Les déductions pour amortissement pour les entreprises au Royaume-Uni constituent l'un des aspects les plus précieux, mais souvent mal compris, de la fiscalité des entreprises. Lorsqu'elles sont appliquées correctement, les déductions pour amortissement peuvent réduire de manière significative les bénéfices imposables d'une entreprise et améliorer les flux de trésorerie. Toutefois, de nombreuses entreprises ne font pas valoir l'intégralité de leurs droits ou ne comprennent pas quels actifs entrent en ligne de compte.
Dans ce guide, nous expliquons comment fonctionne la déduction pour amortissement, quels sont les actifs éligibles et comment les entreprises peuvent maximiser leurs demandes tout en restant en conformité avec les exigences du HMRC.
Pour en savoir plus sur la manière dont WellTax soutient les entreprises dans le domaine de la fiscalité des entreprises, y compris les déductions pour amortissement, vous pouvez consulter nos services dans les domaines suivants page web dédié aux organisations caritatives et à but non lucratif..
Qu'est-ce que la déduction pour amortissement pour les entreprises au Royaume-Uni ?
Les déductions pour amortissement permettent aux entreprises de bénéficier d'un allègement fiscal sur certaines dépenses d'investissement en déduisant des bénéfices imposables tout ou partie du coût des actifs éligibles. Au lieu de déduire la totalité du coût en tant que dépense au cours de l'année d'achat, les déductions pour amortissement étalent ou accélèrent l'allègement fiscal en fonction du type de déduction.
Ces abattements s'appliquent aux actifs utilisés dans le cadre d'un commerce, d'une profession ou d'une activité immobilière et sont accessibles aux entrepreneurs individuels, aux sociétés de personnes, aux sociétés à responsabilité limitée et aux propriétaires (sous réserve de règles spécifiques).
L'importance de la déduction pour amortissement
La déduction pour amortissement joue un rôle essentiel dans la planification fiscale. En réduisant les bénéfices imposables, les entreprises peuvent :
- réduire l'impôt sur les sociétés ou l'impôt sur le revenu
- Améliorer le flux de trésorerie à court terme
- Encourager le réinvestissement dans les équipements et les infrastructures
- Soutenir la croissance et la productivité des entreprises
Le fait de ne pas demander correctement l'abattement de capital pour les entreprises au Royaume-Uni peut conduire à payer trop d'impôts et à ne pas bénéficier d'allègements légitimes auxquels le HMRC souhaite que les entreprises aient accès.
Types de déductions en capital pour les entreprises au Royaume-Uni
Il existe plusieurs types de déductions pour amortissement, chacune étant destinée à des catégories différentes d'actifs et de dépenses.
Allocation annuelle d'investissement (AIA)
L'abattement annuel pour investissement est la forme la plus courante d'abattement de capital pour les entreprises au Royaume-Uni. Elle permet aux entreprises de déduire 100% des dépenses admissibles pour les installations et les machines, dans la limite d'un plafond annuel de 1 million de livres sterling.
L'EAI est particulièrement avantageux pour les petites et moyennes entreprises qui investissent dans des équipements, des machines, des outils et certains accessoires.
Lorsqu'une entreprise est membre d'un groupe, un seul EAI est disponible pour le groupe.
Allocations d'amortissement (ADA)
Les déductions pour amortissement (WDA) s'appliquent lorsque les dépenses en capital dépassent le plafond de l'abattement annuel pour investissement (AIA) ou lorsque les actifs ne sont pas éligibles à une exonération totale. Dans le cadre de cette approche, les entreprises déduisent chaque année un pourcentage fixe de la valeur résiduelle de l'actif.
Les WDA sont attribuées à différents “pools”, le plus souvent le pool principal et le pool à taux spécial. Il existe deux taux de déduction pour amortissement :
- 18% pour la piscine principale et
- 6% pour le pool de tarifs spéciaux.
La plupart des dépenses liées aux installations et aux machines relèvent de la catégorie principale. Toutefois, depuis le 1er avril 2008, certains actifs liés aux bâtiments classés comme “caractéristiques intégrales” ne donnent droit qu'à des abattements au taux spécial inférieur.
