НДС в ОАЭ на бизнес также влияет постепенное внедрение системы электронного выставления счетов, или EIS. Хотя EIS сама по себе является отдельной законодательной инициативой, представленной в прошлом году, ее внедрение напрямую повлияет на то, как правила НДС будут применяться к определенным видам бизнеса. Согласно министерским постановлениям 243 и 244 от 2025 года, EIS будет поэтапно вводиться в действие с 1 июля 2026 года, и требования по НДС для предприятий в рамках EIS будут применяться в первую очередь в отношении регистраторов, обязанных внедрить электронное выставление счетов-фактур.

Для таких предприятий выставление налоговых счетов-фактур и налоговых авизо в электронном виде становится обязательным, что стандартизирует процесс выставления счетов-фактур и обеспечивает точную отчетность перед FTA. Некоторые из традиционных гибких возможностей НДС, такие как упрощенные счета-фактуры или освобождения, больше не будут применяться, если предприятие попадает под действие EIS. Налоговые кредитные ноты, выпущенные в электронном виде, также должны соответствовать строгим форматам для обеспечения подлинности, целостности и надлежащего ведения учета.

Владельцы бизнеса, которые хотят подготовиться к этому заранее, могут воспользоваться практическими рекомендациями. Компания WellTax недавно опубликовала полезную статью, “Электронное выставление счетов в ОАЭ: Пять ключевых этапов и правил, которые должен знать каждый бизнес“, в котором подробно описано поэтапное внедрение и что требуется на каждом этапе. Заблаговременная подготовка гарантирует, что когда EIS вступит в силу, ваши бизнес-процессы, системы и записи уже будут соответствовать ожиданиям FTA.

На практике понимание того, как изменения НДС в ОАЭ пересекаются с развертыванием EIS, позволяет компаниям планировать заранее. WellTax может оказать поддержку, проанализировав рабочие процессы по выставлению счетов, проконсультировав по вопросам готовности к соблюдению требований, а также подсказав компаниям, как вести точные электронные записи. Приняв меры сейчас, компании смогут опередить события, снизить риск ошибок и обеспечить беспрепятственное соблюдение НДС после начала поэтапного внедрения.

Распределение входного НДС - упрощение восстановления НДС

Согласно изменениям в НДС в ОАЭ, предприятия, осуществляющие как облагаемые, так и освобожденные от налогообложения поставки, теперь могут воспользоваться более простым способом возмещения НДС. С 15 ноября 2024 года ЗСТ разрешает предприятиям, имеющим на это право, использовать определенный процент возмещения (SRP), основанный на возмещении НДС за предыдущий год, вместо того чтобы рассчитывать его для каждого налогового периода.

Чтобы получить право на получение ППП, компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС не менее 12 месяцев и осуществлять как возмещаемые, так и невозмещаемые поставки. Заявки на получение ПСП должны подаваться уполномоченным лицом, налоговым агентом или законным представителем. После утверждения ПСП действует в течение четырех лет, обеспечивая последовательность и снижая административное бремя.

Для владельцев бизнеса это означает меньше времени и меньше ошибок при заявлении НДС. Правильное планирование и документация могут сделать процесс более гладким и помочь обеспечить соответствие требованиям Исполнительного регламента.

Другие ключевые обновления НДС - практические последствия для вашего бизнеса

Несмотря на то, что E-Invoicing и распределение входного НДС являются самыми последними изменениями в 2025 году, существует еще несколько изменений в НДС в ОАЭ, которые по-прежнему крайне важны для понимания предприятиями. Эти изменения могут не повлиять на повседневную деятельность каждой компании, но их игнорирование может привести к возникновению рисков, связанных с соблюдением законодательства, или упущению возможностей для возмещения НДС. Вот практическое руководство по наиболее важным изменениям и тому, что они означают для вашего бизнеса:

• Виртуальные активы и криптовалюты - Уточнен режим налогообложения НДС для цифровых валют. Передача или конвертация криптовалют теперь официально не облагается НДС, что означает, что любой ранее начисленный НДС должен быть скорректирован. Однако майнинг криптовалют облагается НДС только в том случае, если он осуществляется в качестве услуги для других лиц. При личном майнинге НДС не взимается.

