La introducción del impuesto de sociedades en los EAU ha traído consigo nuevas obligaciones de cumplimiento para las empresas. La presentación de una declaración de impuestos es una responsabilidad crucial para garantizar el cumplimiento de la normativa de la Federal Tax Authority (FTA) y evitar sanciones. Este artículo ofrece una visión general de los principales requisitos, plazos y mejores prácticas para presentar una declaración de impuestos en los EAU de manera eficaz.
Declaración de la renta en los EAU
Las empresas de los EAU sujetas al Impuesto de Sociedades deben presentar una declaración de la renta en los EAU y pagar los impuestos adeudados a la Federal Tax Authority (FTA) en un plazo de nueve meses a partir del final de su período impositivo. Este proceso sigue un sistema de autoevaluación, lo que significa que las empresas son responsables de calcular y declarar sus ingresos imponibles con precisión. La presentación a tiempo garantiza el cumplimiento, evita sanciones y confirma que se paga la cantidad correcta de impuestos.
La declaración de la renta en los EAU debe presentarse en línea a través del portal EmaraTax, siguiendo el formato prescrito por la FTA. Dependiendo de las circunstancias de la empresa, pueden ser necesarios anexos o justificantes adicionales.
La declaración de la renta puede ser presentada por la propia empresa o por una persona autorizada, como un agente fiscal o un representante legal. Las empresas que operan como grupo fiscal deben hacer que la empresa matriz presente la declaración en nombre de todo el grupo.
Requisitos clave para presentar la declaración de la renta en los EAU
Las empresas sujetas al impuesto de sociedades deben cumplir requisitos específicos a la hora de preparar y presentar sus declaraciones fiscales. Entre ellos figuran:
1- Registro fiscal
Las empresas y personas físicas de los EAU que están sujetas al Impuesto de Sociedades se clasifican como sujetos pasivos. En términos generales, el Impuesto de Sociedades se aplica a:
- Empresas con sede en los EAU y empresas extranjeras gestionadas y controladas efectivamente desde los EAU.
- Empresas extranjeras con una sucursal en los EAU (establecimiento permanente).
- Empresas que obtienen ingresos de fuentes de los EAU sin presencia física.
- Empresas extranjeras que generan ingresos a partir de bienes inmuebles de los EAU.
- Las personas físicas que dirigen una empresa en los EAU, si su volumen de negocios anual supera 1 millón de AED.
¿Cómo y cuándo inscribirse?
Todos los sujetos pasivos deben registrarse en la FTA y obtener un Número de Registro Fiscal (TRN) para el Impuesto de Sociedades. WellTax ayuda a las empresas a registrarse sin problemas, garantizando el cumplimiento de la normativa de la FTA.
2- Estados financieros
La Ley del Impuesto de Sociedades exige que cada contribuyente determine la renta imponible basándose en estados financieros independientes preparados de conformidad con las normas de contabilidad aceptadas en los EAU, que son las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las NIIF para PYME.
¿Se pregunta qué norma contable utilizar?
WellTax ofrece servicios de contabilidad especializados, ayudando a las empresas a garantizar que sus estados financieros cumplen las normas de los EAU y a evitar sanciones.
3- Cálculo de la base imponible
La base imponible declarada en su declaración de la renta debe calcularse a partir de los beneficios contables, con los ajustes correspondientes a las deducciones admisibles y las rentas exentas.
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Ya hablamos de ello en un artículo anterior.Consulte aquí para obtener una lista completa de gastos deducibles. Por otro lado, no todos los gastos son deducibles. Si no está seguro de cuáles son los no deducibles, puede encontrar los detalles en nuestra sección dedicada aquí..
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4- Documentos de apoyo
Las empresas deben mantener registros de sus ingresos, gastos, contratos y otros documentos para respaldar su declaración de impuestos en los EAU y permitir a la FTA verificar los ingresos imponibles. Para más detalles sobre los tipos de documentos que deben conservarse, consulte nuestro artículo anterior sobre los justificantes. Tenga en cuenta que no mantener estos registros podría dar lugar a sanciones, incluyendo 10.000 AED por cada infracción o 20.000 AED por infracciones repetidas.
5- Cumplimiento de los precios de transferencia
Si su empresa realiza transacciones con partes vinculadas, es fundamental respetar las normas sobre precios de transferencia y mantener la documentación adecuada.
Hay cuatro documentos clave que deberá tener en cuenta:
- Formulario de información sobre precios de transferencia: Este formulario detalla las operaciones con partes vinculadas realizadas durante el período impositivo. Los sujetos pasivos deben cumplimentarlo anualmente si el valor total de las operaciones supera el umbral establecido por la LTC.
