7 практических советов по заполнению формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ

Налоговый ландшафт ОАЭ значительно изменился после введения Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий. В рамках этого нового режима компании теперь обязаны соблюдать подробные правила трансфертного ценообразования. Ключевым компонентом этих правил является Форма раскрытия информации о трансфертном ценообразовании UAE, которая должна подаваться как часть ежегодной декларации по корпоративному налогу (КН).

Данная форма предназначена для обеспечения соответствия операций со связанными сторонами и взаимозависимыми лицами принципу "вытянутой руки". Несоблюдение этого принципа может привести к административным штрафам или корректировкам со стороны Федерального налогового управления (FTA). В данном руководстве мы объясняем, что необходимо знать компаниям, выделяем основные пороговые значения и предлагаем практические шаги для эффективного заполнения декларации и соблюдения требований законодательства.

1. Понимание роли формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании ОАЭ

Форма раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ не является отдельной декларацией. Она интегрирована в вашу декларацию по корпоративному налогу, которая подается через портал EmaraTax. Это означает, что вы не можете подать ее самостоятельно; она должна быть заполнена вместе с вашей ежегодной декларацией CT.

Предприятия должны подавать информацию в течение девять месяцев после окончания соответствующего налогового периода. Например, компании, финансовый год которых заканчивается 31 декабря 2025 года, должны подать первую форму до 30 сентября 2026 года. Пропуск этого срока может повлечь за собой административные штрафы в дополнение к штрафам за несвоевременную подачу, поэтому тщательное планирование имеет большое значение.

Своевременное заполнение декларации также свидетельствует о надлежащем управлении и помогает минимизировать аудиторские риски. FTA использует форму для выявления сделок со связанными сторонами и обеспечения того, чтобы ценообразование между компаниями отражало рыночные условия.

2. Знайте соответствующие пороговые значения

Не все предприятия обязаны заполнять все разделы Формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ. FTA установила пороговые значения существенности, чтобы сосредоточить внимание на операциях, имеющих значительную стоимость:

Операции со связанными сторонами

Этот раздел необходимо заполнить, если совокупная стоимость сделок со связанными сторонами превышает 40 млн дирхамов за налоговый период.

Отчетность по конкретным категориям

После превышения порога в 40 млн дирхамов любая отдельная категория операций (например, товары, услуги или проценты), превышающая 4 млн дирхамов, должна быть детализирована отдельно.

Например, если общая сумма ваших сделок с заинтересованностью превышает 40 миллионов дирхамов за налоговый период, любая отдельная сделка на сумму более 4 миллионов дирхамов должна быть отражена отдельно. Таким образом, если ваша компания покупает товары на сумму 5 миллионов дирхамов у связанной организации, вам необходимо подробно раскрыть эту сделку, даже если общая сумма ваших сделок с заинтересованными сторонами лишь немного превышает порог в 40 миллионов дирхамов.

3. Раскрытие информации о выплатах связанным лицам

Форма раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ содержит специальный раздел для выплат “связанным лицам”, включая директоров, владельцев и их родственников. Если выплаты или льготы одному связанному лицу превышают 500 000 дирхамов за налоговый период, они должны быть раскрыты.

Важно отметить, что такие выплаты подлежат вычету только в том случае, если они соответствуют рыночной стоимости оказанных услуг. Например, если директор получает зарплату, значительно превышающую рыночные расценки, избыточная сумма должна быть отражена в отчетности как корректировка, не подлежащая вычету. Несоблюдение этих правил может привести к отказу в вычетах и потенциальным штрафам.

4. Применяйте принцип длины руки

В основе Формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании UAE лежит принцип "вытянутой руки". Сделки между связанными сторонами должны отражать то, о чем независимые стороны договорились бы в сопоставимых обстоятельствах.

В форме необходимо указать используемый метод трансфертного ценообразования, например, метод чистой маржи по сделке (TNMM) или метод сопоставимых неконтролируемых цен (CUP). Выбор правильного метода имеет решающее значение, поскольку FTA будет ожидать четкого обоснования того, почему именно этот метод является наиболее подходящим для вашей бизнес-модели и типа сделки. Для предприятий с международными операциями или трансграничными сделками со связанными сторонами WellTax предоставляет рекомендации по следующим вопросам Правила трансфертного ценообразования в ОАЭ и Великобритании и глобальные аспекты.

Предприятия часто совершают ошибку, выбирая метод без надлежащего сравнительного анализа. Убедиться в том, что ваш метод подкреплен современными данными, - это ключ к тому, чтобы избежать корректировок в ходе проверки FTA.

5. Заранее подготовьте документацию

Одна из распространенных ошибок - дожидаться аудита, чтобы начать подготовку документации по трансфертному ценообразованию, что создает ненужное давление и повышает риск ошибок. Предприятиям необходимы “современные” доказательства, готовые к моменту подачи документов. Лучшие практики включают:

Исследования бенчмаркинга

Используйте достоверные рыночные данные для обоснования ценообразования. Это продемонстрирует, что ваши внутрифирменные операции осуществляются на расстоянии вытянутой руки. WellTax может предоставить практическую поддержку по следующим вопросам сравнительный анализ и документация по трансфертному ценообразованию, Мы помогаем компаниям быть уверенными в том, что их информация соответствует нормативным требованиям. Узнайте больше о нашей компании Бенчмаркинг и консультирование по трансфертному ценообразованию.

