Comprender la diferencia entre una persona jurídica y una persona física en los EAU es crucial para cualquier persona que navegue por el nuevo panorama del impuesto de sociedades en los EAU. Esta distinción determina quién está sujeto al impuesto de sociedades y cómo se aplica, especialmente en el caso de las personas físicas que dirigen empresas u obtienen ingresos sujetos a impuestos. En este artículo, le guiaremos a través de las cinco reglas del impuesto de sociedades para personas físicas que debe conocer, ayudándole a comprender lo esencial y a saber cuándo buscar ayuda profesional de especialistas como Well Tax.
¿Qué es una persona jurídica y una persona física en los EAU?
Si ha empezado a informarse sobre el impuesto de sociedades en los EAU, probablemente se haya topado con los términos persona jurídica y persona física. Puede sonar técnico, pero entender la diferencia es clave para saber si se le aplica el impuesto de sociedades y cómo.
Una persona física es simplemente un ser humano, alguien como cualquier individuo, ya resida en los EAU o en otro lugar. Si es autónomo, dirige una pequeña consultoría o gestiona cualquier actividad empresarial como persona física, entra dentro de esta categoría.
Una persona jurídica, en cambio, es una entidad jurídica independiente creada por ley, como una empresa, una sociedad o una fundación. Tiene personalidad jurídica propia, lo que significa que puede celebrar contratos, poseer bienes y tributar independientemente.
Entonces, ¿por qué es importante la distinción entre persona jurídica y persona física?
Porque según la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU, tanto las personas jurídicas como las físicas pueden estar sujetas al impuesto de sociedades, pero muchas de las normas difieren. En el caso de las personas físicas, el impuesto sólo se aplica si se lleva a cabo una actividad comercial o empresarial en los EAU y el volumen de negocios supera el millón de AED en un año natural.
Por ejemplo, supongamos que usted es un consultor de marketing autónomo que trabaja con clientes dentro y fuera de los EAU. Aunque no tenga una empresa, podría entrar en el ámbito de aplicación del impuesto de sociedades simplemente porque sus ingresos se consideran ingresos empresariales.
Aquí es donde WellTax ayuda. Ayudamos a las personas físicas a revisar sus actividades, determinar si alcanzan el umbral y guiarles a través del registro fiscal si es necesario. Muchas personas físicas no se dan cuenta de que pueden tener obligaciones fiscales y detectarlo a tiempo puede ahorrarle problemas a largo plazo.
1. ¿Cuándo se aplica el impuesto de sociedades a las personas físicas?
Saber cuándo se aplica el impuesto de sociedades es esencial para que las personas físicas eviten sorpresas. La Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU está diseñada para gravar los beneficios empresariales, pero no se aplica a todo tipo de ingresos obtenidos por personas físicas.
En pocas palabras, el impuesto de sociedades se aplica si
- Llevar a cabo una actividad empresarial o comercial en los EAU,
- Tener un establecimiento permanente aquí, o
- Obtenga ingresos procedentes de sus actividades empresariales en los EAU.
Es importante señalar que no todos los ingresos son imponibles. La ley excluye ciertos tipos de ingresos del impuesto de sociedades para las personas físicas, incluyendo:
- Sueldos o salarios de trabajo,
- Ingresos procedentes de inversiones personales (como dividendos o intereses),
- Ingresos inmobiliarios pasivos no vinculados a un negocio.
Para ilustrarlo, considere lo siguiente:
Si una persona trabaja como empleado para una empresa extranjera y visita los EAU brevemente para reunirse con clientes, no está llevando a cabo su propio negocio aquí y, por lo tanto, no está sujeta al impuesto de sociedades por esos ingresos.
Por otro lado, si una persona presta servicios de consultoría como autónomo a través de su propia empresa y obtiene más de 1 millón de AED de facturación anual, sus beneficios empresariales están sujetos a impuestos.
Entender esta frontera entre ingresos laborales e ingresos empresariales es crucial. Afecta no solo a si pagas impuestos, sino también a tus obligaciones de registro y declaración.
2. ¿Qué ingresos tributan realmente las personas físicas?
Como hemos comentado anteriormente, el impuesto de sociedades para las personas físicas se aplica principalmente a los ingresos procedentes de actividades empresariales o comerciales realizadas en los EAU. A partir de ahí, es útil entender claramente qué tipos de ingresos entran o no dentro de este ámbito.
Los ingresos imponibles suelen incluir los beneficios generados por actividades como el comercio, el trabajo por cuenta propia, la consultoría y otras operaciones comerciales, es decir, los ingresos obtenidos por sus propias actividades empresariales.
Por otro lado, están excluidos del impuesto de sociedades los tres tipos de ingresos que se enumeran a continuación, como son:
- Sueldos y salarios del trabajo,
- Rentas de inversiones personales (como dividendos o intereses),
- Ingresos inmobiliarios pasivos no vinculados a un negocio.
He aquí dos ejemplos prácticos:
- Un consultor autónomo que facturase 1,2 millones de AED por sus servicios a clientes estaría sujeto al impuesto de sociedades sobre sus beneficios.
- Un jubilado que perciba dividendos y rentas de alquiler como inversiones pasivas no estaría sujeto al impuesto de sociedades por estos ingresos.
Si alguna vez no está seguro de si sus ingresos se consideran ingresos empresariales imponibles o si están incluidos en una exclusión, es aconsejable buscar asesoramiento profesional. WellTax ayuda a las personas físicas a revisar sus fuentes de ingresos para garantizar un tratamiento fiscal correcto y evitar sorpresas.
