Cambios normativos en los Emiratos Árabes Unidos, abril de 2026: ¿qué ha cambiado?

En abril de 2026, el Ministerio de Hacienda publicó una actualización del Reglamento de aplicación de la Ley de Procedimientos Fiscales de los Emiratos Árabes Unidos. La actualización destaca cómo deben gestionarse en la práctica determinados procedimientos fiscales, entre los que se incluyen la conservación de registros, las declaraciones voluntarias, las devoluciones de saldos acreedores, la confidencialidad y la gestión de documentos o activos durante las inspecciones fiscales.

Para las empresas, los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos previstos para abril de 2026 no suponen la introducción de un nuevo impuesto. Su objetivo es aclarar los procesos fiscales existentes y ayudar a los contribuyentes a comprender qué registros, explicaciones y documentos pueden ser necesarios a la hora de tratar con la Autoridad Fiscal Federal (FTA).

Para los empresarios, los equipos financieros y los equipos fiscales, la clave es sencilla: cuanto mejor estén tus registros, más fácil será justificar tu situación fiscal. En WellTax, consideramos que esta actualización es un recordatorio práctico para que las empresas de los EAU comprueben si sus registros fiscales, expedientes de devolución y datos del portal de la FTA están en orden antes de que se produzca alguna consulta o solicitud.

En este artículo explicamos en qué consisten los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos previstos para abril de 2026, por qué son importantes y qué aspectos deben revisar ahora las empresas de los Emiratos Árabes Unidos.

¿Qué ha cambiado con las modificaciones normativas de los Emiratos Árabes Unidos de abril de 2026?

Los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos de abril de 2026 se refieren a la Decisión del Consejo de Ministros n.º 74 de 2023 sobre el Reglamento de aplicación de la Ley de Procedimientos Tributarios de los Emiratos Árabes Unidos, modificada por la Decisión del Consejo de Ministros n.º 17 de 2026. El Ministerio de Hacienda confirmó que las modificaciones se refieren a la Ley de Procedimientos Tributarios actualizada, que entró en vigor el 1 de enero de 2026, mientras que las modificaciones del Reglamento de Aplicación entraron en vigor el 1 de abril de 2026.

Los procedimientos modificados en virtud de los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos de abril de 2026 se centran en cinco ámbitos prácticos para los contribuyentes:

• Plazo de conservación de registros, que determina durante cuánto tiempo las empresas deben conservar los registros fiscales, los documentos contables y los archivos justificativos.
• Presentación de una declaración voluntaria, que se aplica cuando una empresa necesita corregir determinados errores fiscales en una declaración, una liquidación o una solicitud de devolución.
• Incautación y retención de documentos y activos, lo que se refiere a la forma en que la Agencia Tributaria (FTA) puede gestionar los documentos, registros o activos durante una inspección fiscal.
• Procedimientos de devolución de saldos acreedores, que abarcan aquellas situaciones en las que un contribuyente tiene un saldo acreedor que puede ser devuelto o utilizado para compensar futuras obligaciones fiscales.
• Confidencialidad y divulgación de información, donde se explica cómo se puede proteger, compartir o divulgar la información de los contribuyentes en casos concretos.

La actualización de abril de 2026 sobre los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos no introdujo estas áreas del procedimiento tributario desde cero. Muchas de ellas ya formaban parte de la legislación vigente en materia de procedimiento tributario. Lo que sí cambió fue que las normas se aclararon, se ampliaron o se armonizaron con la Ley de Procedimiento Tributario modificada.

A continuación, explicamos qué significa cada ámbito en la práctica.

Plazo de conservación de los registros

La obligación de conservar los registros ya estaba establecida en la Decisión del Consejo de Ministros n.º 74 de 2023. En general, los sujetos pasivos deben conservar los registros contables, los libros mercantiles y los documentos justificativos durante cinco años a partir del período impositivo correspondiente. Los registros inmobiliarios deben conservarse, por lo general, durante siete años. Pueden aplicarse plazos adicionales en casos tales como litigios, auditorías en curso, notificaciones de inspección de la Agencia Tributaria o declaraciones voluntarias.

La actualización de abril de 2026 es importante porque hace hincapié en la conservación de la documentación cuando una solicitud de devolución sigue pendiente. Si se ha presentado una solicitud de devolución y la FTA aún no ha emitido una resolución, es posible que sea necesario conservar la documentación correspondiente durante dos años más.