Les caractéristiques intégrales sont les suivantes :
- les systèmes électriques, y compris l'éclairage ;
- les systèmes d'eau froide ;
- les systèmes de chauffage de l'espace ou de l'eau, les systèmes de ventilation, de refroidissement ou de purification de l'air, ainsi que les planchers ou plafonds associés ;
- les ascenseurs, les escaliers mécaniques et les trottoirs roulants ; et
- protection solaire extérieure.
En outre, certains actifs dont la durée de vie prévue est supérieure à 25 ans sont classés comme “actifs à long terme” et bénéficient également d'abattements au taux spécial.
Des règles particulières s'appliquent aux actifs dont la durée de vie utile prévue est inférieure à huit ans. Les entreprises peuvent choisir de les considérer comme des “actifs à durée de vie courte”, ce qui leur permet d'utiliser plus rapidement les déductions restantes.
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Indemnités de première année (IPA)
Les abattements pour la première année permettent de bénéficier d'un allègement plus important pour un bien spécifique admissible. Il s'agit le plus souvent d'actifs respectueux de l'environnement ou à haut rendement énergétique.
Actifs typiques pouvant bénéficier de l'AFA
- Équipements à faible taux d'émission ou à taux d'émission nul
- Certains équipements de recharge pour véhicules électriques
- Installations et machines désignées comme économes en énergie ou en eau
Lorsqu'elle est disponible, la déduction en capital pour les entreprises au Royaume-Uni par le biais de l'AFA peut permettre un allègement de 100% l'année de l'achat, similaire à l'AIA mais limité à des types d'actifs spécifiques.
Allocation de dépenses totales
L'amortissement intégral est une déduction de capital relativement nouvelle pour les entreprises au Royaume-Uni, introduite spécifiquement pour les sociétés à responsabilité limitée soumises à l'impôt sur les sociétés. Elle permet aux entreprises de déduire 100% du coût des installations et machines neuves et inutilisées au taux principal au cours de l'année d'achat. Toutefois, elle ne s'applique pas aux actifs à taux spécial, qui peuvent bénéficier de la déduction distincte de 50% pour la première année si les conditions sont remplies.
En outre, une déduction 50% de première année est disponible pour certains actifs à longue durée de vie et à taux spécial, le solde étant déduit par le biais de déductions pour amortissement au cours des années suivantes. Il est important de noter qu'il n'y a pas de limite supérieure au montant des dépenses qui peuvent être prises en compte pour l'amortissement intégral ou pour la déduction de première année associée.
Quels sont les actifs qui peuvent faire l'objet d'une déduction en capital pour les entreprises au Royaume-Uni ?
Il est essentiel de savoir quels sont les actifs qui entrent en ligne de compte pour demander une déduction pour amortissement pour les entreprises au Royaume-Uni. En règle générale, les déductions s'appliquent aux actifs classés en tant qu'usines et machines.
Les actifs admissibles sont généralement les suivants
- Machines et équipements de production
- Véhicules professionnels (avec des restrictions pour les voitures)
- Ordinateurs, serveurs et matériel de bureau
- Outils utilisés dans un métier
- Meubles et accessoires
- Certains éléments faisant partie intégrante des bâtiments commerciaux
Les biens doivent être utilisés en totalité ou en partie à des fins professionnelles pour être pris en compte.
Déduction pour amortissement et dépenses immobilières
La déduction pour amortissement est particulièrement importante pour les entreprises qui possèdent ou louent des biens immobiliers commerciaux. De nombreuses entreprises ne savent pas qu'elles peuvent bénéficier d'abattements importants sur les dépenses liées à l'immobilier.
Accessoires et caractéristiques intégrales
Des éléments tels que les systèmes d'éclairage, le chauffage, la ventilation, la climatisation, les ascenseurs et les installations électriques peuvent bénéficier d'une déduction en capital pour les entreprises au Royaume-Uni lorsqu'ils sont installés dans des locaux commerciaux.
Ces demandes sont souvent complexes et nécessitent une analyse détaillée, mais elles peuvent donner lieu à des économies d'impôt substantielles, en particulier pour les entreprises à forte intensité foncière.
Déduction pour amortissement pour les entreprises au Royaume-Uni : règles spéciales pour les véhicules
Les véhicules sont soumis à des règles spécifiques dans le cadre de la déduction pour amortissement, en particulier les voitures de société.
