Le prélèvement à la source : Un guide complet

Pour les responsables financiers et fiscaux, la retenue à la source sur les paiements transfrontaliers peut s'avérer délicate à gérer. Savoir quand l'impôt doit être déduit à la source, comment les conventions de double imposition peuvent réduire ces impôts et quels sont les documents à fournir permet à votre entreprise d'économiser du temps et de l'argent. Dans ce guide, nous expliquons en termes clairs l'essentiel de la gestion de la retenue à la source en dehors du Royaume-Uni, à l'aide d'exemples concrets et des dernières mises à jour.

Qu'est-ce que la retenue à la source ?

La retenue à la source est un impôt prélevé à la source de certains paiements à des non-résidents. En pratique, cela signifie que le payeur retient un pourcentage du revenu (par exemple, intérêts, dividendes, redevances) et le verse aux autorités fiscales pour le compte du bénéficiaire étranger. Par exemple, le Royaume-Uni impose généralement une IRS 20% sur les paiements d'intérêts, de loyers ou de redevances effectués à des non-résidents. L'objectif est de collecter l'impôt en amont et de s'assurer que les bénéficiaires étrangers n'échappent pas à l'impôt dans le pays d'origine. Notamment, le Royaume-Uni ne prélève pas de retenue à la source sur les dividendes ordinaires versés par les sociétés britanniques (à l'exception de certaines distributions liées à la propriété), de sorte que les paiements de dividendes sont généralement exempts de retenue à la source. D'autres pays ont leurs propres taux d'IRS ; il est courant de voir des taux de 15%-30% appliqués à divers paiements transfrontaliers, à moins qu'ils ne soient réduits par une exonération ou une convention.

Pourquoi les conventions fiscales sont-elles importantes ?

Conventions de double imposition (CDI) Les conventions bilatérales existent pour éviter que le même revenu soit imposé deux fois par deux pays. Ces accords bilatéraux limitent souvent le taux maximal de retenue à la source que le pays d'origine peut appliquer, ou éliminent parfois l'impôt sur le revenu pour certains types de revenus. Si vous effectuez ou recevez des paiements transfrontaliers, le fait de bénéficier des avantages de la convention peut réduire considérablement le coût de la retenue à la source.

Par exemple, en l'absence de convention, les intérêts versés par une société britannique à un prêteur en Italie seraient normalement soumis à la retenue à la source britannique de 20% (la société britannique déduirait 2 000 £ sur un paiement d'intérêts de 10 000 £). Toutefois, en vertu de la convention fiscale entre le Royaume-Uni et l'Italie, la retenue à la source sur les intérêts est plafonnée à 10%. En obtenant l'allégement prévu par la convention, l'entreprise britannique ne retiendrait que 1 000 £ sur ce paiement de 10 000 £ - ce qui représente une économie de 1 000 £ et évite au bénéficiaire italien d'être imposé deux fois sur le même revenu d'intérêts. Des réductions similaires s'appliquent à d'autres paiements tels que les redevances et les dividendes en vertu de nombreuses conventions, ramenant souvent l'IRS à 0% ou à un taux beaucoup plus bas en fonction des dispositions de la convention.

Comment gérer les retenues à la source et bénéficier de l'allègement de la convention fiscale ?

La gestion efficace de la retenue à la source implique un mélange de planification, de paperasserie et de respect des règles. Voici les étapes clés et les conseils qui vous permettront de rester sur la bonne voie :

Déterminer quand la retenue s'applique

Il convient tout d'abord de déterminer si le paiement est soumis à une retenue à la source. Au Royaume-Uni, l'IRS par défaut sur la plupart des paiements annuels d'intérêts et de redevances à des non-résidents est de 20% (avec quelques exceptions pour certains intérêts payés par des banques ou sur des euro-obligations cotées). Le Royaume-Uni n'impose généralement pas de retenue à la source sur les dividendes ordinaires des sociétés (seuls les cas particuliers tels que les distributions de revenus immobiliers des FPI sont soumis à l'IRS 20%). Pour les paiements provenant d'un pays de l'UE, chaque État membre fixe ses taux nationaux. Par exemple, la Belgique impose par défaut une IRS forfaitaire de 30% sur les dividendes, les intérêts et les redevances (bien que de nombreuses exonérations ou réductions puissent s'appliquer localement). Vérifiez toujours les règles nationales du pays source : certains pays n'imposent pas de retenue à la source sur certains paiements ou prévoient des taux inférieurs pour des bénéficiaires spécifiques, avant même d'envisager une convention.

