Налоговое резидентство в Дубае: почему 183 дня и сертификат могут оказаться недостаточными

Налоговое резидентство в Дубае может подтверждаться пребыванием в ОАЭ в течение 183 дней и наличием свидетельства о налоговом резидентстве, однако этих доказательств может оказаться недостаточно, если другая страна заявит, что ваше фактическое место жительства, семья, работа или экономическая деятельность по-прежнему находятся там. Практический вопрос заключается не только в том, сможете ли вы доказать проживание в ОАЭ. Речь идет о том, указывают ли ваши документы, образ жизни и доказательства, связанные с международными соглашениями, на одно и то же.

Почему налоговое резидентство в Дубае — это нечто большее, чем просто подсчёт дней

На практике этот основной риск часто упускается из виду. Люди рассматривают налоговое резидентство в Дубае как простой перечень требований, а затем обнаруживают, что другой налоговый орган анализирует ситуацию гораздо шире. Надежная позиция в вопросе резидентства должна предусматривать разделение различных уровней анализа.

Эти слои:

• Внутреннее место жительства в ОАЭ, в котором задается вопрос, считаетесь ли вы налоговым резидентом в соответствии с законодательством ОАЭ.
• Иностранное место жительства, в котором задается вопрос, рассматривает ли другая страна вас по-прежнему в качестве налогового резидента в соответствии со своим законодательством.
• Место жительства в соответствии с договором, что может стать решающим фактором, если обе страны имеют обоснованные претензии на право проживания.

Это имеет значение, поскольку человек может проживать в ОАЭ и при этом сталкиваться с проблемами в других странах. Сертификат может подтвердить одну из составляющих данного положения, но он не устраняет автоматически все налоговые связи с зарубежными странами. Для лиц, часто перемещающихся по миру, наиболее убедительная документация формируется на основе согласующиеся факты, очистить записи и реальное вещество, а не из одного документа.

Нормы ОАЭ, регулирующие налоговое резидентство в Дубае

Правила ОАЭ, касающиеся физических лиц, выходят за рамки широко известного критерия 183 дней. Согласно ОАЭ В соответствии с налоговым законодательством физическое лицо может считаться налоговым резидентом ОАЭ при соблюдении одного из нескольких условий.

Основные индивидуальные маршруты:

• 183 дня и более о физическом пребывании в ОАЭ в течение соответствующего 12-месячного периода.
• 90 дней и более в ОАЭ, где данное лицо имеет необходимый статус резидента ОАЭ, стран Совета сотрудничества стран Персидского залива (GCC) или вид на жительство, а также постоянное место жительства, работу или ведение бизнеса в ОАЭ.
• Обычное или основное место жительства и центр финансовых и личных интересов в ОАЭ.

Что считается одним днём?

Сайт Руководство FTA по налоговым резидентам и свидетельству о налоговом резидентстве объясняет, что любой день или часть дня, проведённые в ОАЭ, могут учитываться как полный день при расчёте 183-дневного срока, причём дни не обязательно должны быть последовательными. Это удобно для тех, кто часто путешествует, но в то же время затрудняет точное данные о поездках необходимо.

Таким образом, при определении налогового резидентства в Дубае правило 183 дней следует рассматривать как важное доказательство, а не как исчерпывающий критерий. Если человек достигает установленного в ОАЭ количества дней пребывания, но сохраняет основное место жительства, семейные традиции и принимает бизнес-решения за рубежом, его статус резидента за рубежом, возможно, всё же потребует пересмотра.

Почему справки о налоговом резидентстве может оказаться недостаточно

Свидетельство о налоговом резидентстве ОАЭ может пригодиться. Это Федеральная налоговая служба рассматривает заявления и, в случае их одобрения, выдает справки для целей соглашения об избежании двойного налогообложения или для иных целей, не связанных с таким соглашением. Для многих физических лиц эта справка является важной частью пакета доказательств.

