Преимущества услуг «фракционного финансового директора» в Великобритании для развивающихся компаний

Услуги финансового директора на частичной основе позволяют британским компаниям получить руководство высшего уровня в сфере финансов без затрат, обязательств и задержек, связанных с наймом штатного финансового директора. Для растущих компаний это может означать более четкое представление о движении денежных средств, более качественную отчетность перед советом директоров, более четкое налоговое планирование и принятие более уверенных решений по вопросам финансирования, найма персонала, ценообразования и расширения бизнеса. Главное преимущество заключается в гибкости: компания получает стратегическое финансовое руководство именно тогда, когда в этом возникает необходимость, при этом сохраняя финансовую структуру, соразмерную размеру бизнеса.

Чем занимается «фракционный» финансовый директор в британской компании

Фракционный финансовый директор (CFO) сотрудничает с владельцами, директорами и руководством компании, помогая преобразовывать финансовые данные в решения. Эта деятельность отличается от рутинного ведения бухгалтерского учета или выполнения требований по итогам года. В его обязанности обычно входят составление прогнозов, подготовка управленческой отчетности, отчетность по ключевым показателям эффективности (KPI), планирование денежных потоков, содействие в привлечении финансирования, составление бюджета, контроль рисков и консультирование на уровне совета директоров.

Стратегическое управление финансами без постоянного штатного сотрудника

Удачное назначение должно придать финансовой службе четкую структуру, а не создавать дополнительный административный уровень. Работа часто начинается с проверки того, насколько отчетность точна, своевременна и полезна для принятия решений.

Основные моменты:

• Преобразует исторические данные в прогнозные коммерческие аналитические выводы.
• Позволяет руководству получить более четкое представление о денежных средствах, прибыли, оборотном капитале и сроках уплаты налогов.
• Помогает руководству увязать повседневную деятельность с измеримыми финансовыми результатами.

Это важно, поскольку многие развивающиеся компании обладают отлаженными бухгалтерскими процессами, но испытывают недостаток в постоянном финансовом руководстве. Этот пробел становится очевидным, когда компании необходимо оценивать новые контракты, нанимать персонал, выходить на новый рынок, привлекать финансирование или справляться с давлением на рентабельность.

Основные преимущества услуг финансового директора на долевой основе для британских компаний

Самым практическим преимуществом является возможность гибкого доступа к опыту и знаниям высококвалифицированных специалистов. Компания может воспользоваться такой поддержкой в течение нескольких дней в месяц, во время раунда привлечения финансирования, после периода быстрого роста или когда необходимо улучшить систему внутренней отчетности.

Прогнозирование решений в области денежных потоков, налогообложения и инвестиций

Фракционный финансовый директор может помочь членам совета директоров понять, какие денежные средства потребуются, ещё до принятия решений, а не после того, как обязательства уже взяты. В Великобритании это должно включать учет НДС, удержания налога с заработной платы (PAYE), налога на прибыль, дивидендов, заработной платы, капитальных затрат и, при необходимости, погашения задолженности. Согласно собственным рекомендациям HMRC по Налоговый счет для юридических лиц в HMRC является удобным справочным ресурсом, позволяющим собрать все услуги по налогообложению предприятий в одном месте.

Основные моменты:

• Позволяет улучшить качество прогнозирования, благодаря чему руководители могут оценить последствия роста ещё до того, как они отразятся на состоянии банковского счёта.
• Опирается при принятии решений о ценообразовании, марже и затратах на финансовые данные, а не на интуицию.
• Обеспечивает согласованность финансового планирования с сроками уплаты налогов, сроками представления отчетности и потребностями в финансировании.

Именно по этой причине руководство финансового отдела и внешние подрядчики часто успешно взаимодействуют друг с другом. Для получения более подробной информации см. статью WellTax на тему Почему аутсорсинг финансового и бухгалтерского учета является стратегическим преимуществом для растущих компаний.

Сравнение вариантов финансовой поддержки

Не каждому предприятию требуется одинаковый уровень финансового участия. Бухгалтер, финансовый специалист, финансовый контролер и финансовый директор — все они могут быть полезны, но решают разные задачи. Выбор оптимальной структуры зависит от размера предприятия, объема операций, потребностей в отчетности и ожидаемого уровня стратегических изменений.

Выбор подходящего уровня поддержки

Роль	Основная тема	Наилучшим образом подходит для	Типичное ограничение
Бухгалтер	Учет операций и ведение бухгалтерских книг в актуальном состоянии	Финансовые операции на ранней стадии или простые финансовые операции	Как правило, не отвечает за разработку стратегии или консультирование совета директоров
Бухгалтер	Обеспечение соблюдения нормативных требований, бухгалтерский учет, подача налоговой отчетности и технические консультации	Компании, нуждающиеся в юридической и налоговой поддержке	Может не обеспечивать постоянное коммерческое руководство
Финансовый контролер	Отчетность, механизмы контроля, процедуры по итогам месяца и управление командой	Компании, финансовая структура которых становится всё более сложной	Часто уделяется больше внимания внутренним процессам, чем внешней стратегии
Фракционный финансовый директор	Стратегия, прогнозы, денежные потоки, финансирование, ключевые показатели эффективности и поддержка со стороны совета директоров	Растущие компании, нуждающиеся в руководителях высшего звена в сфере финансов	Для обеспечения эффективности необходимы четко определенные рамки деятельности и доступ руководства

Основные моменты:

• Разделяет работу по обеспечению соблюдения нормативных требований и стратегическое руководство в сфере финансов.
• Помогает избежать найма лишнего персонала до того, как компании действительно понадобится штатный финансовый директор.
• Дает владельцам возможность опробовать услуги по финансовой поддержке пожилых людей, прежде чем принимать решение о переходе на долгосрочную схему.