Vérifier la convention fiscale applicable

Une fois que vous connaissez l'IRS de base, consultez la convention fiscale entre le pays du payeur et le pays du bénéficiaire. Recherchez l'article de la convention concernant les dividendes, les intérêts ou les redevances, selon le cas, et voyez quel taux réduit ou quelle exonération est offert. Dans le cas d'une entreprise britannique qui paie un non-résident, consultez la convention fiscale entre le Royaume-Uni et ce pays (par exemple, la convention entre le Royaume-Uni et la France ou entre le Royaume-Uni et l'Italie) et vérifiez le taux maximal d'imposition à la valeur ajoutée (WHT) autorisé. Les conventions réduisent souvent l'IRS à un taux de l'ordre de 5-15% et, dans de nombreux cas (en particulier pour les intérêts et les redevances), elles peuvent éliminer la retenue à la source si les conditions sont remplies. Assurez-vous que le bénéficiaire remplit toutes les conditions prévues par la convention (comme être le bénéficiaire effectif du revenu, ou une participation minimale en cas de réduction des dividendes).

Demande de prestations de traité en bonne et due forme

Le simple fait de disposer d'une convention n'est d'aucune utilité si vous ne demandez pas à bénéficier de l'allègement. Cela nécessite généralement des formalités administratives :

• Certificat de résidence fiscale (CdR) : Obtenir un CdR pour le bénéficiaire auprès de l'administration fiscale de son pays d'origine afin de prouver qu'il est un résident ayant droit aux avantages de la convention. Pour les contribuables britanniques, le HMRC délivre des CdR (pour les sociétés/partenariats, utilisez le formulaire RES1 en ligne, et pour les particuliers, il existe un service de CdR en ligne). Le CdR est généralement valable 12 mois et doit être fourni à l'autorité fiscale étrangère ou joint à une demande d'allègement à la source.
  
  
• Allégement à la source ou remboursement : Selon le pays, vous pouvez soit demander à l'avance que le taux réduit prévu par la convention soit appliqué au moment du paiement (allègement à la source), soit subir d'abord la retenue à la source intégrale, puis déposer une demande de remboursement de l'excédent. De nombreux pays de l'UE autorisent l'allégement à la source si vous remplissez les formulaires appropriés et le CdR avant ou au moment du paiement. D'autres exigent une demande de remboursement après le paiement. Suivez toujours la procédure spécifique du pays source pour obtenir un allègement conventionnel - cela peut signifier remplir un formulaire de demande conventionnelle auprès de l'autorité fiscale de ce pays ou utiliser les formulaires d'allègement conventionnel commun de l'OCDE, s'ils sont disponibles.

Se conformer à l'obligation de déclaration au Royaume-Uni

Si vous êtes une entité britannique qui retient l'impôt sur des paiements (par exemple des intérêts ou des redevances), vous devez déclarer et verser cet impôt à l'administration fiscale britannique (HMRC). Le formulaire CT61 est utilisé par les entreprises britanniques pour déclarer l'impôt sur le revenu retenu chaque trimestre sur les intérêts, les redevances, les paiements annuels, etc. La déclaration CT61 (et le paiement de l'impôt) doit être effectuée dans les 14 jours suivant la fin de chaque trimestre (pour les trimestres se terminant le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre et le 31 décembre, les dates limites sont respectivement le 14 avril, le 14 juillet, le 14 octobre et le 14 janvier). Même si vous avez appliqué un taux conventionnel (par exemple, vous n'avez retenu que 10% au lieu de 20%), vous devez inclure ces paiements dans la déclaration CT61. Le fait de ne pas produire la déclaration CT61 ou de ne pas payer à temps peut entraîner des pénalités et des intérêts. Cette déclaration est obligatoire, que le paiement ait été effectué à un particulier ou à une société non-résidente, à moins qu'une exemption ne s'applique pleinement (par exemple, si vous avez reçu l'autorisation préalable de payer le montant brut en vertu d'une exemption nationale ou d'une directive de l'UE).

Tenir des registres minutieux

Conservez un dossier avec tous les documents pertinents pour le respect de la retenue à la source. Il s'agit notamment de vos calculs fiscaux (comment vous avez déterminé le montant à retenir), des copies des certificats de résidence, de tout formulaire de demande d'allégement conventionnel ou de toute correspondance déposée, ainsi que des déclarations CT61 et des reçus de paiement (pour les contribuables britanniques). Une bonne tenue des dossiers sera utile en cas de questions ultérieures de la part des autorités fiscales ou si vous devez renouveler chaque année les demandes d'exonération au titre de la convention. Elle garantit également qu'en cas de changement de personnel, la personne suivante dans votre équipe pourra comprendre ce qui a été fait.