Para las empresas, el mensaje clave es sencillo: no cierren ni eliminen los expedientes de devolución demasiado pronto. Conserven los documentos que respaldan las cifras, como facturas, contratos, libros de contabilidad, justificantes de pago, declaraciones de impuestos y notas de cálculo.

Por eso mismo, la conservación de documentos no debe considerarse únicamente una tarea administrativa. Forma parte de la gestión del riesgo fiscal. Para obtener más información sobre qué documentos hay que conservar, puedes consultar nuestra guía específica sobre documentos contables para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas en los Emiratos Árabes Unidos.

Presentación de una declaración voluntaria

Las declaraciones voluntarias ya formaban parte de las normas del procedimiento tributario. Si un contribuyente detecta que una declaración de impuestos o una liquidación tributaria es incorrecta y que el impuesto adeudado se ha subestimado en más de 10 000 AED, deberá presentar una declaración voluntaria en un plazo de 20 días hábiles a partir de la fecha en que se detectó el error.

La actualización de abril de 2026 no supone un nuevo requisito de declaración voluntaria. Su objetivo es aclarar el proceso de presentación y adaptarlo a la Ley de Procedimientos Tributarios modificada, que está en vigor desde el 1 de enero de 2026.

Para las empresas, lo importante es actuar con rapidez y conservar las pruebas. Cuando se detecte un error, hay que anotar:

• cuando se detectó el error
• ¿qué lo provocó?
• ¿En qué medida se ve afectado el impuesto?
• qué vía de corrección se utilizará
• quién revisó y aprobó la decisión

En WellTax, ayudamos a los contribuyentes a revisar su situación antes de presentar una rectificación, para que la empresa disponga de un expediente claro que respalde su enfoque.

Incautación y retención de documentos y activos

La Agencia Tributaria Federal (FTA) ya disponía, en virtud de la Decisión del Consejo de Ministros n.º 74 de 2023, de facultades para inspeccionar locales, documentos, activos, registros electrónicos y sistemas contables durante una inspección fiscal. La normativa también permite a la FTA copiar, marcar, incautar o retener documentos y activos cuando sea necesario a efectos de la inspección.

La actualización de abril de 2026 no establece un nuevo plazo fijo para la conservación de los documentos y activos incautados o embargados. En su lugar, introduce la posibilidad de prorrogar dicho plazo cuando sea necesario para una inspección o auditoría fiscal. En la práctica, esto significa que las empresas deben estar preparadas para que los documentos o activos pertinentes permanezcan bajo revisión durante más tiempo si la Agencia Tributaria lo considera necesario.

Para las empresas, lo importante es estar preparadas. Mantén los expedientes de auditoría ordenados, completos y de fácil acceso, incluyendo declaraciones de impuestos, facturas, libros de contabilidad, contratos, extractos bancarios, correspondencia y documentos de trabajo. Esto facilita la respuesta en caso de que la Agencia Tributaria solicite documentos o de que se retengan determinados registros durante una auditoría.

Procedimientos de devolución de saldos acreedores

Los saldos acreedores y los procedimientos de devolución ya estaban regulados en la Decisión del Consejo de Ministros n.º 74 de 2023. Si un contribuyente abona una cantidad superior a sus obligaciones fiscales vigentes, el excedente podrá considerarse un crédito para compensar obligaciones futuras, salvo que el contribuyente solicite una devolución. La Agencia Tributaria también podrá imputar los saldos acreedores a las cantidades adeudadas.

La actualización de abril de 2026 aclara que los procedimientos de devolución se aplican a los saldos acreedores a favor del contribuyente.

Para las empresas, esto significa que deben revisar periódicamente los saldos acreedores. Antes de solicitar un reembolso, comprueba que:

• Se han presentado todas las declaraciones pertinentes
• el saldo acreedor coincide con los registros contables
• La solicitud de devolución está respaldada por facturas, justificantes de pago y cálculos fiscales.
• Se ha guardado la correspondencia sobre el TLC
• Se ha conciliado la cuenta fiscal interna

Para las empresas con solicitudes de devolución pendientes o saldos acreedores antiguos, este es un buen momento para comprobar si las cifras siguen siendo correctas y si la documentación justificativa está completa.

