UAE AML: Nueve requisitos para contables y auditores

Introducción

La lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU es un aspecto crucial que los contables y auditores deben abordar con precisión y diligencia. Como profesionales financieros, los contables y auditores de los EAU tienen la importante responsabilidad de garantizar que sus prácticas se ajustan a la estricta normativa contra el blanqueo de capitales (AML) del país. En este artículo, exploraremos los nueve requisitos esenciales para que los contables y auditores de los EAU mantengan el cumplimiento de la AML de manera efectiva.

En WellTax, nos comprometemos a proporcionar a nuestros clientes orientación experta sobre el cumplimiento de las normas AML para salvaguardar sus operaciones y mantener los más altos estándares de integridad.

Comprender el marco jurídico de la lucha contra el blanqueo de capitales

La base de la lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU radica en la comprensión del marco jurídico del país que regula la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. A lo largo de los años, los EAU han reforzado sus disposiciones legales para combatir el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Entre las principales normativas que orientan a los contables y auditores a este respecto figuran:

• Decreto Ley Federal nº (20) de 2018 sobre la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo y las organizaciones ilegales.
• Decisión del Consejo de Ministros nº (10) de 2019que establece el Reglamento de aplicación del citado Decreto Ley.
• Decreto Ley Federal nº (26) de 2021, por la que se modifican determinadas disposiciones de la ley de 2018.
• Orientaciones complementarias para los auditores emitido por el Ministerio de Economía de los EAU.

Este reglamento define las responsabilidades y obligaciones de las actividades y profesiones no financieras designadas (APNFD), incluidas las empresas de contabilidad y auditoría, en la lucha contra los delitos financieros.

La lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo representan un paso muy importante en WellTax a la hora de incorporar nuevos clientes, ya que nos aseguramos de que se cumplan todos los requisitos antes de que pueda comenzar una nueva relación comercial.

El papel de los contables y auditores en la lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU

Los contables y auditores desempeñan un papel fundamental en la lucha contra el blanqueo de capitales. Por su posición, tienen acceso a información financiera sensible y suelen ser los primeros en detectar irregularidades. El blanqueo de capitales consiste en disfrazar fondos ilegales para que parezcan legítimos, y los contables y auditores tienen el deber de identificar y denunciar las actividades sospechosas.

Vulnerabilidades clave:

• Ocultación de información: Los clientes pueden ocultar intencionadamente el origen o la finalidad de los fondos.
• Riesgos geográficos: Las transacciones en zonas geográficas de alto riesgo requieren un escrutinio especial.
• Transacciones irregulares: Las actividades inusuales, como grandes depósitos en efectivo o transacciones con jurisdicciones de alto riesgo, son señales de alarma.
• Participación del PEP: Los clientes pueden ocultar sus conexiones con Personas Expuestas Políticamente (PEP).
• Estructuras empresariales complejas: Los delincuentes pueden utilizar intrincadas estructuras empresariales para ocultar el origen de sus fondos.
• Participación de terceros: El uso de intermediarios puede complicar el rastreo de los fondos.

En WellTax, hacemos hincapié en la importancia de la vigilancia y las medidas proactivas para mitigar estos riesgos, garantizando que nuestros clientes sigan cumpliendo la normativa y estén protegidos contra la participación involuntaria en delitos financieros.

Los nueve requisitos en materia de PBC para contables y auditores

1. Designación de un Responsable de Cumplimiento AML

Uno de los requisitos AML más críticos es el nombramiento de un Oficial de Cumplimiento AML. Esta función específica es esencial para supervisar la aplicación de las políticas de PBC/FT y garantizar que la organización cumple las normas reglamentarias.

Responsabilidades clave de un Responsable de Cumplimiento AML:

• Revisar y actualizar el programa de cumplimiento AML.
• Gestión de los procesos "Conozca a su cliente" (KYC) y "Diligencia debida sobre el cliente" (CDD).
• Identificar y notificar actividades sospechosas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).
• Realización de evaluaciones de riesgos para toda la empresa (EWRA).
• Llevar a cabo un control de las sanciones y garantizar el cumplimiento de la legislación en materia de sanciones.
• Formación de los empleados sobre la normativa de lucha contra el blanqueo de capitales.
• Comunicar a la alta dirección los cambios en la legislación de los EAU en materia de lucha contra el blanqueo de capitales.

