Корпоративный налог в Великобритании является ключевым элементом фискальной политики и затрагивает предприятия всех размеров. Компаниям важно понимать все тонкости корпоративного налога, чтобы обеспечить его соблюдение и оптимизировать свои налоговые стратегии.
Корпоративный налог взимается с прибыли компаний, расположенных в Великобритании, а также иностранных компаний, имеющих филиалы или представительства в Великобритании. Налог применяется к торговой прибыли компании, инвестициям и приросту капитала. Начиная с 2023/2024 налогового года, ставка корпоративного налога установлена на уровне 25%, что значительно выше предыдущей ставки в 19%.
Однако эта ставка не является единой для всех предприятий. Правительство ввело ставку на малую прибыль (SPR) и основную ставку, которые по-разному влияют на компании в зависимости от их размера и прибыли. Понимание различий в ставках и правилах корпоративного налога для малых, средних и крупных компаний необходимо для эффективного финансового планирования и соблюдения законодательства.
Корпоративный налог для малых компаний
Малые компании в Великобритании, к которым обычно относят компании с прибылью до 50 000 фунтов стерлингов, пользуются более низкой ставкой корпоративного налога. С 2024 года основная ставка корпоративного налога для малых компаний установлена на уровне 19%. Эта ставка призвана поддержать малые предприятия, снизив их налоговое бремя, и тем самым стимулировать рост и инвестиции.
Корпоративный налог для средних компаний
Средние компании, как правило, с прибылью от 50 000 до 250 000 фунтов стерлингов, сталкиваются с другой структурой налогообложения. На эти компании распространяется система маргинальных льгот, которая постепенно увеличивает ставку корпоративного налога с 19% до 25% по мере роста прибыли. Эта прогрессивная система направлена на то, чтобы сбалансировать налоговое бремя для предприятий разного размера, гарантируя, что компании среднего размера не столкнутся с резким скачком налоговых обязательств по мере роста.
Корпоративный налог для крупных компаний
Крупные компании, к которым относятся те, чья прибыль превышает 250 000 фунтов стерлингов, облагаются по самой высокой ставке корпоративного налога, которая в настоящее время установлена на уровне 25% с 2024 года. Эта ставка применяется ко всей их прибыли, что отражает более широкие финансовые возможности таких компаний. Для крупных компаний эффективное управление корпоративным налогом требует сложных стратегий налогового планирования и соблюдения законодательства.
Такие компании часто имеют сложную финансовую структуру и ведут международную деятельность, что усложняет соблюдение налогового законодательства. Например, трансфертное ценообразование становится важным моментом, обеспечивающим проведение сделок между связанными компаниями на рыночных условиях, чтобы предотвратить перераспределение прибыли и размывание налоговой базы.
Крайние сроки и даты оплаты
Понимание сроков и дат уплаты корпоративного налога имеет решающее значение для соблюдения требований и избежания штрафов.
- Налоговая декларация корпорации (CT600): Компании должны подавать декларацию по корпоративному налогу в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода. Например, если отчетный период компании заканчивается 31 декабря 2023 года, CT600 должна быть подана до 31 декабря 2024 года.
- Уплата налога на прибыль:
- Малые и средние компании: эти компании должны уплатить корпоративный налог в течение 9 месяцев и 1 дня после окончания отчетного периода. Например, если отчетный период заканчивается 31 декабря 2023 года, то налог должен быть уплачен до 1 октября 2024 года.
- Крупные компании: Компании с прибылью более 1,5 млн фунтов стерлингов обязаны уплачивать корпоративный налог ежеквартальными платежами. График платежей следующий:
- 6 месяцев и 13 дней после начала отчетного периода.
- Через 3 месяца после первого взноса.
- Через 3 месяца после второго взноса.
- Через 3 месяца и 14 дней после окончания отчетного периода.
