L'introduction de la facturation électronique aux Émirats arabes unis marque une étape importante dans la transformation numérique des systèmes financiers et fiscaux du pays. Le ministère des finances a publié la décision ministérielle n° 243 de 2025 et la décision n° 244 de 2025 pour définir les règles, le champ d'application et la mise en œuvre de la facturation électronique aux Émirats arabes unis.
Dans notre précédent article, "Tout ce que vous devez savoir sur le processus de facturation électronique aux Émirats arabes unis"Dans l'article précédent, nous avons donné un aperçu du cadre de la facturation électronique. Cet article s'appuie sur cette discussion en examinant de plus près le champ d'application, les règles et les délais de mise en œuvre du système de facturation électronique.
Qu'est-ce que la facturation électronique ?
Le système de facturation électronique des Émirats arabes unis va transformer le mode de fonctionnement des entreprises en introduisant un système de facturation numérique qui améliore l'efficacité et la conformité. Cette nouvelle réglementation, basée sur les décisions ministérielles n° 243 et n° 244 de 2025, vise à créer un cadre unifié de facturation électronique dans l'ensemble des Émirats arabes unis.
Champ d'application du système de facturation électronique
La décision relative à la facturation électronique dans les Émirats arabes unis s'applique à toute personne exerçant une activité commerciale dans les Émirats arabes unis pour toute transaction commerciale, sauf exclusion spécifique. Elle s'applique également à d'autres personnes ou transactions déterminées par le ministre. À ce jour, le ministère des finances (MOF) n'a pas encore publié la liste des personnes exclues aux fins de la facturation électronique, mais nous savons déjà que les transactions entre entreprises et consommateurs (B2C) sont exemptées du système de facturation électronique et que les entreprises engagées uniquement dans ce type de transactions n'auront pas à s'y conformer, jusqu'à ce que le MOF fournisse de plus amples informations à ce sujet.
Les transactions exclues sont les suivantes
- Transactions effectuées par les pouvoirs publics dans le cadre de leur souveraineté.
- Transport international de passagers et services auxiliaires par les compagnies aériennes.
- Transport international de marchandises par les compagnies aériennes (pendant 24 mois).
- Services financiers exonérés ou détaxés aux fins de la TVA.
L'adoption volontaire du système de facturation électronique est également autorisée, les règles applicables s'appliquant alors pleinement, à l'exception des pénalités.
Principales obligations en matière d'échange et de déclaration
En vertu des règles de facturation électronique des Émirats arabes unis, les entreprises doivent :
- Émettre et transmettre des factures électroniques et des notes de crédit pour toutes les transactions applicables.
- Utiliser un Prestataire de services accrédité pour gérer les processus de facturation électronique.
- Rapporter les factures électroniques et les notes de crédit dans les délais fixés par le ministre.
Le bénéficiaire doit également traiter les factures électroniques et les notes de crédit par le biais du système électronique. Toutes les factures doivent contenir des champs de données spécifiques prescrits par le ministère pour garantir la conformité.
Accès, stockage et gestion des systèmes
La réglementation des Émirats arabes unis en matière de facturation électronique exige :
- Toutes les factures électroniques et les données connexes doivent être stockées aux Émirats arabes unis, conformément à la loi sur les procédures fiscales.
- Les autorités ont accès aux données de facturation, qui peuvent être partagées avec d'autres entités gouvernementales ou étrangères dans le cadre d'accords.
- Les émetteurs et les destinataires doivent signaler toute défaillance du système dans les deux jours ouvrables.
Ces mesures garantissent l'intégrité des données, la transparence et la responsabilité de toutes les parties concernées.
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Mise en œuvre et application
La facturation électronique dans les Émirats arabes unis sera mise en œuvre par étapes :
- Phase 1 : Les entreprises dont le chiffre d'affaires est ≥ AED 50M doivent désigner un prestataire de services accrédité avant le 31 juillet 2026 et le mettre en œuvre avant le 1er janvier 2027.
- Phase 2 : Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 50 millions d'euros doivent s'y conformer d'ici au 1er juillet 2027.
- Phase 3 : Les entités gouvernementales doivent s'y conformer d'ici le 1er octobre 2027.
Le ministère des finances supervisera ce déploiement progressif, en commençant par un programme pilote à partir du 1er juillet 2026 impliquant des entreprises sélectionnées.
Conclusion : La décision de l'EAU sur la facturation électronique est le signe d'une évolution stratégique vers la conformité numérique - et le rôle des agents fiscaux
La nouvelle réglementation des Émirats arabes unis en matière de facturation électronique marque une étape décisive dans la modernisation des systèmes fiscaux et financiers, en proposant des règles claires, des calendriers de mise en œuvre progressive et même des dispositions pour une adoption anticipée volontaire. Les grandes entreprises devront agir en premier, mais toutes les entités devraient commencer à se préparer dès maintenant pour assurer une transition en douceur à l'approche des échéances.
De plus, dans cet environnement réglementaire en pleine évolution, l'engagement d'un agent fiscal agréé peut véritablement changer la donne. Comme l'indique l'article "Pourquoi un agent fiscal aux Émirats arabes unis change-t-il la donne ?"Un intermédiaire compétent peut aider les entreprises à s'y retrouver dans des règles complexes, à éviter des erreurs coûteuses et à garantir le respect des délais.
Un agent fiscal apporte des conseils d'expert, un traitement efficace des communications avec l'autorité fiscale fédérale et des stratégies pour optimiser vos obligations fiscales.
En combinant une préparation précoce à la facturation électronique aux Émirats arabes unis avec le soutien d'un fiscaliste de confiance, les entreprises peuvent réduire les risques, rester en conformité et se concentrer en toute confiance sur leurs activités principales.