2. Aplicación de políticas y procedimientos de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo

Los contables y auditores deben establecer y mantener políticas y procedimientos sólidos en materia de PBC/FT. Estos controles internos son esenciales para prevenir los delitos financieros y garantizar el cumplimiento de la normativa de los EAU.

Acciones clave:

• Revisar y actualizar periódicamente las políticas ALD/CFT.
• Asegurarse de que los clientes han implantado medidas adecuadas de lucha contra el blanqueo de capitales.
• Alinear las políticas con la tolerancia al riesgo del cliente.

3. Ejecución de la diligencia debida con respecto al cliente (DDC)

La Diligencia Debida con respecto al Cliente (DDC) es un componente fundamental de la lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU. Consiste en verificar la identidad de los clientes, evaluar los riesgos potenciales y supervisar las transacciones.

El proceso CDD incluye:

• Evaluar la naturaleza de la actividad del cliente.
• Verificación de la identidad de los clientes mediante documentos oficiales.
• Determinación del beneficiario efectivo final (UBO).
• Comprobación de las listas de sanciones de los clientes e identificación de las PEP.
• Garantizar la legitimidad de la información de los clientes.
• Examinar las transacciones en busca de señales de alarma.
• Verificación del origen de los fondos.

WellTax aplica procedimientos exhaustivos de DDC para garantizar que nuestros clientes cumplen la normativa y reducen el riesgo de delitos financieros.

4. Realización de evaluaciones de riesgos para toda la empresa (EWRA)

La evaluación de riesgos en toda la empresa (EWRA) es un proceso crítico para identificar y mitigar los riesgos dentro de una organización. Los contables y auditores desempeñan un papel vital en este proceso debido a su experiencia en el análisis financiero y el cumplimiento.

Ventajas de la EWRA:

• Identifica posibles riesgos de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo.
• Destaca los riesgos residuales tras tener en cuenta los controles existentes.
• Refuerza los procesos de diligencia debida.
• Garantiza el cumplimiento continuo mediante actualizaciones periódicas.

5. Aplicación de la información reglamentaria

La información reglamentaria es esencial para garantizar el cumplimiento de la ley, ya que exige la presentación puntual y precisa de informes sobre actividades sospechosas a las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF).

Indicadores de transacciones sospechosas:

• Estructuras corporativas complejas con propiedad poco clara.
• Implicación en zonas geográficas de alto riesgo.
• Uso excesivo de transacciones en efectivo.
• Patrones de transacción inusuales.
• Intentos de evitar el escrutinio.
• Fuentes de fondos inexplicables.

La puntualidad en la presentación de la información reglamentaria es crucial, ya que proporciona pruebas valiosas para las fuerzas de seguridad durante las investigaciones de delitos financieros, protege la reputación de las instituciones financieras y ayuda a evitar sanciones por incumplimiento.

6. Registro en goAML

Para los contables y auditores de los EAU, es obligatorio registrarse en el portal goAML. El sistema goAML, gestionado por la UIF, facilita la notificación de transacciones y actividades sospechosas, que pueden surgir al realizar una revisión de la AML de los EAU.

Importancia del registro goAML:

• Proporciona una plataforma segura para informar de actividades sospechosas.
• Garantiza el cumplimiento de la normativa en materia de lucha contra el blanqueo de capitales.
• Concede acceso a información vital sobre delitos financieros.

En WellTax, nuestro personal está bien capacitado en el uso de goAML y sabe cómo asegurarse de que nuestros clientes cumplan con todos los requisitos AML para evitar ser reportados a través de goAML.

7. Realización de una auditoría AML independiente

Una auditoría AML independiente implica un examen exhaustivo de las políticas, procedimientos y prácticas AML de una organización por una parte externa.

Actividades de una auditoría AML:

• Evaluar la adecuación y eficacia de las políticas de lucha contra el blanqueo de capitales.
• Revisar los procesos de diligencia debida de los clientes.
• Evaluar los sistemas de seguimiento e información de las transacciones.
• Examinar las iniciativas de formación y sensibilización en materia de PBC/FT.

Las auditorías independientes periódicas, que suelen realizarse anual o bianualmente, son vitales para detectar deficiencias en el marco de lucha contra el blanqueo de capitales, ofrecer recomendaciones prácticas, reforzar las medidas de cumplimiento y demostrar el compromiso con una conducta empresarial ética.

