Los EAU albergan un ecosistema empresarial en rápida expansión, y comprender los entresijos de su sistema fiscal es crucial para cualquier empresa que desee aprovechar sus oportunidades. Un elemento significativo de la estructura fiscal de los EAU es el concepto de Zonas Designadas en los EAU. Estas zonas ofrecen a las empresas ventajas sustanciales, especialmente en lo que respecta al IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y al Impuesto de Sociedades, que pueden tener un impacto significativo en los resultados de una empresa.
Tanto si está pensando en crear una empresa en una Zona Designada como si ya opera en una, entender cómo se aplican el IVA y el Impuesto de Sociedades en estas zonas es crucial para cumplir la normativa y maximizar la eficiencia fiscal.
Basándonos en nuestra serie anterior sobre las zonas francas de Dubai, con la última disponible en nuestro artículo sobre Zonas francas de Dubai para la ciencia, la tecnología y la sostenibilidadEsta guía explora ocho aspectos esenciales de las Zonas Designadas en los EAU que toda empresa debe conocer.
1. ¿Qué son exactamente las zonas designadas en los EAU?
Las zonas designadas en los EAU son áreas específicas que se consideran fuera del territorio de los EAU a efectos del IVA. En la práctica, esto significa que determinados suministros de bienes y servicios dentro de estas zonas pueden estar exentos de IVA, lo que ofrece importantes ventajas fiscales a las empresas que operan en ellas. Esto puede ser una propuesta atractiva para las empresas internacionales y locales, en particular las que se dedican a la fabricación, distribución y logística.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todas las zonas francas de los EAU están clasificadas como Zonas Designadas. Sólo las que cumplen los criterios específicos establecidos por el gobierno de los EAU pueden optar a este estatus. Las empresas que operan en Zonas Designadas pueden beneficiarse de exenciones del IVA, lo que puede suponer una gran diferencia en términos de costes operativos.
Aunque las zonas francas de los EAU suelen ofrecer ventajas como la plena propiedad extranjera, exenciones fiscales y exenciones de derechos de aduana, las Zonas Designadas van un paso más allá, sobre todo en su tratamiento del IVA. Para las empresas que participan en el comercio transfronterizo, esto ofrece aún más ventajas.
2. Cómo identificar las zonas designadas en los EAU
Es esencial que las empresas comprendan los criterios para identificar una Zona Designada. Estas zonas deben cumplir unos requisitos legales y logísticos específicos antes de poder ser clasificadas oficialmente como Zonas Designadas, por lo que es crucial garantizar el cumplimiento de estos criterios. He aquí las principales características que debe reunir una zona:
- Límites físicos y seguridad: La zona debe ser un área claramente definida y vallada, con sus propios sistemas de seguridad. Esto es importante para controlar el movimiento de mercancías y personas dentro y fuera de la zona.
- Normativa sobre manipulación de mercancías: Deben existir procedimientos claros para el almacenamiento, procesamiento y movimiento de mercancías dentro de la zona. De este modo se garantiza que todas las actividades cumplan el marco normativo de los EAU.
- Aduanas y control: La zona debe disponer de sus propios controles aduaneros para supervisar y regular el flujo de mercancías. Esto responde al objetivo de los EAU de mantener unas operaciones logísticas eficientes y, al mismo tiempo, garantizar que no haya lagunas en su sistema de IVA.
- Cumplimiento de la normativa de la FTA: El operador de la zona debe cumplir todas las normas y reglamentos establecidos por la Autoridad Fiscal Federal (FTA) para poder beneficiarse de la exención del IVA.
Al cumplir estos criterios, las Zonas Designadas de los EAU pueden garantizar que el IVA se aplica correctamente, y las empresas que operan en estas zonas pueden beneficiarse de las exenciones del IVA en determinados bienes y servicios.
Para las empresas que buscan orientación experta sobre el cumplimiento del IVA, WellTax puede ayudar a navegar por los matices de las Zonas Designadas en los EAU, garantizando que las empresas comprendan plenamente sus obligaciones fiscales.
3. Zonas clave designadas en los EAU
Los EAU ofrecen varias Zonas Designadas a través de sus diversos emiratos, cada una de ellas destinada a diferentes industrias. Estas zonas están estratégicamente situadas para fomentar las actividades empresariales y ofrecen diversas ventajas, como tipos impositivos reducidos y procedimientos aduaneros simplificados. He aquí un resumen de algunas de las principales zonas designadas de los EAU:
Abu Dhabi
- Zona Franca del Puerto de Khalifa: Esta zona, uno de los puertos más importantes de los EAU, es ideal para empresas relacionadas con la logística y las actividades marítimas.