- Les fourgonnettes et les véhicules utilitaires peuvent souvent bénéficier de l'AIA
- Les voitures sont soumises à des restrictions basées sur les émissions
- Les voitures à fortes émissions bénéficient de taux d'abattement plus faibles
- Les véhicules électriques et à faibles émissions peuvent bénéficier d'un allègement renforcé
Le choix du bon véhicule peut donc avoir un impact direct sur le niveau de l'abattement en capital qui peut être demandé.
Comment l'abattement en capital est-il demandé ?
La déduction pour amortissement pour les entreprises au Royaume-Uni est demandée par le biais de la déclaration fiscale de l'entreprise, qu'il s'agisse d'une déclaration d'auto-évaluation, d'une déclaration de partenariat ou d'une déclaration d'impôt sur les sociétés.
Le processus comprend
- Identification des dépenses admissibles
- Affectation des actifs au bon groupe de provisions
- Application d'un taux d'abattement correct
- Inclure la demande dans le calcul de l'impôt correspondant
Il est essentiel de tenir des registres précis, car le HMRC peut demander des documents justificatifs lors d'une enquête.
Erreurs courantes lors de la demande d'abattement de capital pour les entreprises au Royaume-Uni
Malgré son importance, la déduction pour amortissement est souvent demandée à tort. Les erreurs les plus courantes sont les suivantes :
- Absence totale d'actifs qualifiés
- Déclarer des dépenses non admissibles
- Application de taux d'abattement incorrects
- Oublier les indemnités liées à l'immobilier
- Ne pas limiter les demandes d'indemnisation pour usage privé
Ces erreurs peuvent conduire à un allègement insuffisant ou, pire, à des pénalités et des intérêts si le HMRC conteste la demande.
Déduction en capital pour les entreprises au Royaume-Uni et planification fiscale
L'utilisation efficace de la déduction pour amortissement doit s'inscrire dans le cadre d'une stratégie de planification fiscale plus large. Le calendrier des dépenses, le choix des actifs et la compréhension des changements fiscaux à venir sont autant d'éléments qui peuvent influencer l'approche optimale.
Par exemple, l'anticipation des investissements avant la fin de l'année peut accélérer l'allègement, tandis que l'étalement des dépenses peut être bénéfique dans certains scénarios de bénéfices. Les conseils d'un professionnel permettent d'aligner la déduction pour amortissement sur des objectifs financiers plus larges.
L'importance des conseils d'un professionnel pour l'abattement en capital
La déduction de capital pour les entreprises au Royaume-Uni peut être complexe, en particulier lorsqu'il s'agit de biens immobiliers, d'investissements à grande échelle ou d'actifs à usage mixte. Les conseils d'un spécialiste permettent de s'en assurer :
- Toutes les dépenses éligibles sont identifiées
- Les demandes d'indemnisation sont structurées correctement
- La conformité avec le HMRC est maintenue
- L'allègement fiscal est maximisé sans risque inutile
Un cabinet comptable expérimenté peut également examiner l'historique des dépenses, ce qui peut permettre de débloquer des abattements en capital non réclamés au cours des années précédentes.
Conclusion : tirer le meilleur parti de la déduction pour amortissement pour les entreprises au Royaume-Uni
La déduction pour amortissement est un puissant allègement fiscal qu'il ne faut pas négliger. Lorsqu'elle est demandée correctement, elle peut réduire considérablement les impôts à payer, soutenir la trésorerie et encourager le réinvestissement dans la croissance de l'entreprise.
Toutefois, les règles sont détaillées et évoluent constamment. Pour garantir une conformité totale et un bénéfice maximal, les entreprises doivent considérer la déduction pour amortissement comme un outil de planification fiscale stratégique plutôt que comme un simple exercice de mise en conformité.
Si vous souhaitez obtenir des conseils personnalisés sur la déduction pour amortissement pour les entreprises au Royaume-Uni, un entretien avec WellTax, un professionnel qualifié de la comptabilité, peut vous aider à vous assurer que vous réclamez tout ce à quoi vous avez droit, de manière précise, efficace et en toute confiance.