Сертификат обеспечивает максимальную защиту, если используется в сочетании со следующими элементами:

• Подтверждающие данные о настоящем доме в ОАЭ и повседневной жизни в этой стране.
• Доказательства, связанные с бизнесом показывая, где выполняется работа, принимаются решения и формируется доход.
• Доказательства выхода показывая, что изменилось в этой стране после переселения.

Проблема заключается в том, что другая страна может признать данное свидетельство в качестве доказательства проживания в ОАЭ, но при этом настаивать на том, что к данному случаю также применяются её собственные внутренние нормы. В такой ситуации дело может превратиться в спор о двойном резидентстве. Исход такого спора зачастую зависит от положений международных договоров, определяющих приоритет, а также от того, где у данного лица более тесно связана его личная и экономическая жизнь.

Именно поэтому формулировка имеет значение. Сертификат — это не щит против любого иностранного налогового запроса. Это документальные доказательства это должно подтверждаться фактами.

На что обращают внимание суды в случае противоречия фактов

Споры по налоговым соглашениям, как правило, сопряжены с большим объёмом фактов. В руководстве FTA поясняется, что в случае, если физическое лицо считается резидентом как ОАЭ, так и другой юрисдикции в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения, правила соглашения, определяющие приоритет, могут присвоить статус резидента одной из стран. Эти правила, как правило, предусматривают проверку постоянное место жительства, центр жизненных интересов, постоянное место жительства, гражданство и, при необходимости, процедура достижения взаимной договоренности.

Фактор договора	Что должны подтверждать доказательства
Постоянное место жительства	Является ли жилье постоянно доступным и действительно ли оно стабильно используется.
Центр жизненно важных интересов	Там, где личные и экономические связи наиболее тесны.
Постоянное место жительства	Место, где человек обычно проводит время в течение длительного периода.
Гражданство	Какой штат имеет значение, если предыдущие проверки не позволяют решить данный вопрос?
По взаимному согласию	Нужно ли властям решать этот вопрос между собой.

Сайт Дело о французском резиденте в Дубае — это полезное предупреждение. В решении Парижского административного апелляционного суда от 2025 года налогоплательщики представили документы из ОАЭ Справки о налоговом резидентстве за 2016 и 2017 годы. Суд признал, что в соответствии с договором их можно считать резидентами как Франции, так и ОАЭ, после чего рассмотрел правила, определяющие приоритет.

К фактам, указывавшим на Францию, относились:

• Семейный дом в Париже и личные связи во Франции.
• Руководство французской компании и доход, полученный из французских источников.
• Ограниченные, но более убедительные доказательства что их самые тесные личные и экономические связи были связаны с ОАЭ.

Суд не оставил без внимания факты, касающиеся Дубая. Он рассмотрел доказательства, касающиеся недвижимости в Дубае и договора аренды. Вопрос заключался в соотношении весомости доказательств. У Франции были более весомые центр жизненных интересов исходя из фактов.

Дело о резиденстве француза в Дубае не является единичным. Суды других юрисдикций также подчеркивали, что определение резиденства в соответствии с международным договором зависит от сравнительной значимости связей налогоплательщика, а не только от наличия свидетельств о резиденстве. Например, в Кевин Маккейб против HMRC [2024] UKUT 280: Высший трибунал Великобритании применил положения о приоритете международного договора при разрешении коллизий и, рассмотрев личные и экономические связи налогоплательщика, пришел к выводу, что он по-прежнему является резидентом Великобритании в соответствии с международным договором, несмотря на наличие значительных связей с зарубежными странами.

Хотя Маккейб хотя это дело касалось Великобритании и не имело отношения к налоговому резидентству в ОАЭ, оно по-прежнему актуально для иллюстрации того, как суды могут подходить к аналогичным спорам о резидентстве в рамках международных соглашений. Данное решение отражает более общий международный принцип, согласно которому налоговые органы и суды не ограничиваются формальным статусом резидента, а ориентируются на то, где фактически находится центр жизненных интересов физического лица.

