Comprendre les échéances de l'exercice financier pour les QIFs et les REITs : Points clés pour l'échéance de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis

Cet article explique comment la date limite de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis s'applique désormais aux Qualifying Investment Funds (QIFs), aux Real Estate Investment Trusts (REITs) et à leurs investisseurs, suite à la décision n° 8 de 2025 de l'Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis. Nous décrirons les principales dates limites d'enregistrement, de dépôt, de déclaration, d'exemption et de désenregistrement, nous préciserons quand les investisseurs étrangers sont tenus de s'enregistrer pour l'impôt sur les sociétés des EAU et nous mettrons en évidence les délais de conformité pratiques que les fonds doivent respecter. Il est essentiel pour les investisseurs et les gestionnaires de fonds de comprendre chaque échéance de l'impôt sur les sociétés des EAU afin de planifier correctement, d'éviter les pénalités et d'assurer une conformité continue dans le cadre du régime évolutif de l'impôt sur les sociétés des EAU.

Pourquoi la date limite de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis est-elle importante en 2025 ?

La décision n° 8 de 2025 s'applique aux périodes fiscales commençant le ou après le 1er janvier 2025. Il introduit un calendrier structuré pour la mise en conformité des fonds dans le cadre de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis.

Auparavant, l'incertitude entourant la date limite de l'impôt sur les sociétés était source de confusion, en particulier pour les investisseurs étrangers dans des structures de fonds à plusieurs niveaux. Les investisseurs ne savaient souvent pas quand les obligations d'enregistrement ou de dépôt commençaient réellement.

Cette incertitude s'ajoute aux changements plus larges déjà introduits dans le cadre de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis. Par exemple, le traitement des “Qualifying Free Zone Persons" (QFZP) a également évolué de manière significative, comme nous l'expliquons dans notre analyse détaillée dans cet article "Zone franche qualifiée pour l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis : Six changements importants".

Du point de vue de WellTax, le nouveau cadre est une évolution positive. Des délais clairs permettent aux fonds et aux investisseurs de planifier à l'avance plutôt que de réagir sous la pression.

Délai de paiement de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis et enregistrement pour les investisseurs étrangers

Quand l'inscription est-elle nécessaire ?           

Un investisseur étranger peut être tenu de s'inscrire au registre de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis si son investissement dans un QIF ou un REIT crée un lien fiscal avec les Émirats arabes unis (nexus). Ce lien ne nécessite pas d'activité commerciale directe dans les EAU, il peut résulter simplement de la détention d'investissements éligibles.

Date limite pour l'impôt sur les sociétés EAU pour l'enregistrement

Les délais d'enregistrement dépendent de la manière dont l'investisseur est lié aux Émirats arabes unis :

• Une personne morale établie en vertu d'une loi étrangère ayant un lien avec les EAU, conformément à la clause 3 de l'article 2 de la décision du Cabinet n° 35 de 2025, doit soumettre une demande d'enregistrement fiscal dans les délais suivants (12) douze mois à compter de la fin de l'exercice financier du fonds d'investissement admissible ou de la fiducie de placement immobilier, nonobstant la clause 2 de l'article 4 de la décision de l'ALE no 3 de 2024.
• En vertu de la clause 1 de l'article 51 de la loi sur l'impôt sur les sociétés et de l'article 4 de la décision du Cabinet n° 35 de 2025, nonobstant la clause 2 de l'article 4 de la décision de l'ALE n° 3 de 2024, une personne morale étrangère ayant un lien avec les EAU en vertu de la clause 2 de l'article 2 doit soumettre une demande d'enregistrement fiscal dans les délais suivants (3) trois mois à compter de la fin de l'exercice financier au cours duquel le lien est établi.

WellTax constate souvent que les investisseurs négligent cette règle parce qu'ils supposent que l'enregistrement suit la génération de revenus. Dans le cadre de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis, le nexus vient en premier, Cela signifie que l'enregistrement peut être nécessaire avant même que le revenu ne soit perçu.

Date limite de dépôt et de paiement de l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis

Une personne imposable qui ajuste son revenu imposable en vertu de la clause 5 de l'article 3 ou de la clause 3 de l'article 4 de la décision du Cabinet n° 34 de 2025 doit déposer sa déclaration d'impôt auprès de l'Autorité au plus tard à la date la plus tardive :

• 12 mois après la fin de l'exercice financier du fonds d'investissement qualifié ou du FPI concerné, ou
• 9 mois après la fin de la période fiscale concernée de la personne imposable.

L'impôt sur les sociétés à payer doit être réglé au plus tard le :

• 12 mois après la fin de l'exercice financier du fonds d'investissement qualifié ou du FPI concerné, ou
• 9 mois après la fin de la période fiscale concernée de la personne imposable.

Les investisseurs sont ainsi assurés de recevoir des données précises sur les fonds avant la date limite d'imposition des sociétés.

Dans la pratique, cela réduit la nécessité de modifier les déclarations et protège les investisseurs contre les déclarations fondées sur des chiffres incomplets.

Date limite pour l'impôt sur les sociétés EAU et obligations de déclaration QIF

Règles générales de déclaration au titre du QIF

La décision n° 8 met l'accent sur la transparence. Les FQF doivent fournir aux investisseurs les informations financières nécessaires au calcul des ajustements fiscaux.