Элементы, влияющие на налог на прибыль
Несколько факторов определяют размер корпоративного налога, который должна уплатить компания. Понимание этих факторов имеет решающее значение для эффективного налогового планирования и соблюдения налогового законодательства.
Уровни прибыли:
- Торговая прибыль: Основной базой для начисления корпоративного налога является торговая прибыль компании, которая включает в себя доход от предпринимательской деятельности после вычета допустимых расходов.
- Неторговые доходы: Сюда входят проценты, доход от аренды и полученные дивиденды, которые также облагаются корпоративным налогом.
- Прирост капитала: Прибыль от продажи активов, таких как недвижимость или инвестиции, облагается корпоративным налогом.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Налоговые ставки:
- Ставка корпоративного налога варьируется в зависимости от уровня прибыли. Начиная с 2023/2024 налогового года, компании с прибылью до £50 000 облагаются налогом по ставке 19% (ставка для малых прибылей). Компании с прибылью свыше 250 000 фунтов стерлингов облагаются по основной ставке 25%. Прибыль, находящаяся между этими пороговыми значениями, облагается маргинальными льготами, в результате чего ставка налога постепенно увеличивается.
Допустимые расходы и вычеты:
- Операционные расходы: Обычные деловые расходы, такие как зарплата, аренда и коммунальные услуги, могут быть вычтены из дохода.
- Капитальные льготы: Предприятия могут претендовать на льготы по капитальным затратам на некоторые виды капитальных вложений, например, в оборудование и машины.
- Налоговые льготы на исследования и разработки (НИОКР): Компании, инвестирующие в НИОКР, могут претендовать на налоговые льготы или налоговые вычеты, значительно снижая свои налоговые обязательства. Малые и средние предприятия могут претендовать на налоговую льготу на НИОКР, которая позволяет им вычесть дополнительные 86% квалифицированных расходов на НИОКР в дополнение к обычному вычету в размере 100%. Кроме того, они могут претендовать на налоговый кредит, если компания понесла убытки. Крупные компании могут воспользоваться схемой RDEC, предлагающей зачет 13% квалифицируемых расходов на НИОКР, которые могут быть зачтены в счет обязательств по корпоративному налогу.
Потери:
- Компании могут переносить торговые убытки на будущие периоды, чтобы компенсировать будущую прибыль, или переносить убытки на прошлые периоды, чтобы вернуть налог, уплаченный в предыдущие годы.
Льготы и поощрения:
- Существуют различные налоговые льготы и стимулы, включая Ежегодную инвестиционную льготу (Annual Investment Allowance, AIA) на капитальные затраты и режим Patent Box, который предлагает более низкую налоговую ставку на прибыль от запатентованных изобретений.
Дивиденды и проценты:
- Дивиденды, полученные от других компаний, могут быть освобождены от корпоративного налога, в то время как процентный доход обычно облагается налогом.
Международные соображения:
- Для транснациональных компаний правила трансфертного ценообразования и международные налоговые соглашения могут повлиять на налоговые обязательства. Операции между связанными компаниями должны осуществляться на расстоянии вытянутой руки, чтобы предотвратить перенос прибыли.
Заключение
Система корпоративного налога в Великобритании построена по прогрессивному принципу, что позволяет компаниям вносить вклад в государственные финансы пропорционально их доходности. Предоставляя более низкие ставки и дополнительные льготы для малых и средних предприятий, правительство поддерживает рост бизнеса и экономическое развитие, обеспечивая при этом, чтобы крупные компании платили справедливую долю налогов.
Компании могут снизить свои налоговые обязательства за счет стратегического налогового планирования, эффективного использования льгот и вычетов, а также оптимизации структуры бизнеса. Информированность о налоговом законодательстве и обращение за профессиональной консультацией необходимы для максимизации налоговой эффективности и обеспечения соблюдения налогового законодательства Великобритании.
Для получения дополнительной информации о наших услугах посетите страницу Корпоративный налог
