Comprendre la différence entre une personne morale et une personne physique aux Émirats arabes unis est essentiel pour toute personne qui navigue dans le nouveau paysage de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis. Cette distinction détermine qui est redevable de l'impôt sur les sociétés et comment il s'applique, en particulier pour les personnes qui dirigent une entreprise ou qui perçoivent des revenus soumis à l'impôt. Dans cet article, nous vous présenterons cinq règles incontournables de l'impôt sur les sociétés pour les personnes physiques, afin de vous aider à comprendre l'essentiel et à savoir quand demander l'aide de spécialistes tels que Well Tax.
Qu'est-ce qu'une personne morale ou une personne physique aux Émirats arabes unis ?
Si vous avez commencé à vous intéresser à l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis, vous avez probablement rencontré les termes "personne morale" et "personne physique". Cela peut sembler technique, mais il est essentiel de comprendre la différence pour savoir si et comment l'impôt sur les sociétés s'applique à vous.
Une personne physique est tout simplement un être humain, comme n'importe quel individu, qu'il soit basé aux Émirats arabes unis ou ailleurs. Si vous travaillez en free-lance, si vous dirigez un petit cabinet de conseil ou si vous gérez une activité commerciale en tant qu'individu, vous entrez dans cette catégorie.
Une personne morale, en revanche, est une entité juridique distincte créée en vertu de la loi, comme une société, un partenariat ou une fondation. Elle possède sa propre personnalité juridique, ce qui signifie qu'elle peut conclure des contrats, posséder des actifs et être imposée de manière indépendante.
En quoi la distinction personne morale/personne physique est-elle importante ?
En effet, en vertu de la loi émirienne sur l'impôt sur les sociétés, les personnes physiques et morales peuvent être assujetties à l'impôt sur les sociétés, mais de nombreuses règles diffèrent. Pour les personnes physiques, l'impôt ne s'applique que si vous exercez une activité commerciale aux Émirats arabes unis et que votre chiffre d'affaires dépasse 1 million AED au cours d'une année civile.
Supposons par exemple que vous soyez un consultant en marketing indépendant travaillant avec des clients aux Émirats arabes unis et à l'étranger. Même si vous n'avez pas de société, vous pouvez être assujetti à l'impôt sur les sociétés, simplement parce que vos revenus sont considérés comme des revenus d'entreprise.
C'est là que WellTax intervient. Nous aidons les particuliers à examiner leurs activités, à déterminer s'ils atteignent le seuil et à les guider dans l'enregistrement fiscal si nécessaire. De nombreuses personnes physiques ne se rendent pas compte qu'elles peuvent avoir des obligations fiscales et le fait de s'en rendre compte à temps peut vous éviter des ennuis par la suite.
1. Quand l'impôt sur les sociétés s'applique-t-il aux personnes physiques ?
Il est essentiel pour les personnes physiques de savoir quand l'impôt sur les sociétés s'applique afin d'éviter les surprises. La loi sur l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis est conçue pour imposer les bénéfices des entreprises, mais elle ne s'applique pas à tous les types de revenus gagnés par les personnes physiques.
En termes simples, l'impôt sur les sociétés s'applique si vous.. :
- Exercer une activité professionnelle ou commerciale aux Émirats arabes unis,
- Disposer d'un établissement permanent dans le pays, ou
- Gagnez un revenu provenant de vos activités professionnelles dans les EAU.
Il est important de noter que tous les revenus ne sont pas imposables. La loi exclut certains types de revenus de l'impôt sur les sociétés pour les personnes physiques :
- Salaires ou traitements provenant d'un emploi,
- Les revenus d'investissements personnels (comme les dividendes ou les intérêts),
- Revenu immobilier passif non lié à une entreprise.
Pour illustrer ce propos, prenons l'exemple suivant :
Si une personne travaille en tant qu'employé pour une société étrangère et se rend brièvement aux Émirats arabes unis pour rencontrer des clients, elle n'y exerce pas sa propre activité et n'est donc pas soumise à l'impôt sur les sociétés pour ce revenu.