- Zona Franca del Aeropuerto de Abu Dhabi: Esta zona está destinada a las empresas de aviación, logística y comercio, y ofrece una ubicación privilegiada para las empresas relacionadas con el transporte internacional.
Dubai
- Zona Franca de Jebel Ali (Norte-Sur): Importante centro logístico, esta zona desempeña un papel clave en el comercio internacional.
- Zona Franca del Aeropuerto de Dubai: Un lugar atractivo para las empresas de aviación, comercio electrónico y logística, que se benefician de su proximidad al Aeropuerto Internacional de Dubai.
Sharjah
- Zona Franca de Hamriyah: Una zona industrial clave conocida por su ubicación estratégica cerca de los principales puertos de los EAU, que abastece a industrias como la petroquímica, la manufacturera y la logística.
- Zona Franca Internacional del Aeropuerto de Sharjah: Destinada a empresas de logística, aviación y comercio, esta zona ofrece excelentes infraestructuras y acceso al transporte marítimo y aéreo.
Ajman
- Zona Franca de Ajmán: Un destino popular para las pequeñas y medianas empresas (PYME) de diversos sectores, que ofrece fácil acceso a los mercados locales e internacionales.
Estas Zonas Designadas están repartidas por los EAU y ofrecen a las empresas una gama de entornos adaptados a diferentes sectores, desde la logística hasta la tecnología. Como resultado, cada zona está diseñada teniendo en cuenta sectores específicos, lo que facilita a las empresas encontrar una ubicación que se adapte a sus necesidades operativas.
4. Cómo funciona el IVA en las zonas designadas de los EAU
Una de las razones más convincentes para establecer un negocio en una de las Zonas Designadas de los EAU es el tratamiento del IVA. Las empresas de estas zonas pueden beneficiarse de exenciones del IVA para determinados bienes y servicios, dependiendo de la naturaleza de la transacción. He aquí cómo funciona el IVA en estas zonas:
- Suministro de mercancías: En general, el suministro de bienes dentro de una Zona Designada queda fuera del ámbito de aplicación del IVA, lo que significa que las empresas no tienen que aplicar el IVA a estas transacciones. Sin embargo, si los bienes se destinan al uso personal, se aplica el IVA. Esta norma tiene por objeto garantizar que el IVA se aplique únicamente a los bienes que se consumen y no a los que forman parte de operaciones comerciales.
- Prestación de servicios: En el caso de los servicios prestados en las zonas designadas, el IVA suele aplicarse a menos que los servicios se exporten fuera del CCG. En esos casos, los servicios pueden beneficiarse del tipo cero.
Para las empresas que operan en las Zonas Designadas de los EAU, entender estos matices es crucial para garantizar el cumplimiento del IVA. WellTax puede ayudar a las empresas a navegar por estas normas y asegurarse de que el IVA se aplica correctamente.
5. Movimiento de mercancías entre las zonas designadas y los EAU continentales
Comprender el movimiento de mercancías entre las Zonas Designadas y el territorio continental de los EAU es fundamental para las empresas dedicadas a la logística o al comercio internacional. El movimiento de mercancías dentro y fuera de las zonas designadas en los EAU puede tener implicaciones en materia de IVA, y las empresas deben ser conscientes de ello.
- Desplazamiento del continente a las zonas designadas: Las mercancías trasladadas desde el continente a una Zona Designada están sujetas al IVA, ya que se consideran una entrega local.
- Circulación entre zonas designadas: Las transferencias de bienes entre Zonas Designadas suelen quedar fuera del ámbito de aplicación del IVA, siempre que se cumplan determinadas condiciones, como garantizar que los bienes no sufren modificaciones.
Si su empresa se dedica a la logística, conocer bien estas normas sobre el IVA es fundamental para garantizar que sus operaciones se ajusten a la normativa.
Para consejos más detallados, este artículo explica por qué trabajar con un agente fiscal en los EAU puede suponer una gran diferencia a la hora de cumplir la legislación fiscal local.