8. Impartir formación en materia de PBC/FT

De acuerdo con la normativa de los EAU, los contables y auditores deben recibir formación periódica en materia de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Esta formación garantiza que todos los miembros del personal conozcan los requisitos más recientes en materia de lucha contra el blanqueo de capitales y sepan cómo aplicarlos eficazmente.

Áreas de interés de la formación:

• Comprensión de las leyes y reglamentos en materia de lucha contra el blanqueo de capitales.
• Identificación y notificación de actividades sospechosas.
• Aumentar la concienciación sobre la evolución de los riesgos de la delincuencia financiera.

WellTax ofrece programas de formación a medida a sus empleados a través de proveedores externos para dotarles de los conocimientos y habilidades necesarios para mantener el cumplimiento de la normativa AML para nuestros clientes.

9. Garantizar el mantenimiento de registros

El mantenimiento de registros es un componente fundamental de un programa eficaz de PBC/FT, ya que permite el seguimiento y la documentación de las transacciones financieras, garantizando la transparencia y la rendición de cuentas. En los EAU, la normativa de lucha contra el blanqueo de capitales exige que todos los registros financieros se conserven durante un mínimo de cinco años, con un requisito de seis años en el Mercado Global de Abu Dhabi (ADGM) y el Centro Financiero Internacional de Dubai (DIFC). El mantenimiento adecuado de los registros es esencial para mantener el cumplimiento, facilitar las auditorías y proporcionar pruebas en caso de investigaciones de delitos financieros.

En WellTax, nos enorgullecemos de mantener registros meticulosos y de garantizar la presentación puntual de informes reglamentarios para evitar sanciones y salvaguardar la reputación de nuestros clientes.

Retos a los que se enfrentan los contables y auditores en el cumplimiento de sus obligaciones en materia de lucha contra el blanqueo de capitales

Los contables y auditores se enfrentan a numerosos retos a la hora de llevar a cabo la lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU. Estos retos incluyen:

• Falta de cooperación e intercambio de información: Los clientes pueden mostrarse reacios a compartir datos críticos, lo que reduce la capacidad de los profesionales de la lucha contra el blanqueo de capitales para desempeñar eficazmente sus funciones de cumplimiento. Esta falta de cooperación puede dar lugar a lagunas en el proceso de lucha contra el blanqueo de capitales, lo que aumenta el riesgo de que no se detecten los delitos financieros.
• Técnicas complejas de blanqueo de capitales: Los delincuentes suelen emplear técnicas sofisticadas, como el uso de empresas ficticias, cuentas en paraísos fiscales y divisas digitales para ocultar el origen de los fondos ilícitos. Estas técnicas complican el proceso de rastreo de las transacciones, dificultando a contables y auditores la identificación y notificación de actividades sospechosas.
• Aumento de la carga administrativa: El proceso de identificación de los beneficiarios efectivos y de recopilación de datos exhaustivos sobre los clientes requiere mucho tiempo y recursos. Esta carga añadida de gobernanza puede poner a prueba las capacidades de las empresas de contabilidad y auditoría, especialmente las que disponen de recursos limitados.
• Recursos tecnológicos limitados: Muchas organizaciones, en particular las pequeñas y medianas empresas, pueden carecer de las herramientas tecnológicas necesarias para detectar actividades sospechosas. Esta limitación, unida a la insuficiencia de recursos, incluidos equipos de cumplimiento sin personal suficiente, dificulta a estas empresas la aplicación de medidas sólidas de lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU.
• Escasez de profesionales cualificados en ALD: Encontrar y retener a profesionales cualificados en materia de lucha contra el blanqueo de capitales es un reto importante. La elevada demanda de estos expertos suele dar lugar a un alto índice de rotación, lo que dificulta a las empresas mantener unas prácticas de cumplimiento coherentes. Además, los costes asociados a la incorporación de nuevo personal y la necesidad de conocimientos específicos del sector complican aún más esta cuestión.

Conclusión

La lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU es un proceso exhaustivo que requiere diligencia, experiencia y un compromiso de cumplimiento. Los contables y auditores están a la vanguardia de este esfuerzo, actuando como primera línea de defensa contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Al adherirse a los nueve requisitos esenciales descritos en este artículo, WellTax puede navegar eficazmente por las complejidades del cumplimiento de la AML, protegiendo a sus clientes y contribuyendo a la integridad del sistema financiero.

Para más información sobre la lucha contra el blanqueo de capitales en los EAU, visite nuestra página Página AML.