Si les fonds retardent leur déclaration, les investisseurs risquent d'avoir du mal à respecter la date limite de paiement de l'impôt sur les sociétés.

Date limite d'imposition des sociétés dans les Émirats arabes unis pour les FQR généraux

Généralités Les FQF doivent fournir des données financières dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice. Cela signifie que les équipes comptables et les auditeurs doivent aligner les calendriers de déclaration sur les exigences fiscales. Les retards au niveau des fonds peuvent se répercuter sur les investisseurs.

Date limite d'imposition des sociétés dans les Émirats arabes unis pour les fonds d'investissement immobilier (QIF)

Les FQF immobiliers doivent confirmer que au moins 80% de revenus sont distribués et partager les calculs à l'appui. La date limite de déclaration de l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis est fixée à 9 mois après la fin de l'année. Compte tenu de la complexité des revenus fonciers, il est fortement recommandé de procéder à un examen fiscal précoce.

Date limite d'imposition des sociétés dans les Émirats arabes unis pour la déclaration des FPI

Les FPI doivent se conformer à des exigences spécifiques en matière d'information. Ils doivent confirmer que au moins 80% de leurs revenus sont distribués, fournir des informations détaillées au niveau de l'investisseur et soumettre tous les rapports nécessaires 9 mois après la fin de l'année.

Pour les FPI, l'échéance de l'impôt sur les sociétés est étroitement liée aux cycles d'information financière. Traiter la fiscalité après coup conduit souvent à des problèmes de dernière minute.

La transparence est un thème central de cette décision. Les FQF et les FPI sont désormais tenus de fournir à leurs investisseurs les données nécessaires au calcul de leurs ajustements fiscaux :

Type d'entité	Informations à fournir	Date limite
QIF (général)Clause 2 de l'article 3 de la décision du Cabinet n° 34 de 2025	Toutes les informations, documents et données nécessaires aux investisseurs pour calculer le revenu imposable ajusté	6 mois à partir de la fin de l'exercice financier
QIF (immobilier)Clause 5 de l'article 3 de la décision du Cabinet n° 34 de 2025	1. Confirmation écrite si 80% ou plus de revenus immobiliers a été distribué 2. Toutes les informations, tous les documents et toutes les données nécessaires	9 mois à partir de la fin de l'exercice financier
FPI Paragraphe (d) de la Clause 1 de l'Article 4 de la Décision du Cabinet No. 34 de 2025	1. Confirmation écrite si 80% ou plus de revenus immobiliers a été distribué 2. Toutes les informations, tous les documents et toutes les données nécessaires	9 mois à partir de la fin de l'exercice financier

Date limite d'imposition des sociétés dans les Émirats arabes unis pour les déclarations de fonds exonérés

Même les FQF et les FPI exonérés ne sont pas totalement en dehors du système. Ils doivent déposer un déclaration annuelle confirmant qu'ils répondent toujours aux critères d'exemption. La date limite de dépôt de cette déclaration pour l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis est fixée à 10 mois après la fin de l'exercice financier. Le statut d'exemption est ainsi régulièrement réexaminé sans qu'il soit nécessaire de remplir une déclaration d'impôt complète.

Délai de paiement de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis et désenregistrement

S'il s'agit d'un investisseur étranger :

• n'a plus de lien avec les EAU, et
• n'a pas détenu de participation dans un fonds exonéré pendant 12 mois consécutifs, une demande de désenregistrement doit être soumise.

La date limite de radiation de l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis est fixée à dans les 3 mois suivant la fin de la période de 12 mois.

WellTax voit souvent des investisseurs oublier cette étape. Un simple système de suivi peut éviter une exposition inutile.

Planification pratique autour de la date limite de l'impôt sur les sociétés Émirats arabes unis

Un système plus prévisible

La mise à jour de la date limite d'imposition des sociétés dans les Émirats arabes unis permet aux investisseurs et aux fonds d'avoir des attentes plus claires. La prévisibilité améliore la conformité et réduit le stress en fin d'année.

Comment garder une longueur d'avance sur les échéances de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis

WellTax recommande généralement :

• Tenue d'un calendrier de conformité
• Réexamen trimestriel des déclencheurs de nexus
• Coordination précoce avec les administrateurs de fonds
• Partager rapidement les données financières

Quand l'aide d'un expert est utile

Les structures de fonds à plusieurs niveaux et les investisseurs transfrontaliers sont souvent confrontés à des règles fiscales qui se chevauchent. Dans ce cas, la gestion de chaque échéance fiscale pour les entreprises des Émirats arabes unis peut s'avérer complexe.

Pour un soutien spécialisé sur l'impôt sur les sociétés des EAU et les structures de fonds, WellTax fournit Services de conseil spécialisés.

Conclusion : Gérer en toute confiance chaque échéance fiscale pour les entreprises des Émirats arabes unis

La décision n° 8 de 2025 apporte de la clarté. Chaque date limite pour l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis est désormais clairement définie pour l'enregistrement, la déclaration, le dépôt et la radiation.

Avec une planification adéquate, Date limite pour l'impôt sur les sociétés Émirats arabes unis la conformité devient une routine plutôt qu'une réaction. Commencer tôt et rester organisé peut faire une différence significative en évitant les problèmes et les pénalités de dernière minute.