Как укрепить статус налогового резидента Дубая

Наиболее убедительное досье о налоговом резидентстве в Дубае следует подготовить до того, как налоговые органы начнут задавать вопросы. Оно должно демонстрировать, что статус резидента ОАЭ подтверждается повседневной жизнью, финансовыми документами и явными изменениями в прежней стране проживания.

Практический обзор должен включать:

• Данные о поездках, включая данные о въезде и выезде, записи о перелетах и график подсчета дней.
• Доказательства, полученные на месте происшествия, включая документы, подтверждающие право аренды или владения, счета за коммунальные услуги и подтверждение постоянного проживания.
• Свидетельства членов семьи, включая место проживания супруга, обучение детей в школе и обычный распорядок дня семьи.
• Доказательства выполнения работы, в том числе в отношении мест выполнения служебных обязанностей и принятия деловых решений.
• Финансовые данные, включая банковскую деятельность в ОАЭ и места, где оплачиваются расходы на повседневные нужды.
• Доказательства выхода, включая изменения, касающиеся жилья за рубежом, должностей, регистрации и регулярных обязательств.

В соответствующих случаях физические лица могут также пожелать укрепить своё положение, получив сертификат налогового резидента ОАЭ. Наша статья, Как получить сертификат налогового резидента в ОАЭ: Семь важных аспектов, в котором разъясняются основные требования, порядок подачи заявки и практические аспекты, связанные с получением сертификата.

В конечном итоге данная позиция должна подкрепляться убедительными фактами. Налоговое резидентство в Дубае гораздо проще обосновать, когда документация, семейные обстоятельства, деловая деятельность и повседневный образ жизни указывают на то, что ОАЭ являются подлинным центром жизни данного лица.

Когда WellTax может помочь с вопросами налогового резидентства в Дубае

Для многих людей, переезжающих в Дубай, сложность заключается не просто в том, чтобы выполнить требования ОАЭ в отношении проживания, но и в том, чтобы понять, как эти требования соотносятся с налоговыми обязательствами в других странах. Это особенно актуально в тех случаях, когда у человека есть действующие деловые интересы, недвижимость или личные связи за пределами ОАЭ.

В таких ситуациях компания WellTax совместно с клиентами анализирует фактические и документальные доказательства, подтверждающие статус налогового резидента ОАЭ, а также оценивает, насколько этот статус соответствует налоговому законодательству Великобритании и более широким трансграничным аспектам.

Эта работа может включать:

• Обзор фактов о проживании в Великобритании и ОАЭ, коммерческие интересы и подтверждающие доказательства.
• Анализ международного налогообложения в случаях, когда могут иметь значение положения международных договоров, трансграничные структуры или вопросы управления и контроля над компанией.
• Подготовка сопроводительной документации до подачи заявления о выдаче свидетельства о налоговом резидентстве, подачи заявления о применении положений международного соглашения или получения запроса от зарубежного налогового органа.

Налоговое резидентство в Дубае может дать значительные преимущества, но к нему не следует относиться как к простой формальности. Правило 183 дней имеет большое значение. Сертификат о налоговом резидентстве имеет большое значение. Однако ни то, ни другое не следует рассматривать в отрыве от общей картины. Налоговые органы часто рассматривают ситуацию в целом, включая место жительства, семью, бизнес, банковские счета, социальные связи и реальную повседневную жизнь. Если эти факты указывают на то, что налоговая резиденция находится не в Дубае, этот статус может быть оспорен.

Наиболее безопасный подход заключается в тщательном планировании, хранении убедительных доказательств и обеспечении соответствия фактической ситуации заявленной налоговой позиции. В вопросах трансграничного налогообложения факты, как правило, имеют большее значение, чем формальные определения.

Автор: Лоренцо Тосонотти, CIMA Dip Ma, партнер и налоговый агент FTA, WellTax.