Локальные и основные файлы

Они обязательны, если ваш доход превышает 200 миллионов дирхамов или вы являетесь частью крупного многонационального предприятия (MNE). В локальном файле содержится подробная документация по внутрифирменным операциям, а в генеральном файле - общая информация о транснациональной группе.

Профессиональная поддержка

Привлечение налогового консультанта для проведения сравнительного анализа и проверки документации может обеспечить соблюдение требований и снизить аудиторский риск. WellTax может оказать практическую поддержку на ключевых этапах, помогая компаниям быть уверенными в том, что их раскрытие информации и документация соответствуют нормативным требованиям.

Наличие готовой документации при подаче декларации позволит предприятиям избежать штрафов и упростить любые будущие проверки FTA.

6. Рассмотрите последствия для свободной зоны

Если ваш бизнес работает в свободной зоне ОАЭ и подпадает под налоговую ставку 0%, соблюдение правил трансфертного ценообразования становится еще более важным. Ошибки или несоответствия в форме раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ могут лишить вас статуса 0% и привести к применению стандартного корпоративного налога 9% на срок до пяти лет.

Предприятиям свободной зоны следует обратить особое внимание на:

• Операции с другими связанными сторонами в свободной зоне или на материковой части ОАЭ
• Надлежащая документация об услугах или товарах, поставляемых по рыночным ценам
• Своевременное представление всех требуемых раскрытий информации о трансфертном ценообразовании

Активное заполнение формы раскрытия информации гарантирует сохранение преимуществ свободной зоны и минимизацию аудиторских рисков.

7. Ведение аудиторского журнала за 7 лет

Подача формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ - это только одна часть соблюдения требований. Согласно Закону о налоговых процедурах ОАЭ, компании должны хранить всю подтверждающую документацию, включая межфирменные соглашения, бенчмаркинговые исследования и другие записи, в течение как минимум семи лет.

Обычно FTA отводит всего 30 дней на предоставление этих документов по запросу. Ведение хорошо организованного досье гарантирует, что ваше предприятие сможет оперативно ответить на запрос и избежать штрафов. Проактивный подход гораздо безопаснее, чем стратегия “подождать и посмотреть”.

Практический контрольный список для подачи формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ

Чтобы соответствовать требованиям и снизить риски, выполните следующие действия:

1. Определите всех связанных сторон и связанных лиц в начале налогового периода. Это поможет вам с самого начала отслеживать операции и избежать неожиданностей в последнюю минуту.
2. Отслеживайте все сделки со связанными сторонами и платежи в пользу связанных лиц по мере их совершения. Ведите подробный учет сумм, дат и типов сделок.
3. Определите, превышают ли ваши транзакции пороговые значения, установленные FTA — 40 млн дирхамов ОАЭ для сделок со связанными сторонами или 500 000 дирхамов ОАЭ для платежей связанным лицам, — чтобы узнать, какие приложения необходимо заполнить.
4. Выберите подходящий метод трансфертного ценообразования для ваших операций и четко обоснуйте свой выбор.
5. Подготовить актуальные сравнительные исследования и сопроводительную документацию. Убедиться, что данные, исследования и соглашения готовы к моменту подачи документов, чтобы подтвердить соблюдение принципа рыночной цены.
6. Точно заполните все приложения к Форме раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ. Убедитесь, что все соответствующие сделки и платежи связанным лицам указаны надлежащим образом.
7. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом (например, WellTax), чтобы проверить ваши записи, убедиться в их соответствии требованиям и устранить любые неясности.
8. Отправьте форму раскрытия информации в течение девяти месяцев после окончания налогового периода через портал EmaraTax.
9. Вести учет всех подтверждающих документов в течение 7 лет, включая сравнительные исследования, межфирменные соглашения и прочую документацию, с целью обеспечения готовности к любому запросу со стороны FTA.

Нижняя линия

Подача формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании в ОАЭ является важным шагом для всех предприятий ОАЭ, участвующих в сделках со связанными сторонами или связанными лицами. Проактивное планирование, надлежащая документация и соблюдение пороговых значений и методов помогут вам соответствовать требованиям FTA и поддержать стратегию соблюдения корпоративного налогового законодательства.

Несоблюдение требований по оформлению документации по трансфертному ценообразованию или подаче документов может привести к наложению административных штрафов и усилению контроля со стороны FTA.

Для предприятий, нуждающихся в экспертном руководстве, привлечение профессионального консультанта может обеспечить точное и эффективное заполнение формы раскрытия информации о трансфертном ценообразовании UAE. Это снижает риск, обеспечивает соответствие ожиданиям FTA и помогает защитить ваш бизнес во время аудита или проверки. Наша команда профессионалов в WellTax поможет обеспечить соответствие вашего бизнеса правилам трансфертного ценообразования ОАЭ.