En revanche, si une personne fournit des services de conseil en freelance dans le cadre de sa propre entreprise et réalise un chiffre d'affaires annuel supérieur à 1 million AED, les bénéfices de son entreprise sont imposables.
Il est essentiel de comprendre la frontière entre les revenus de l'emploi et les revenus de l'entreprise. Elle a une incidence non seulement sur le paiement de l'impôt, mais aussi sur vos obligations en matière d'enregistrement et de déclaration.
2. Quels sont les revenus réellement imposés pour les personnes physiques ?
Comme nous l'avons vu plus haut, l'impôt sur les sociétés pour les personnes physiques s'applique principalement aux revenus provenant d'activités commerciales menées aux Émirats arabes unis. Pour aller plus loin, il est utile de comprendre clairement quels types de revenus entrent ou non dans ce champ d'application.
Les revenus imposables comprennent généralement les bénéfices générés par des activités telles que le commerce, le travail en free-lance, la consultance et d'autres opérations commerciales, c'est-à-dire les revenus tirés de vos propres activités professionnelles.
En revanche, les trois types de revenus énumérés ci-dessous sont exclus de l'impôt sur les sociétés :
- Salaires et traitements provenant de l'emploi,
- Les revenus d'investissement des particuliers (comme les dividendes ou les intérêts),
- Revenu immobilier passif non lié à une entreprise.
Voici deux exemples pratiques :
- Un consultant indépendant réalisant un chiffre d'affaires de 1,2 million AED grâce à ses services à la clientèle serait soumis à l'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices.
- Un retraité qui perçoit des dividendes et des revenus locatifs en tant qu'investissements passifs n'est pas soumis à l'impôt sur les sociétés pour ces revenus.
Si vous n'êtes pas sûr que vos revenus soient considérés comme des revenus d'entreprise imposables ou qu'ils tombent sous le coup d'une exclusion, il est judicieux de demander l'avis d'un professionnel. WellTax aide les personnes physiques à examiner leurs sources de revenus afin de garantir un traitement fiscal correct et d'éviter toute surprise.
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3. Taux d'imposition des sociétés et calcul du chiffre d'affaires
Il est essentiel de comprendre les taux d'imposition des sociétés applicables aux personnes physiques pour planifier efficacement vos obligations fiscales.
Aux Émirats arabes unis, le taux de l'impôt sur les sociétés pour les bénéfices commerciaux réalisés par des personnes physiques est généralement fixé à 9% sur les revenus imposables dépassant 375 000 AED par an. Ce seuil constitue une forme d'allègement pour les petites entreprises et les start-ups, ce qui contribue à réduire leur charge fiscale globale.
Voici comment cela fonctionne en pratique :
- Si votre bénéfice imposable (après déductions autorisées) est inférieur à 375 000 AED, vous ne payez pas d'impôt sur les sociétés.
- Pour les bénéfices supérieurs à 375 000 AED, le taux d'imposition 9% s'applique au montant dépassant ce seuil.
Il est important de noter que ce seuil de bénéfice imposable n'entre en jeu que si vous, en tant que personne physique, avez déjà dépassé le seuil d'enregistrement à l'impôt sur les sociétés de 1 million AED de chiffre d'affaires (dont nous avons parlé plus haut). Si vous n'avez pas atteint ce seuil, vous n'entrez pas dans le champ d'application de l'impôt sur les sociétés et vous n'avez pas à vous préoccuper du calcul du bénéfice imposable ni du paiement de l'impôt.
Allégement pour les petites entreprises : Une option utile
Outre le seuil, les personnes physiques peuvent bénéficier d'un allègement pour les petites entreprises (SBR) en vertu de l'article 21 de la loi sur l'impôt des sociétés. Cet allègement prévoit certaines exemptions ou simplifications afin de réduire les charges liées à la conformité fiscale pour les petits contribuables.
Pour bénéficier du SBR, votre revenu annuel (chiffre d'affaires) provenant d'activités commerciales imposables ne doit pas dépasser 3 millions AED. au cours de la période fiscale actuelle et des périodes fiscales précédentes.
Pour plus d'informations sur l'allègement pour les petites entreprises, vous pouvez consulter notre article de blog dédié ici : Small Business Relief aux Émirats arabes unis.
