Dans un contexte fiscal international de plus en plus réglementé, les groupes multinationaux doivent démontrer que leurs transactions intra-groupe sont effectuées dans des conditions de pleine concurrence, non seulement à des fins de conformité, mais aussi pour garantir que le modèle de prix de transfert reflète la substance économique réelle et la structure opérationnelle de l'entreprise.
Notre service de conseil en matière de prix de transfert combine une compréhension stratégique des affaires, une analyse comparative économique et une expertise fiscale internationale pour aider les entreprises à naviguer dans tout l'éventail des exigences en matière de prix de transfert, de la conception des politiques à la résolution des litiges.
Nous commençons par une analyse approfondie du modèle économique et de la chaîne de valeur, en identifiant où la valeur est créée, comment les fonctions et les risques sont répartis, et comment les flux interentreprises doivent être structurés. Sur cette base, nous concevons ou révisons les politiques de prix de transfert du groupe, en les alignant sur les lignes directrices de l'OCDE et les exigences fiscales locales. Si nécessaire, nous aidons à rédiger ou à mettre à jour les accords interentreprises qui soutiennent les transactions impliquant des biens, des services, des actifs incorporels (propriété intellectuelle), un soutien financier, des accords de contribution aux coûts ou le détachement de personnel. En cas de restructuration de l'entreprise ou de modification de la répartition de la valeur, nous évaluons les implications en matière de prix de transfert et aidons à gérer les risques de manière proactive, y compris les frais de sortie, le cas échéant.
Une fois le cadre politique défini, nous réalisons des analyses économiques et des études comparatives afin de déterminer la valeur de pleine concurrence pour les transactions impliquant des actifs corporels et incorporels, des fonctions de soutien, des services stratégiques, des arrangements financiers et l'affectation du personnel. Grâce à l'accès à des bases de données spécialisées et à des techniques de comparabilité robustes, nous produisons des rapports de benchmarking défendables et aidons à la préparation du fichier principal, du fichier local et du rapport pays par pays (CbCR), en veillant au respect total des exigences de l'OCDE en matière de BEPS. Le cas échéant, nous évaluons et mettons également en œuvre les règles fiscales minimales mondiales du pilier 2, en analysant leur impact sur la fiscalité du groupe et la substance opérationnelle.
En cas de controverse potentielle ou de double imposition, nous aidons à mettre en place des procédures amiables (MAP) entre les autorités fiscales afin de parvenir à une résolution fondée sur des principes internationaux reconnus. Pour plus de sécurité à l'avenir, nous aidons nos clients à négocier des accords préalables en matière de prix de transfert (APA), notamment dans les cas impliquant la méthodologie des prix de transfert, l'existence d'établissements stables, l'attribution des bénéfices et l'interprétation des directives européennes. Cette approche proactive permet de minimiser les litiges et offre un cadre stable pour les opérations futures.
Nos clients nous choisissent parce que nous combinons une expertise technique en matière de prix de transfert avec une compréhension commerciale du fonctionnement réel des entreprises. Cela nous permet de proposer des solutions qui sont non seulement conformes, mais également alignées sur la stratégie à long terme et la réalité opérationnelle.
Si vous souhaitez évaluer votre exposition actuelle en matière de prix de transfert ou découvrir comment l'analyse comparative pourrait améliorer la structure de votre groupe, nous serions ravis d'organiser un premier entretien.