Planifier les flux de trésorerie

N'oubliez pas que la retenue à la source, même si elle est remboursable, affecte le flux de trésorerie. Si vous comptez récupérer l'IRS étrangère en vertu d'une convention, le remboursement peut prendre des mois. Prévoyez l'impact sur la trésorerie - par exemple, si un dividende important provenant d'une filiale de l'UE doit faire l'objet d'une retenue d'impôt étranger, entamez rapidement la procédure d'allègement de la convention ou préparez-vous à financer le coût de l'impôt intérimaire. Au Royaume-Uni, si vous savez que vous allez payer des intérêts ou des redevances qui bénéficient d'une exonération (ou à un pays signataire d'une convention), demandez à l'avance les autorisations ou certificats nécessaires afin de ne pas surdéduire l'impôt et de ne pas avoir à faire des pieds et des mains pour y remédier par la suite.

Savoir quand demander de l'aide

Les règles peuvent varier en fonction du pays, du type de revenu et de la situation spécifique (société ou particulier, partie liée ou tiers, etc.). Si vous n'êtes pas sûr des obligations de retenue à la source ou de la procédure conventionnelle pour un paiement particulier, envisagez de consulter un professionnel de la fiscalité ayant une expertise transfrontalière. Il pourra vous aider à vous assurer que vous ne négligez pas une exemption ou un article de convention qui pourrait vous faire économiser de l'argent. Remarque : l'équipe des services internationaux de WellTax est spécialisée dans l'interprétation des conventions et la conformité fiscale transfrontalière - les conseils d'un professionnel peuvent s'avérer précieux pour les scénarios complexes.

Dernières mises à jour et changements à connaître en 2025 pour le Royaume-Uni

Les règles fiscales transfrontalières sont en constante évolution. Les changements récents dans le paysage post-Brexit et les nouvelles initiatives internationales affectent la façon dont vous gérez les retenues à la source entre le Royaume-Uni et l'UE. Voici quelques mises à jour clés :

Changements post-Brexit (paiements Royaume-Uni-UE)

Depuis le Brexit, le Royaume-Uni ne fait plus partie de certaines directives européennes qui simplifiaient la retenue à la source dans l'UE. Notamment, la directive européenne sur les intérêts et les redevances, qui avait permis aux entreprises associées dans les États membres de l'UE de se verser des intérêts et des redevances sans aucune WHT, ne couvre plus les transactions britanniques. Cela signifie que les paiements entre le Royaume-Uni et l'UE dépendent désormais uniquement du droit national et des conventions fiscales bilatérales plutôt que des exemptions automatiques de l'UE. Par exemple, un paiement d'intérêts d'une filiale italienne à une société mère britannique ne bénéficiera plus de l'ancienne exonération prévue par la directive européenne - l'Italie prélèvera par défaut son IRS nationale de 26%, à moins que la convention entre l'Italie et le Royaume-Uni (qui la plafonne à 10% dans ce cas) ne soit invoquée. Il en va de même pour les dividendes et les redevances : vous devez vous tourner vers l'allègement conventionnel, car la directive mère-filiale (qui a éliminé la retenue sur de nombreux dividendes intra-UE) ne s'applique plus non plus aux sociétés britanniques. En résumé : après le Brexit, vérifiez toujours la convention pour les paiements entre le Royaume-Uni et l'UE, et ne présumez pas d'une exonération à l'échelle de l'UE.

Principales règles en matière de retenue à la source au Royaume-Uni

Les règles britanniques en matière de retenue à la source comportent quelques points qui méritent d'être soulignés en 2025, d'autant plus que seuls les règles nationales et les traités régissent les flux entre le Royaume-Uni et l'UE :

Dividendes :

Le Royaume-Uni n'impose généralement pas de retenue à la source sur les dividendes versés par les sociétés britanniques aux actionnaires, qu'ils soient britanniques ou étrangers. Ce taux zéro s'applique aux dividendes normaux. (Une exception : Les distributions de revenus immobiliers (PID) des sociétés d'investissement immobilier britanniques sont soumises à l'impôt sur le revenu au titre de 20%, mais même dans ce cas, certains investisseurs peuvent s'inscrire pour recevoir les PID bruts ou récupérer l'impôt si un traité considère que le revenu est exonéré).