Chez WellTax, nous guidons les personnes physiques dans le calcul de leur revenu imposable, l'évaluation de leur éligibilité à l'allègement pour les petites entreprises et l'optimisation de leur position fiscale dans le cadre de la réglementation fiscale des Émirats arabes unis.
4. Dépenses déductibles et non déductibles pour les personnes physiques
En matière d'impôt sur les sociétés, savoir quelles dépenses vous pouvez déduire peut avoir un impact significatif sur votre facture fiscale. Si les personnes physiques exerçant une activité commerciale peuvent déduire des dépenses légitimes pour réduire leur revenu imposable, il est important de comprendre la différence entre les coûts déductibles et les coûts non déductibles.
En général, les dépenses déductibles sont celles qui sont directement liées à l'exploitation de votre entreprise, comme le loyer de votre bureau, les salaires des employés, les services publics, les fournitures professionnelles, les honoraires et les frais de marketing.
En revanche, les dépenses telles que les frais personnels, les amendes, les pénalités et les divertissements qui ne sont pas liés à votre entreprise ne sont généralement pas déductibles.
Pour vous aider à y parvenir, vous pouvez lire notre rapport détaillé sur l'utilisation de l'énergie dans l'UE. guide sur les dépenses déductibles et non déductibles.
Chez WellTax, nous encourageons toutes les personnes physiques à examiner attentivement leurs dépenses et à demander l'avis d'un expert afin d'optimiser leur situation fiscale tout en restant dans la légalité. Si vous n'êtes pas sûr qu'une dépense spécifique soit déductible, n'hésitez pas à nous contacter.
5. Conformité à l'impôt sur les sociétés pour les personnes physiques
Comprendre ses obligations en matière d'impôt sur les sociétés est une chose, rester en conformité en est une autre, et c'est tout aussi important.
Si vous êtes une personne physique assujettie à l'impôt sur les sociétés, vous devez respecter certaines étapes clés pour que tout se passe bien :
- S'enregistrer auprès de l'autorité fiscale fédérale (AFC) : Une fois que vous avez atteint le seuil de chiffre d'affaires, vous devez vous inscrire à l'impôt sur les sociétés dans les trois mois suivant la fin de l'année civile.
- Tenez une comptabilité correcte : Des livres précis et organisés vous permettent de suivre vos revenus et vos dépenses et facilitent l'archivage.
- Déposer une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés : Vous devez soumettre votre déclaration d'impôt dans les délais et déclarer vos revenus et dépenses imposables de la manière la plus précise possible.
- Se désinscrire si vous cessez vos activités commerciales : Si vous cessez votre activité ou les activités qui vous rendent imposable, vous devez vous désenregistrer pour éviter les obligations en cours.
Le non-respect de ces exigences peut entraîner des pénalités, des charges d'intérêt, voire des problèmes juridiques, ce que personne ne souhaite.
C'est là que WellTax intervient. Nous accompagnons les personnes physiques à chaque étape du processus, de l'enregistrement initial à la préparation et au dépôt des déclarations fiscales, en passant par des conseils en matière de comptabilité. Notre objectif est de rendre le processus de conformité fluide et sans stress, afin que vous puissiez vous concentrer sur le développement de votre entreprise en toute confiance.
Réflexions finales
Comprendre la différence entre une personne morale et une personne physique aux Émirats arabes unis est essentiel pour toute personne qui navigue dans le système d'imposition des sociétés des Émirats arabes unis. Savoir quand l'impôt sur les sociétés s'applique, quels sont les revenus imposables, les taux applicables, les dépenses déductibles et les exigences de conformité peut aider les personnes physiques à gérer efficacement leurs responsabilités fiscales.
Si l'impôt sur les sociétés peut sembler complexe, le fait d'être informé et organisé peut rendre le processus plus facile à gérer. Si vous exercez une activité en tant que personne physique ou si vous avez des questions sur vos obligations fiscales, nous contacter et bénéficiez de conseils professionnels pour vous assurer que vous répondez à toutes les exigences avec précision et dans les délais impartis.