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6. Recuperación del IVA en las zonas designadas de los EAU
Una de las principales ventajas para las empresas de las Zonas Designadas de los EAU es la posibilidad de recuperar el IVA. Si una empresa realiza suministros imponibles, puede recuperar el IVA que paga por las compras relacionadas con dichos suministros. Sin embargo, esto puede ser un proceso complejo, y las empresas deben asegurarse de que sus procedimientos de recuperación del IVA son precisos y conformes con la normativa fiscal de los EAU.
- Suministros subvencionables: Las empresas que realizan entregas imponibles pueden recuperar el IVA sobre los insumos utilizados en dichas entregas.
- Suministros exentos y de tipo cero: Si su empresa se dedica exclusivamente a entregas exentas o sujetas al tipo cero, no podrá recuperar el IVA de los gastos ocasionados por esas entregas.
WellTax ofrece servicios integrales de recuperación del IVA, ayudando a las empresas a identificar las oportunidades de recuperación del IVA elegibles y garantizando al mismo tiempo que todas las reclamaciones cumplan con la legislación sobre el IVA de los EAU.
7. Bienes inmuebles e IVA en zonas designadas de los EAU
Las transacciones inmobiliarias en las Zonas Designadas siguen normas específicas en lo que respecta al IVA. Si te dedicas a la promoción inmobiliaria o al arrendamiento, es esencial que conozcas estas normas.
- Ventas y arrendamientos: En general, la venta o arrendamiento de bienes inmuebles dentro de las Zonas Designadas queda fuera del ámbito de aplicación del IVA. Esto también se aplica a los materiales de construcción utilizados para el desarrollo inmobiliario dentro de la zona.
- Servicios inmobiliarios: Sin embargo, los servicios inmobiliarios, como la concesión de derechos de uso u ocupación de inmuebles, pueden estar sujetos al IVA. Se trata de una distinción clave para las empresas que se dedican al arrendamiento o la gestión de inmuebles dentro de las Zonas Designadas.
8. Ventajas del impuesto de sociedades para las empresas de las zonas designadas
Además de las exenciones del IVA, las empresas que operan en Zonas designadas en los EAU pueden beneficiarse de tratamientos favorables en el impuesto de sociedades. Aquí tienes un resumen de las posibles ventajas del impuesto de sociedades:
- Sin retenciones fiscales: Las empresas de las Zonas Designadas suelen estar exentas de retenciones fiscales sobre dividendos, intereses y cánones, lo que simplifica la repatriación de beneficios.
- Plena propiedad extranjera: Las empresas de las Zonas Designadas pueden gozar de plena titularidad extranjera, una ventaja significativa con respecto a las empresas del territorio continental de los EAU que, en ciertos casos, pueden necesitar un socio local.
- Declaración simplificada: Operar en zonas designadas implica menos trabas burocráticas, lo que reduce la carga administrativa.
Además, las empresas que se dedican a actividades que cumplen los requisitos, como la distribución de mercancías dentro de las zonas designadas, pueden acogerse al impuesto de sociedades 0%, si pueden considerarse personas que cumplen los requisitos de una zona franca. Para ello, la actividad debe incluir bienes muebles tangibles que se compran y venden para su reventa, y la actividad debe llevarse a cabo en o desde una Zona Franca Designada. Los bienes vendidos a revendedores o utilizados como materias primas para la producción posterior cumplen los criterios, mientras que las ventas a consumidores finales no los cumplen.
Si se asegura de que su empresa cumple estos criterios, podrá beneficiarse plenamente del Impuesto de Sociedades 0% y de otras ventajas fiscales disponibles en las Zonas Designadas de los EAU. WellTax puede ayudarle a garantizar el cumplimiento y maximizar estas ventajas.
WellTax: Su socio de confianza para navegar por las zonas designadas en los EAU
Navegar por las complejidades del IVA en las Zonas Designadas de los EAU puede ser un reto, pero WellTax está aquí para ayudarle. Gracias a nuestra experiencia, guiamos a las empresas a través del laberinto de normativas sobre el IVA y el impuesto de sociedades, garantizando que sus operaciones cumplan plenamente la normativa y maximizando al mismo tiempo el ahorro fiscal potencial.
Si está pensando en crear una empresa en una Zona Designada o necesita asesoramiento experto sobre el IVA o el Impuesto de Sociedades, eche un vistazo a nuestro Guía para hacer negocios en los EAU.