Intérêt :

Une retenue à la source 20% s'applique à la plupart des paiements d'"intérêts annuels" effectués par des entreprises britanniques à des non-résidents du Royaume-Uni. Par "intérêts annuels", on entend essentiellement les intérêts annuels sur les prêts ou les dettes, ce qui couvre les intérêts typiques sur les prêts commerciaux, les prêts interentreprises, etc. Certains intérêts peuvent être payés en brut dans le cadre d'exemptions nationales spécifiques (par exemple, les intérêts sur les euro-obligations éligibles, ou les intérêts payés par les banques et les organismes de dépôt à des non-résidents). Si aucune exonération ne s'applique, vous devez déduire 20%, à moins qu'une réduction ou une exonération conventionnelle ne soit demandée. De nombreuses conventions réduisent l'IRS sur les intérêts britanniques à 0% ou 10%.

Redevances :

De même, les redevances (pour l'utilisation de la propriété intellectuelle, des droits d'auteur, des brevets, des marques, etc. provenant du Royaume-Uni) sont soumises à la retenue à la source 20% lorsqu'elles sont payées à des non-résidents, à moins qu'une exonération ou un traité ne s'applique. Le Royaume-Uni a intégré les exemptions du régime de propriété intellectuelle de l'OCDE, de sorte que dans certains cas, les paiements effectués pour l'utilisation de certaines propriétés intellectuelles peuvent être exemptés de la TVA en vertu de la législation britannique (ou si la redevance se rapporte à un actif utilisé dans le commerce britannique du bénéficiaire). Toutefois, dans la plupart des cas simples, vous devez supposer un taux de 20% et voir ensuite si une convention le réduit - et en effet, de nombreuses conventions plafonnent l'impôt sur les redevances au Royaume-Uni à 0-10%. Il convient de toujours examiner l'article spécifique de la convention et, le cas échéant, de suivre la procédure du HMRC pour obtenir l'autorisation d'appliquer le taux réduit avant de payer une redevance en dehors du Royaume-Uni.

Différences de retenues à la source dans l'UE

Au sein de l'UE, chaque pays a ses propres taux et règles de retenue à la source, ce qui rend le paysage fragmenté. Il convient de garder à l'esprit quelques points importants :

• Plusieurs pays imposent des taux de retenue à la source élevés, mais proposent ensuite des réductions. Par exemple, le taux légal de retenue à la source en Belgique est de 30% pour les dividendes, les intérêts et les redevances versés à des non-résidents. Ce taux de 30% s'applique à moins qu'un traité ou une directive de l'UE (pour les paiements intra-UE avant le Brexit) ne le réduise. La Belgique, comme d'autres pays, dispose également de diverses exemptions nationales (par exemple, pas d'IRS sur certains intérêts payés à des banques de l'UE, ou sur les redevances pour les investissements en R&D admissibles, etc.)
  
• D'autres pays de l'UE appliquent des taux différents selon les types de revenus. L'Italie, par exemple, applique une retenue à la source par défaut de 26% sur les intérêts et les dividendes versés aux non-résidents, et de 30% sur les redevances (en l'absence d'allégement conventionnel). L'Allemagne prélève généralement 25% plus une surtaxe sur les dividendes, 0% sur la plupart des intérêts sortants (depuis 2009) à l'exception des obligations avec participation aux bénéfices, et 15% sur les redevances - là encore, sous réserve de modification par les traités.
  
• Il convient de toujours vérifier la législation nationale et les directives ou traités de l'UE en vigueur. Certains pays de l'UE prévoient des exonérations de retenue à la source pour les paiements effectués à certaines entreprises liées ou à des résidents de l'UE/EEE. Par exemple, la France réduit ou exonère souvent l'IRS sur les intérêts payés à des sociétés de l'UE (sous certaines conditions), même en dehors des traités. Cependant, après le Brexit, ces avantages spécifiques de l'UE ne s'appliqueront pas aux bénéficiaires britanniques, de sorte qu'une entreprise britannique doit désormais s'appuyer sur la convention France-Royaume-Uni à la place.
  
• Le message clé : connaître les règles locales du pays payeur. Ne partez pas du principe que tous les pays de l'UE fonctionnent comme le Royaume-Uni. Si vous recevez des revenus d'une entité de l'UE, il se peut que vous deviez déposer des documents dans ce pays pour bénéficier d'une réduction. Et si vous payez à partir d'un pays de l'UE, assurez-vous d'être au courant de tout enregistrement local nécessaire (certains pays exigent des non-résidents qu'ils obtiennent un numéro d'identification fiscale ou qu'ils remplissent un formulaire pour bénéficier des taux conventionnels à la source).