Confidencialidad y divulgación de información

Las normas de confidencialidad ya existían en virtud de la Decisión del Consejo de Ministros n.º 74 de 2023. En general, los empleados de la Agencia Tributaria y las personas autorizadas no pueden revelar información sobre los contribuyentes, salvo en casos concretos, como la divulgación a las autoridades públicas competentes, la divulgación en virtud de acuerdos internacionales o la divulgación solicitada por el contribuyente, su representante legal o su representante fiscal.

La actualización de abril de 2026 aclara cómo debe gestionarse la divulgación de información a las autoridades públicas competentes. Confirma que la información de los contribuyentes solo puede compartirse dentro de unas normas definidas, con límites en cuanto al uso que se puede hacer de dicha información y manteniendo las garantías de confidencialidad.

Para las empresas, lo más importante es la precisión. Los nombres de las empresas, las actividades autorizadas, los números de identificación fiscal, los datos de contacto, los registros contables y los datos de EmaraTax deben coincidir en la medida de lo posible. Las pequeñas discrepancias pueden provocar retrasos cuando se emite una notificación, se revisa una devolución o se solicita un documento.

Por qué los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos previstos para abril de 2026 son importantes para las empresas

Los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos previstos para abril de 2026 son importantes porque el cumplimiento de las obligaciones fiscales no se limita a presentar la declaración antes de la fecha límite. También implica llevar un buen registro, realizar las correcciones oportunas y establecer claramente las responsabilidades internas en materia fiscal.

Muchos problemas fiscales empiezan por algo insignificante. Es posible que el equipo financiero se dé cuenta de que en una declaración anterior se incluyó una cifra errónea. Puede que se presente una solicitud de devolución antes de que estén listos todos los documentos justificativos. Una empresa puede cambiar su actividad registrada o su dirección, pero olvidarse de actualizar los registros fiscales. Se trata de situaciones cotidianas, pero pueden suponer el riesgo de multas y sanciones si no se gestionan adecuadamente.

Por eso consideramos que la actualización de abril de 2026 sobre los cambios normativos en los Emiratos Árabes Unidos es un recordatorio práctico. Las empresas deberían revisar sus procesos fiscales antes de que surja un problema, y no después de recibir una notificación.

Este mismo enfoque se aplica a las actualizaciones del IVA y a los cambios fiscales en general. La normativa fiscal de los Emiratos Árabes Unidos sigue evolucionando, y las empresas necesitan un proceso práctico para realizar un seguimiento de los cambios, actualizar sus registros y aplicar los nuevos requisitos. Para más información al respecto, consulta nuestro artículo sobre Cambios en el IVA de los Emiratos Árabes Unidos que toda empresa debería conocer.

Pasos sencillos para estar preparado

La mejor forma de afrontar esta actualización es introducir pequeñas mejoras ahora mismo. No recomendamos esperar a que se retrase una devolución o a que llegue una solicitud de documentación. Una breve revisión de la situación fiscal puede aportar mucha más tranquilidad a la empresa.

Empieza con estos pasos prácticos:

• Revisa las solicitudes de reembolso pendientes y asegúrate de que cada una de ellas cuente con un expediente de justificación completo.
• Comprueba los saldos de los créditos fiscales y verifica que coincidan con las declaraciones de la renta presentadas.
• Crear un registro de errores para realizar un seguimiento de las correcciones fiscales desde el primer día en que se detecten.
• Actualiza los datos de contacto de la FTA en EmaraTax si han cambiado tu correo electrónico, tu número de teléfono, tu dirección o la situación de tu licencia.
• Prepara una carpeta de auditoría para los períodos fiscales clave, sobre todo cuando se trate de devoluciones o correcciones.
• Acordar quién se encargará internamente de supervisar los mensajes y los plazos relacionados con el TLC.

La principal conclusión que se desprende de los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos de abril de 2026 es que el cumplimiento fiscal adecuado se consolida antes de que surja ningún problema. Cuando los registros están completos, los errores se revisan rápidamente y las solicitudes de devolución se justifican adecuadamente, la empresa se encuentra en una posición más sólida.

En WellTax, ayudamos a las empresas a convertir novedades como los cambios normativos de los Emiratos Árabes Unidos de abril de 2026 en comprobaciones prácticas que los equipos financieros puedan utilizar realmente. Esto puede incluir la revisión de registros, la comprobación de expedientes de devolución, la evaluación de posibles declaraciones voluntarias y la preparación para las solicitudes de documentación por parte de la FTA.

Escrito por Keziah Nicole Dela Cruz, CPA, contable sénior y agente fiscal de la FTA, WellTax.