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3. Tipo del impuesto de sociedades y cálculo del volumen de negocios
Comprender los tipos del impuesto de sociedades que se aplican a las personas físicas es esencial para planificar eficazmente sus obligaciones fiscales.
En los EAU, el tipo del impuesto de sociedades para los beneficios empresariales obtenidos por personas físicas se fija generalmente en 9% sobre los ingresos imponibles superiores a 375.000 AED anuales. Este umbral actúa como una forma de alivio para las empresas más pequeñas y las nuevas empresas, ayudando a reducir su carga fiscal global.
Así es como funciona en la práctica:
- Si su beneficio imponible (después de las deducciones permitidas) es inferior a 375.000 AED, no paga impuesto de sociedades.
- Para los beneficios superiores a 375.000 AED, se aplica el tipo impositivo 9% a la cantidad que supere este umbral.
Es importante tener en cuenta que este umbral de beneficios imponibles sólo entra en juego si usted, como persona física, ya ha superado el umbral de registro en el impuesto de sociedades de 1 millón de AED de volumen de negocios (del que hemos hablado antes). Si no ha alcanzado ese umbral, no está sujeto al impuesto de sociedades y no tiene que preocuparse de calcular el beneficio imponible ni de pagar impuestos.
Alivio para pequeñas empresas: Una opción útil
Además del umbral, las personas físicas pueden acogerse a la desgravación para pequeñas empresas (SBR) en virtud del artículo 21 de la Ley del Impuesto de Sociedades. Esta desgravación ofrece ciertas exenciones o simplificaciones para reducir las cargas de cumplimiento fiscal de los contribuyentes más pequeños.
Para beneficiarse de la SBR, sus ingresos anuales (volumen de negocios) procedentes de actividades comerciales imponibles no deben superar los 3 millones de AED. en el período impositivo actual y en los anteriores.
Para obtener información más detallada sobre la desgravación fiscal para pequeñas empresas, puede consultar nuestra entrada de blog específica aquí: Small Business Relief en los EAU.
En WellTax, guiamos a las personas físicas a la hora de calcular su renta imponible, evaluar la posibilidad de acogerse a las desgravaciones para pequeñas empresas y optimizar su situación fiscal en el marco de la normativa fiscal de los EAU.
4. Gastos deducibles y no deducibles de las personas físicas
Cuando se trata del impuesto de sociedades, saber qué gastos puede deducir puede afectar significativamente a su factura fiscal. Aunque las personas físicas que ejercen una actividad empresarial pueden reclamar gastos legítimos para reducir su base imponible, es importante entender la diferencia entre gastos deducibles y no deducibles.
En general, los gastos deducibles son los directamente relacionados con el funcionamiento de su empresa, como el alquiler de la oficina, los salarios de los empleados, los servicios públicos, los suministros empresariales, los honorarios profesionales y los gastos de marketing.
Por otro lado, los gastos personales, multas, sanciones y ocio no relacionados con la empresa no suelen ser deducibles.
Para ayudarle a hacerlo bien, puede leer nuestro detallado guía sobre gastos deducibles y no deducibles.
En WellTax, animamos a todas las personas físicas a revisar detenidamente sus gastos y a buscar el asesoramiento de expertos para optimizar su situación fiscal sin dejar de cumplir la normativa. Si no está seguro de si un gasto concreto es deducible, no dude en ponerse en contacto con nosotros.
5. Cumplimiento del Impuesto de Sociedades para las personas físicas
Una cosa es conocer las obligaciones fiscales de su empresa y otra, igual de importante, es cumplirlas.
Si es usted una persona física sujeta al impuesto de sociedades, hay una serie de pasos clave que debe seguir para mantener todo en orden:
- Regístrese en la Autoridad Fiscal Federal (FTA): Una vez alcanzado el umbral de volumen de negocio, debe darse de alta en el impuesto de sociedades en un plazo de 3 meses a partir del final del año natural.
- Lleve una contabilidad adecuada: Una contabilidad precisa y organizada te ayuda a controlar tus ingresos y gastos y facilita la presentación de documentos.
- Presentar declaraciones anuales del impuesto de sociedades: Debe presentar su declaración de impuestos a tiempo y declarar sus ingresos y gastos imponibles con la mayor exactitud posible.
- Darse de baja si cesa las actividades empresariales: Si cesa su actividad empresarial o las actividades que le hacen sujeto pasivo, debe darse de baja para evitar las obligaciones en curso.
El incumplimiento de estos requisitos puede acarrear sanciones, intereses o incluso problemas legales, por supuesto, nada de lo cual nadie quiere tener que afrontar.
Aquí es donde WellTax interviene para ayudar. Apoyamos a las personas físicas en cada paso del camino, desde el registro inicial y el asesoramiento contable hasta la preparación y presentación de las declaraciones fiscales. Nuestro objetivo es hacer que el proceso de cumplimiento sea fluido y sin estrés, para que pueda centrarse en hacer crecer su negocio con confianza.
Reflexiones finales
Entender la diferencia entre una persona jurídica y una persona física de los EAU es esencial para cualquiera que navegue por el sistema del impuesto de sociedades de los EAU. Saber cuándo se aplica el impuesto de sociedades, qué ingresos son imponibles, los tipos aplicables, los gastos deducibles y los requisitos de cumplimiento puede ayudar a las personas físicas a gestionar eficazmente sus responsabilidades fiscales.
Aunque el impuesto de sociedades puede parecer complejo, mantenerse informado y organizado puede hacer que el proceso sea más manejable. Si realiza negocios como persona física o tiene dudas sobre sus obligaciones fiscales, nosotros y obtenga asesoramiento profesional para asegurarse de que cumple todos los requisitos con precisión y a tiempo.