À l'approche des élections générales du 4 juillet 2024 au Royaume-Uni, les politiques fiscales proposées par les partis travailliste et conservateur font l'objet d'un examen approfondi. Chaque parti a formulé des stratégies distinctes pour l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur les personnes physiques, fondées sur des idéologies économiques différentes.
Plans fiscaux pour les travailleurs
Les projets fiscaux du parti travailliste sont axés sur l'augmentation du financement des services publics et la redistribution des richesses pour réduire les inégalités de revenus. Le parti envisage d'investir 855 millions de livres sterling dans l'amélioration du HMRC afin de générer 5,2 milliards de livres sterling de recettes fiscales supplémentaires (estimation pour 2028-29). Leur proposition suggère d'augmenter les impôts sur les hauts revenus et les grandes entreprises afin de générer plus de revenus pour les services essentiels tels que les soins de santé, l'éducation et les infrastructures.
Les principaux éléments des plans fiscaux pour les travailleurs sont les suivants :
- Impôt sur les sociétés : Le parti travailliste maintiendra le taux de l'impôt sur les sociétés à 25% tout au long de la prochaine législature, ce qui assurera la stabilité pour les entreprises.
- Allégements fiscaux pour les entreprises : Les principaux allègements fiscaux, notamment l'amortissement intégral, l'abattement annuel pour investissement (AIA) et les régimes d'allègement fiscal pour la R&D et la Patent Box, seront maintenus, ce qui offrira une certaine prévisibilité pour la planification financière et les décisions d'investissement en capital.
- Taxe sur les profits énergétiques : Les plans fiscaux du parti travailliste promettent d'augmenter la taxe sur les bénéfices énergétiques de 3%, en ciblant les compagnies pétrolières et gazières. En portant le taux d'imposition effectif de ce secteur à 78%, les travaillistes veulent s'assurer que les industries très rentables contribuent équitablement aux finances publiques.
- TVA : Les plans fiscaux des travaillistes prévoient également de mettre fin à l'exonération de la TVA pour les écoles privées, ce qui permettrait de réorienter les recettes supplémentaires vers l'enseignement public.
- Impôt sur le revenu : Le parti s'engage à ne pas augmenter les taux de l'impôt sur le revenu ou de l'assurance nationale, mais à maintenir le gel des seuils de l'impôt sur le revenu jusqu'en 2028. Cette approche suggère une position prudente sur les réductions d'impôts, donnant la priorité à la responsabilité fiscale. Pour les contribuables, le maintien du gel des seuils signifie une exposition prolongée à la pression fiscale, qui affecte le revenu disponible et les habitudes de consommation.
- Régime de non-dom : Le parti travailliste a également pour objectif d'abolir le régime actuel des personnes non domiciliées et de combler les lacunes qui y sont liées, afin que les actifs offshore soient imposés au Royaume-Uni. Cette politique favorise l'équité dans le système fiscal, ce qui pourrait avoir une incidence sur les stratégies financières des particuliers fortunés et sur la planification fiscale transfrontalière.
Réductions d'impôts des conservateurs
La proposition conservatrice de réduction des impôts met l'accent sur l'allègement de la charge fiscale pesant sur les particuliers et les entreprises. La réduction des impôts vise à augmenter le revenu disponible pour que les particuliers puissent dépenser et que les entreprises disposent de capitaux pour investir et créer des emplois. Cela devrait stimuler la croissance économique. Le plan de réduction des impôts devrait générer 20 milliards de livres sterling de recettes fiscales supplémentaires au cours des cinq prochaines années.
Les principaux éléments des réductions d'impôts des conservateurs sont les suivants :
- Impôt sur les sociétés : Le taux de l'impôt sur les sociétés sera maintenu à 25%, cet engagement en faveur d'un taux d'imposition constant facilite la planification financière à long terme et l'affectation des capitaux.
- TVA : Les réductions d'impôts des conservateurs comprennent également la promesse de geler le taux de TVA et de relever le seuil d'enregistrement de la TVA à 90 000 livres sterling. Cette politique vise à réduire la charge administrative et financière qui pèse sur les petites entreprises, encourageant ainsi l'activité entrepreneuriale et la croissance.
- Contributions à l'assurance nationale : Les réductions d'impôts des conservateurs incluent une vision à long terme visant à abolir l'assurance nationale, en commençant par réduire le taux de la NIC de classe 1 de 8% à 7% à partir d'avril 2025, et à 6% à partir d'avril 2027 ; la NIC de classe 4 payée par les indépendants (actuellement 6%) devrait diminuer d'un point de pourcentage chaque année à partir d'avril 2025, et être entièrement supprimée en avril 2029.
- Allocation personnelle : Le parti conservateur introduit également une nouvelle allocation personnelle liée à l'âge pour l'impôt sur le revenu, qui suit l'augmentation annuelle de la pension d'État. Afin de préserver le pouvoir d'achat des retraités et d'éviter qu'ils ne soient automatiquement contraints de payer l'impôt sur le revenu, la proposition "triple lock plus" augmenterait chaque année l'allocation personnelle non imposable des retraités du même montant que la pension d'État.
- Allocations familiales : l'abattement sur les allocations familiales pour les hauts revenus (HICBC) sera évalué sur la base du revenu du ménage, et non plus sur celui de l'individu. À partir d'avril 2026, la HICBC commencera à récupérer les allocations familiales lorsque le revenu du ménage atteindra 120 000 livres sterling. Le montant total sera réduit lorsque le revenu du ménage atteindra 160 000 livres sterling ou plus.
- Droit de timbre : Les primo-accédants en Angleterre et en Irlande du Nord devront payer le droit de timbre (Stamp Duty land tax - SDLT) sur les maisons d'une valeur égale ou supérieure à 425 000 livres sterling (contre 300 000 livres sterling actuellement).
- Taxe sur les plus-values : Les réductions d'impôts des conservateurs visent à introduire un allègement temporaire de deux ans de l'impôt sur les plus-values (CGT) pour les propriétaires qui vendent leur bien à leurs locataires actuels.
Conclusion
Les politiques fiscales des travaillistes et des conservateurs reflètent leurs visions distinctes de l'avenir économique du pays. Les plans fiscaux des travaillistes mettent l'accent sur la stabilité des taux d'imposition des sociétés, sur une contribution équitable des hauts revenus et des secteurs rentables, et sur la réorientation des fonds vers les services publics. En revanche, les réductions d'impôts des conservateurs visent à maintenir de faibles taux d'imposition des sociétés, à réduire les distorsions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à favoriser un environnement propice aux entreprises.
Les deux approches ont des implications significatives pour la planification financière, l'investissement des entreprises et la gestion économique. Il est essentiel pour les électeurs et les entreprises de bien comprendre ces politiques afin de déterminer quelle vision correspond le mieux à leurs objectifs financiers et au paysage économique dans son ensemble.
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