A medida que el Reino Unido se acerca a las elecciones generales del 4 de julio de 2024, las políticas fiscales propuestas por los partidos Laborista y Conservador son objeto de un examen minucioso. Cada partido ha articulado estrategias distintas para el impuesto de sociedades y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, basadas en sus diferentes ideologías económicas.
Planes de fiscalidad laboral
Los planes fiscales del Partido Laborista se centran en aumentar la financiación de los servicios públicos y redistribuir la riqueza para reducir la desigualdad de ingresos. El partido prevé una inversión de 855 millones de libras para mejorar el HMRC con el objetivo de generar 5.200 millones de libras más en ingresos fiscales (estimados para 2028-29). Su propuesta sugiere aumentar los impuestos a las rentas más altas y a las grandes empresas para generar más ingresos destinados a servicios esenciales como la sanidad, la educación y las infraestructuras.
Los componentes clave de los planes fiscales laborales son los siguientes:
- Impuesto de Sociedades: El partido laborista mantendrá el tipo del Impuesto de Sociedades en 25% durante todo el próximo parlamento, proporcionando estabilidad a las empresas.
- Alivios Fiscales para Empresas Se mantendrán las principales desgravaciones fiscales, como la amortización total, la desgravación anual por inversión (AIA) y los regímenes de desgravación fiscal por I+D y el Patent Box, que ofrecen previsibilidad para la planificación financiera y las decisiones de inversión de capital.
- Impuesto sobre los beneficios de la energía: Los planes fiscales laboristas prometen aumentar el impuesto sobre los beneficios de la energía en 3%, dirigido a las empresas petroleras y de gas. Al elevar el tipo impositivo efectivo de este sector a 78%, los laboristas pretenden garantizar que las industrias altamente rentables contribuyan equitativamente a las finanzas públicas.
- IVA: Los planes fiscales laboristas también pretenden acabar con la exención del IVA para los colegios privados, lo que redirigiría ingresos adicionales a la educación pública.
- Impuesto sobre la renta: El partido se compromete a no subir los tipos del IRPF ni de la Seguridad Social, pero mantendrá la congelación de los umbrales del IRPF hasta 2028. Este planteamiento sugiere una postura prudente en materia de recortes fiscales, dando prioridad a la responsabilidad fiscal. Para los contribuyentes, el mantenimiento de la congelación de los umbrales significa una exposición prolongada al lastre fiscal, que afecta a la renta disponible y a las pautas de consumo.
- Régimen de No Domicilio: El Partido Laborista también pretende abolir el actual régimen de no residentes y colmar las lagunas existentes, garantizando que los activos en paraísos fiscales tributen en el Reino Unido. Esta política promueve la equidad en el sistema fiscal, lo que podría afectar a las estrategias financieras de los particulares con grandes patrimonios y a la planificación fiscal transfronteriza.
Recortes fiscales conservadores
La propuesta conservadora de recortes fiscales hace hincapié en la reducción de la presión fiscal sobre particulares y empresas. La reducción de impuestos pretende aumentar la renta disponible para que los particulares gasten y las empresas dispongan de capital para invertir y crear empleo. A su vez, se espera que esto estimule el crecimiento económico. Se prevé que el plan de recortes fiscales aporte 20.000 millones de libras adicionales en ingresos fiscales durante los próximos cinco años.
Los elementos clave de los recortes fiscales conservadores incluyen:
- Impuesto de Sociedades: El tipo del impuesto de sociedades se mantendrá en 25%; este compromiso con un tipo impositivo constante ayuda a la planificación financiera a largo plazo y a la asignación de capital.
- IVA: Los recortes fiscales conservadores también incluyen la promesa de congelar el tipo del IVA y aumentar el umbral de registro del IVA a 90.000 libras. Esta política pretende reducir la carga administrativa y financiera de las pequeñas empresas, fomentando la actividad empresarial y el crecimiento.
- Cotizaciones a la Seguridad Social: Los recortes fiscales conservadores incluyen una visión a largo plazo para abolir la Seguridad Social, empezando por reducir el tipo del NIC de clase 1 de 8% a 7% a partir de abril de 2025, y a 6% a partir de abril de 2027; el NIC de clase 4 pagado por los autónomos (actualmente 6%) se reducirá en un punto porcentual cada año a partir de abril de 2025, y se eliminará por completo en abril de 2029.
- Complemento personal: El Partido Conservador también está introduciendo una nueva asignación personal del impuesto sobre la renta relacionada con la edad, que sigue el aumento anual de la pensión estatal. Para preservar el poder adquisitivo de los pensionistas y evitar que se vean obligados automáticamente a pagar el impuesto sobre la renta, la propuesta de "triple bloqueo plus" aumentaría anualmente la asignación personal exenta de impuestos de los pensionistas en la misma cuantía que la pensión estatal.
- Prestaciones por hijos a cargo: La tasa por hijo a cargo con ingresos elevados (HICBC, por sus siglas en inglés) se calculará en función de los ingresos familiares, en lugar de los individuales. A partir de abril de 2026, el HICBC empezará a reducir las prestaciones por hijos a cargo cuando los ingresos familiares alcancen las 120.000 libras. La cuantía total se reducirá cuando los ingresos del hogar alcancen 160.000 libras o más.
- Impuesto de Actos Jurídicos Documentados: Los compradores de vivienda por primera vez en Inglaterra e Irlanda del Norte deberán pagar el impuesto sobre el timbre (Stamp Duty land tax, SDLT) por las viviendas cuyo valor sea igual o superior a 425.000 libras (frente al umbral actual de 300.000 libras).
- Impuesto sobre plusvalías: Los recortes fiscales conservadores pretenden introducir una desgravación temporal de dos años en el impuesto sobre plusvalías (CGT) para los propietarios que vendan sus inmuebles a sus actuales inquilinos.
Conclusión
Las políticas fiscales de laboristas y conservadores reflejan sus distintas visiones del futuro económico del país. Los planes fiscales laboristas se centran en tipos estables del impuesto de sociedades, contribuciones equitativas de las rentas altas y los sectores rentables, y reorientación de los fondos a los servicios públicos. En cambio, los conservadores pretenden mantener bajos los tipos del impuesto de sociedades, reducir las distorsiones de los impuestos personales y fomentar un entorno favorable a las empresas.
Ambos enfoques tienen importantes implicaciones para la planificación financiera, la inversión empresarial y la gestión económica. Comprender estas políticas en profundidad es crucial para los votantes y las empresas a la hora de considerar qué visión se alinea mejor con sus objetivos financieros y con el panorama económico en general.
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