• Экспорт товаров и услуг - Правила обложения экспорта нулевой ставкой были упрощены. Предприятия теперь могут использовать альтернативные документы вместо традиционных “Сертификатов на вывоз”. Однако сфера услуг, облагаемых нулевым налогом, сузилась, особенно в отношении недвижимости, электронных и телекоммуникационных услуг, которые теперь могут облагаться НДС, если считаются поставленными в ОАЭ.

• Условно-постоянные поставки - Условно-постоянные поставки с низкой стоимостью пользуются преимуществами порога НДС в 2 000 дирхамов. Эта сумма была частью закона, но недавнее руководство подтверждает, что это порог, а не строгое условие. Только часть выходного налога, превышающая 2 000 дирхамов, облагается НДС, в то время как первые 2 000 дирхамов остаются свободными, что сохраняет льготы для операций с низкой стоимостью.

• Добровольная регистрация - компании, добровольно подающие заявку на регистрацию НДС, должны продемонстрировать, что они действительно ведут бизнес в ОАЭ и намерены возмещать входной налог.. На практике это означает, что сотрудники FTA теперь запрашивают подтверждающие счета-фактуры поставщиков или другие доказательства при рассмотрении заявлений о добровольной регистрации, гарантируя, что только действующие предприятия смогут воспользоваться правом на восстановление НДС.

• Налоговые группы - члены налоговой группы, которые прекращают осуществлять налогооблагаемые поставки, должны быть исключены из группы. Представитель участника несет ответственность за уведомление FTA и обновление состава группы, обеспечивая точность отчетности по НДС.

• Определение закупочной цены - Определение “закупочной цены” было обновлено, в частности, для товаров, приобретенных у лиц, не являющихся регистраторами. Некоторые сопутствующие расходы, такие как доставка или установка, теперь могут быть включены при расчете НДС с прибыли.

• Медицинское страхование сотрудников - НДС на медицинское страхование сотрудников и их иждивенцев (супруг/супруга и не более трех детей до 18 лет) теперь подлежит возмещению во всех эмиратах. Ранее эта возможность распространялась только на Абу-Даби.

• Услуги по предоставлению рабочей силы и услуги по упрощению визового режима - НДС различается между поставками рабочей силы и услугами по упрощению визового режима. На услуги по упрощению визового режима распространяются строгие условия, в то время как предоставление рабочей силы рассматривается как налогооблагаемая услуга, что обеспечивает ясность для предприятий, предоставляющих эти услуги внутри страны или за ее пределами.

• Импортные услуги и обратное начисление - Предприятия, получающие импортные услуги для использования в ОАЭ, обычно должны выставлять самостоятельный счет-фактуру в соответствии с правилами обратного начисления. Однако если сохраняется оригинал счета-фактуры поставщика, этот процесс можно упростить, сократив административную работу.

• Бартерные сделки - НДС применяется к бартерным сделкам, когда товары или услуги обмениваются вместо наличных денег. Недавнее обновление НДС в ОАЭ разъясняет, что каждая сторона должна учитывать НДС на основе рыночной стоимости того, что она получает, а не стоимости того, что она отдает. Это разъяснение применяется ретроспективно, усиливая необходимость надлежащего документирования даже при отсутствии обмена наличными.

• Драгоценные металлы и камни - С 26 февраля 2025 года в отношении дорогостоящих местных B2B-операций с драгоценными металлами и камнями применяется механизм обратного начисления. Согласно этому механизму, получатель, а не поставщик, учитывает НДС, если товары предназначены для перепродажи или производства, что помогает упростить соблюдение законодательства и сократить мошенничество с НДС в дорогостоящих сделках.