Évolution des exigences et de l'administration des traités

Il convient de noter que les conventions fiscales elles-mêmes évoluent. Depuis 2020, un certain nombre de conventions fiscales entre le Royaume-Uni et l'UE ont été mises à jour (souvent par le biais de nouveaux protocoles ou de conventions entièrement nouvelles) afin de refléter les normes fiscales modernes et les mesures anti-abus. Certaines conventions prévoient désormais des conditions supplémentaires pour obtenir des avantages. Par exemple, plusieurs conventions récentes contiennent des clauses "soumises à l'impôt" ou des exigences en matière de documentation, ce qui signifie que vous devrez peut-être prouver que le revenu en question est réellement imposable ou taxé dans un pays avant que l'autre pays n'accorde un allègement fiscal. La mise à jour de la convention entre le Royaume-Uni et le Portugal, qui a introduit des dispositions relatives à l'imposition des pensions, en est un bon exemple : certains revenus, comme les pensions britanniques versées à des résidents portugais, sont désormais imposables au Portugal (alors qu'ils auraient pu être exonérés auparavant), à moins que vous ne puissiez prouver qu'ils ont été imposés au Royaume-Uni. Cette mesure vise à éviter que des revenus ne soient pas imposés dans les deux pays.

Lorsqu'il est question d'allégement conventionnel, il convient de toujours lire les petits caractères des articles et des protocoles de la convention. Recherchez les sections intitulées "Limitation des avantages", "Droit aux avantages", définitions de la "résidence" ou toute autre condition préalable à l'allégement à la source. Certains pays (par exemple le Portugal dans des directives récentes) exigent un certificat non seulement de résidence mais aussi une déclaration selon laquelle le revenu a été ou sera soumis à l'impôt dans l'autre État pour que l'avantage de la convention puisse s'appliquer. Ces pays règles anti-évasion Cela signifie que vous devez vérifier les versions actuelles des conventions (beaucoup ont été modifiées après 2020) plutôt que de vous baser sur d'anciennes hypothèses. En cas de doute, demandez l'avis d'un professionnel ou la confirmation de l'autorité fiscale compétente sur la manière de demander un allègement en vertu des dispositions conventionnelles les plus récentes.

La nouvelle directive "FASTER" de l'UE sur la retenue à la source

L'un des plus grands développements à l'horizon dans l'UE est l'adoption de la directive FASTER (adoptée par le Conseil de l'UE en décembre 2024). Cette directive vise à rendre la récupération ou l'exonération de la retenue à la source sur les revenus d'investissement transfrontaliers "plus rapide et plus sûre" dans l'ensemble des 27 États membres de l'UE. Voici ce qu'il faut savoir :

Certificat de résidence numérique commun (eTRC)

FASTER introduira un certificat de résidence fiscale électronique normalisé à utiliser dans toute l'UE. Au lieu de formulaires papier pour chaque demande, les investisseurs pourront obtenir un certificat de résidence numérique (eTRC) de leur pays d'origine qui pourra être utilisé dans plusieurs pays. L'eTRC sera valable pour une année fiscale au maximum et devrait être délivré dans un délai court (14 jours à compter de la demande selon la directive). Tous les États membres de l'UE reconnaîtront ce certificat unique comme preuve de résidence, ce qui devrait réduire considérablement les formalités administratives répétitives lors de la demande de taux conventionnels ou de remboursements dans plusieurs juridictions.

Allégement à la source et options de remboursement rapide

La directive incite les pays de l'UE à mettre en œuvre deux procédures simplifiées pour les investissements de portefeuille transfrontaliers (initialement axés sur les actions et les obligations cotées en bourse). La première consiste en un "dégrèvement à la source", c'est-à-dire que l'agent payeur appliquera le taux réduit prévu par la convention dès le versement des intérêts ou des dividendes, de sorte que l'investisseur ne soit pas surtaxé. L'autre est un "remboursement rapide", c'est-à-dire que si un excédent d'impôt est retenu, les autorités fiscales le rembourseront dans un bref délai (proposé dans les 50 à 60 jours suivant le paiement ou la demande), au lieu des nombreux mois, voire des années, que cela peut prendre actuellement. Chaque État membre peut choisir la méthode qu'il souhaite appliquer (ou les deux), mais dans tous les cas, les investisseurs devraient bénéficier d'un allègement plus rapidement qu'auparavant.