Решение не всегда сводится к выбору между внутренним и внешним подходом. Компания может вести бухгалтерский учет собственными силами, прибегать к услугам внешних бухгалтеров для подготовки налоговой и обязательной отчетности, а также нанять финансового директора на неполной ставке для координации подготовки управленческой отчетности, прогнозов и информации для совета директоров.

Как найти подходящего внештатного финансового директора

Идеальный кандидат должен обладать опытом, соответствующим этапу развития компании, отрасли, сложности задач и масштабам ее амбиций. Впечатляющее резюме, конечно, полезно, но гораздо важнее — соответствие компании. Новый сотрудник должен уметь взаимодействовать с действующей командой, существующими консультантами и стилем принятия решений совета директоров. Финансовый директор, работающий на неполной ставке, должен уметь подвергать сомнению устоявшиеся представления, при этом обеспечивая слаженную работу команды.

Проверка кандидатов и вопросы для собеседования

Перед тем как согласовать кандидатуру на должность, члены совета директоров должны задать практические вопросы. Например: как кандидат составляет 13-недельный прогноз денежных потоков? Какую управленческую отчетность он ввел бы в первую очередь? Как он подготовил бы компанию к получению кредита, привлечению инвестиций или продаже? Как он взаимодействует с внешними аудиторами и налоговыми консультантами?

Основные моменты:

• Обращайте внимание на проявления деловой хватки, а не только на знания в области бухгалтерского учета.
• Проверьте, умеет ли кандидат четко излагать финансовые вопросы руководителям, не имеющим отношения к финансам.
• Прежде чем согласовывать сроки, гонорары или срок действия договора, согласуйте конечные результаты.

К числу полезных критериев отбора относятся: опыт работы в соответствующей отрасли, уверенное владение системами бухгалтерского учета, знание требований к отчетности в Великобритании, опыт взаимодействия с кредиторами или инвесторами, а также способность конструктивно критиковать руководство. Рекомендации должны быть сосредоточены на конечных результатах, таких как улучшение прогнозируемости денежных потоков, ускорение подготовки отчетности, более качественный анализ рентабельности или повышение качества материалов для совета директоров.

Внедрение услуги «Фракционный финансовый директор» в компанию

Фракционный финансовый директор должен быть включен в структуру руководства, а не выступать в роли внешнего аудитора, который появляется только в конце месяца. Первые несколько недель следует посвятить уточнению целей, обеспечению доступа к системам, определению подчиненности и налаживанию взаимодействия с другими руководителями.

Первые 90 дней и взаимоотношения с руководством

Четкий план адаптации нового сотрудника снижает сопротивление и позволяет избежать путаницы. Новичок должен познакомиться с руководителями отделов, ознакомиться со структурой отчетности, понять факторы, влияющие на выручку, проверить механизмы контроля над денежными средствами и согласовать, какие отчеты необходимо ежемесячно предоставлять совету директоров или владельцам.

Основные моменты:

• Чётко определите полномочия, в том числе то, что данная должность может утверждать, рекомендовать или оспаривать.
• Объясните руководителям, что эта должность способствует принятию более эффективных решений, а не только контролю за расходами.
• Установите график ежемесячной отчетности перед владельцами, директорами, менеджерами и консультантами.

Взаимоотношения с другими руководителями должны строиться на основе сотрудничества, но при этом сохранять независимость. Отделы продаж, операционной деятельности, кадров и финансов могут обладать информацией лишь о отдельных аспектах общей картины. Роль финансового директора заключается в том, чтобы объединить эти части в целостную картину результативности, рисков и возможностей. Это включает в себя критический анализ допущений, лежащих в основе прогнозов, запрос подтверждающих данных по планам роста и проверку финансовой реалистичности целевых показателей.

Практические дальнейшие шаги для британских компаний

Лучше всего задуматься о привлечении финансовой поддержки со стороны старших партнеров до того, как ситуация станет критической. К предупреждающим признакам относятся: недостаточная прозрачность денежных потоков, задержки в подготовке управленческой отчетности, неясные показатели рентабельности, неожиданные налоговые начисления, быстрый рост численности персонала, обсуждения вопросов финансирования или разногласия между руководителями по поводу финансовых показателей.

Составление четкого технического задания

Прежде чем назначать кого-либо, члены совета директоров должны составить краткое техническое задание, в котором будут отражены бизнес-цели, состав нынешней финансовой команды, основные проблемные моменты, ожидаемые результаты, используемые системы и график проведения совещаний. Это поможет компании проводить последовательное сравнение кандидатов и избежать неопределённости в отношении консультативной роли.

Основные моменты:

• Начните с финансовых решений, которые компании предстоит принять в течение ближайших 6–12 месяцев.
• Определите, что является приоритетом: денежные средства, отчетность, финансирование, рентабельность, механизмы контроля или поддержка со стороны совета директоров.
• Через 90 дней проанализируйте достигнутые договоренности, чтобы убедиться в том, что их объем, периодичность и результаты соответствуют ожиданиям.

WellTax оказывает поддержку британским и международным компаниям по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета, отчетности и финансовой деятельности. Если компании требуется стратегическая финансовая экспертиза, структурированный подход может помочь руководству определить, является ли привлечение финансового директора на неполной ставке (Fractional CFO) правильным следующим шагом, как эта должность должна взаимодействовать с имеющимися бухгалтерами и как отчетность должна способствовать будущему росту компании.

Автор: Фабриция Бёкс, старший специалист ICAEW и итальянский дипломированный бухгалтер, WellTax.