• Упрощенные налоговые счета-фактуры и обратное начисление - Для операций по обратному начислению (RCM) на внутреннем рынке упрощенные налоговые счета-фактуры больше не допускаются. Предприятия должны выставлять стандартные налоговые накладные в этих случаях, чтобы обеспечить надлежащее соблюдение правил НДС.

• Соответствие счетов-фактур налоговым требованиям - Недавнее решение Кассационного суда Абу-Даби подтвердило, что компании могут привлекать недобросовестных поставщиков к ответственности за недействительные счета-фактуры, которые блокируют возмещение НДС. Правильное выставление счетов-фактур теперь имеет решающее значение для защиты денежных потоков и предотвращения споров.

Почему это важно для владельцев бизнеса

Даже если ваша компания еще не ощутила на себе влияние последних изменений НДС в ОАЭ, эти обновления могут повлиять на вашу отчетность по НДС, движение денежных средств и общую степень риска. От разъяснений по распределению входного НДС и предполагаемым поставкам до обновленных правил по налоговым накладным и механизмам обратного начисления - оставаться в курсе изменений НДС в ОАЭ крайне важно.

В WellTax мы помогаем компаниям ориентироваться в этих изменениях, внедряя эффективные процедуры НДС, анализируя практику выставления счетов и консультируя по вопросам правильного ведения учета. Понимание и адаптация к изменениям НДС в ОАЭ на ранней стадии позволяет владельцам бизнеса оптимизировать возмещение НДС, предотвратить проблемы с соблюдением требований и с уверенностью сосредоточиться на развитии.

Практические шаги для бизнеса

Понимание изменений в НДС в ОАЭ - это только первый шаг; настоящая задача - правильно применить их в своей повседневной деятельности. Предприятиям следует начать с анализа текущих процессов НДС и выявления областей, которые могут быть затронуты последними изменениями.

Вот несколько практических шагов по подготовке:

• Обновите системы ведения учета: Убедитесь, что ваше бухгалтерское программное обеспечение способно выполнять требования E-Invoicing и отслеживать НДС как по облагаемым, так и по освобожденным от налога поставкам.
• Проверьте налоговые накладные и кредитовые авизо: Убедитесь, что ваши налоговые накладные соответствуют статьям 59 и 60 Исполнительного регламента по НДС, особенно если речь идет о механизмах обратного начисления, импортируемых услугах или поставках с нулевым рейтингом.
• Обучите своих сотрудников: Сотрудники, отвечающие за финансы, бухгалтерию и закупки, должны быть в курсе обновленных правил, чтобы избежать ошибок и потенциальных штрафов.
• Отслеживайте возможности восстановления НДС: Обновления в части распределения входного НДС позволяют некоторым компаниям оптимизировать возмещение НДС. Чтобы максимально использовать эти возможности, предприятиям следует регулярно проверять свои права и убеждаться в том, что они имеют надлежащие налоговые накладные и соблюдают все правила возмещения входного НДС. Это поможет максимизировать возмещение и одновременно снизить риск возникновения споров или претензий со стороны FTA.
• Воспользуйтесь поддержкой экспертов: Тонкое руководство от профессионалов, таких как WellTax, поможет вам сориентироваться в сложных обновлениях, внедрить системы и обеспечить соответствие требованиям без нарушения бизнес-операций.

Приняв эти меры, компании смогут снизить риски, повысить эффективность восстановления НДС и опередить меняющиеся правила.

Быть в курсе изменений НДС в ОАЭ

Изменения НДС в ОАЭ неизбежны, и для владельцев бизнеса, желающих избежать штрафов и максимально использовать возможности по возмещению НДС, важно быть в курсе последних изменений. Регулярный пересмотр процессов, связанных с НДС, использование технологий и консультации с экспертами гарантируют, что ваш бизнес будет соответствовать требованиям и оставаться эффективным.

WellTax помогает компаниям ориентироваться в этих изменениях НДС в ОАЭ, предоставляя практические советы, обучение и системные рекомендации, чтобы помочь предприятиям плавно внедрить изменения. Упреждая изменения, компании могут сосредоточиться на развитии, уверенно управляя своими обязательствами по НДС.