Intermédiaires financiers certifiés (IFC)

Pour que le système fonctionne, l'UE s'appuiera sur des intermédiaires financiers certifiés, c'est-à-dire des banques, des courtiers, des dépositaires et d'autres institutions qualifiées qui peuvent appliquer l'allègement conventionnel à la source ou accélérer le remboursement pour le compte des investisseurs. Les CFI devront s'inscrire dans un registre national et seront chargés de vérifier les informations relatives à l'investisseur (par exemple, s'assurer que l'investisseur est éligible au taux conventionnel, qu'il dispose d'un eTRC valide, etc.) ). Ils transmettront les données nécessaires à l'autorité fiscale du pays d'origine par l'intermédiaire d'un portail européen centralisé afin d'obtenir l'approbation de l'allègement. Cela permet de rationaliser efficacement le processus, puisque les grands intermédiaires financiers peuvent traiter les demandes de nombreux investisseurs en bloc et communiquer directement avec les autorités fiscales par voie électronique.

Chronologie

Les États membres de l'UE doivent transposer la directive FASTER en droit national avant le 31 décembre 2028, et les règles doivent entrer en vigueur au plus tard le 1er janvier 2030. Bien que cela ne change pas les opérations de 2025, c'est un signe des choses à venir dans les prochaines années, surtout si vous avez des filiales ou des investisseurs dans l'UE.

Position du Royaume-Uni

Le Royaume-Uni, qui a quitté l'UE, ne fait pas partie de l'initiative FASTER et n'est pas tenu de mettre en œuvre ces procédures. Toutefois, si vous avez des filiales, des sociétés mères ou des investisseurs au sein de l'UE, ils bénéficieront de ces changements une fois qu'ils seront en vigueur. Par exemple, si votre société britannique a des actionnaires dans divers pays de l'UE qui reçoivent des dividendes, ces investisseurs pourraient à l'avenir obtenir leur retenue à la source à taux réduit ou des remboursements plus rapides via le nouveau système (pour l'instant, les sociétés britanniques ne sont pas concernées puisque FASTER vise les paiements au sein de l'UE). Inversement, si votre filiale basée dans l'UE vous verse des dividendes, la procédure de remboursement de la retenue à la source étrangère devrait devenir beaucoup plus facile pour la société mère britannique - potentiellement par le biais d'un eTRC et d'un remboursement plus rapide. Gardez un œil sur ces développements ; alors que le Royaume-Uni peut choisir d'apporter ses améliorations séparément, les changements de l'UE pourraient indirectement bénéficier aux entreprises britanniques engagées sur les marchés européens.

Conclusion

En résumé, une gestion prudente des retenues à la source sur les paiements transfrontaliers peut éviter des coûts inutiles et des tracasseries administratives. Déterminez toujours à l'avance si un paiement doit faire l'objet d'une retenue à la source et utilisez la convention applicable pour réduire le taux dans la mesure du possible. Respectez les délais de déclaration (comme la déclaration CT61 au Royaume-Uni) et gardez vos documents (certificats de résidence, preuves de dépôt) en ordre. Comme nous l'avons souligné, le paysage évolue - des ajustements de traités post-Brexit aux réformes majeures de l'UE comme la directive FASTER - il est donc crucial de rester informé. En étant proactif (par exemple, en demandant un allègement conventionnel avant qu'un paiement ne soit effectué, ou en entamant rapidement des demandes de remboursement), vous pouvez améliorer de manière significative la trésorerie de votre entreprise et vous assurer que vous êtes en totale conformité avec les lois fiscales britanniques et étrangères.

Enfin, n'hésitez pas à demander l'aide d'un expert pour les situations complexes. Les règles fiscales transfrontalières comportent de nombreuses nuances et un professionnel peut vous aider à adapter les solutions à votre entreprise. En adoptant la bonne approche, vous pouvez effectuer des paiements transfrontaliers de la manière la plus efficace possible et éviter de payer plus d'impôts que nécessaire. Si vous avez besoin de conseils personnalisés ou d'aide pour vous y retrouver dans ces règles, contactez un conseiller fiscal transfrontalier qualifié. (Chez WellTax, notre équipe des services internationaux est prête à vous aider à interpréter les conventions et à gérer la conformité des retenues à la source dans toutes les juridictions où vous opérez). En prenant ces mesures, vous maintiendrez votre entreprise sur la bonne voie et minimiserez les frictions liées aux obligations fiscales internationales.