- Archivo principal: Proporciona una visión global de las operaciones mundiales de su grupo de empresas multinacionales y de sus estrategias en materia de precios de transferencia.
- Archivo local: Incluye información detallada sobre las transacciones específicas de la entidad local.
- Informes país por país (CbCR): Este documento desglosa los ingresos, beneficios e impuestos de su grupo de empresas multinacionales por jurisdicción, ofreciendo una perspectiva global.
WellTax ayuda a las empresas a cumplir con la normativa de precios de transferencia, garantizando que toda la documentación cumpla con los requisitos reglamentarios.
Plazos para la presentación de la declaración del impuesto de sociedades
La FTA ha establecido plazos estrictos para la presentación de la declaración del impuesto de sociedades en los EAU, que las empresas deben respetar:
- Plazo de presentación anual - Por lo general, las declaraciones de la renta deben presentarse en el plazo de 9 meses a partir del final del ejercicio fiscal correspondiente. Por ejemplo, si una empresa sigue un año natural (de enero a diciembre), la fecha límite para presentar la declaración de la renta en los EAU sería 30 de septiembre del año siguiente.
- Pago del impuesto de sociedades - La deuda tributaria debe liquidarse antes de la fecha límite de presentación para evitar sanciones por demora.
- Enmiendas y correcciones - Si se detecta un error después de la presentación de la declaración de la renta, puede exigirse a las empresas que presenten una declaración voluntaria en el plazo de 20 días hábiles a partir de la fecha en que el sujeto pasivo tuvo conocimiento del error.
He aquí un rápido resumen de las posibles multas y sanciones relacionadas con el cumplimiento del Impuesto de Sociedades. Aunque esta lista cubre algunos puntos clave, no es exhaustiva. Para profundizar en todas las sanciones administrativas, no dude en consultar contacta con nosotros.
| Descripción de la infracción | Importe de la sanción administrativa en AED |
| No presentar a tiempo la Declaración de la Renta. | 500 AED al mes durante los 12 primeros meses; 1.000 AED al mes a partir de entonces. |
| Falta de pago del impuesto debido. | 14% al año sobre el impuesto impagado, aplicado mensualmente. |
| Presentar una declaración de la renta incorrecta. | 500 AED (a menos que se corrija antes de la fecha límite). |
Buenas prácticas para garantizar el cumplimiento
Para ayudarle a mantenerse al día de la normativa del impuesto de sociedades de los EAU y evitar sanciones, a continuación se indican algunas prácticas clave que las empresas deben seguir cuando se preparan para presentar una declaración de impuestos en los EAU:
- Mantener registros precisos - Mantener organizados sus registros financieros y facturas facilitará la presentación de la declaración de la renta en los EAU y reducirá el riesgo de errores.
- Busque asesoramiento profesional - Navegar por la normativa fiscal puede ser complicado. Asociarse con un agente fiscal registrado en la FTA puede proporcionarle tranquilidad y ayudarle a evitar costosos errores.
En WellTax, estamos orgullosos de ser un agente fiscal registrado en la FTA, que ofrece asesoramiento experto para garantizar que su cumplimiento sea perfecto. En nuestro artículo anterior, analizamos por qué contar con un agente fiscal en los EAU cambia las reglas del juego. Échele un vistazo aquí. - Controlar las obligaciones fiscales - Las leyes sobre el impuesto de sociedades cambian de vez en cuando, por lo que es importante mantenerse al día y asegurarse de cumplirlas a tiempo.
- Utilizar software de contabilidad - Utilizar las herramientas contables adecuadas puede ahorrarle tiempo y garantizar la exactitud de sus cálculos e informes fiscales.
- Prepararse para las auditorías - La FTA puede realizar auditorías, así que asegúrese de que sus registros son fácilmente accesibles y están actualizados para evitar sorpresas.
Siguiendo estas buenas prácticas, podrá mantener la fluidez y la conformidad con el panorama fiscal de los EAU, en constante evolución.
Conclusión
Presentar una declaración de impuestos en los EAU es algo más que un requisito de cumplimiento: es un paso crucial para mantener la salud financiera de su empresa y evitar costosas sanciones. Mantenerse informado sobre la normativa fiscal, respetar los plazos y aplicar las mejores prácticas puede garantizar una experiencia de declaración de impuestos sin problemas.
Navegar por las obligaciones fiscales de las empresas puede ser complejo, pero no tiene por qué hacerlo solo. WellTax está aquí para ayudar a las empresas con la orientación de expertos, garantizando el pleno cumplimiento de las leyes fiscales de los EAU. Si necesita ayuda con el registro fiscal, los estados financieros o la presentación de su declaración de impuestos en los EAU, nuestro equipo está listo para ayudarle.
