Expansión internacional de la empresa: La guía fiscal y contable esencial

La expansión internacional es uno de los pasos estratégicos más importantes que puede dar una empresa. Tanto si se trata de una empresa radicada en el Reino Unido que entra en nuevos mercados como de una empresa extranjera que se dirige al Reino Unido, la expansión internacional ofrece grandes oportunidades de crecimiento, pero también plantea complejos retos fiscales, normativos y contables. Sin una planificación adecuada, la expansión internacional puede exponer a las empresas a responsabilidades, sanciones y riesgos operativos inesperados.

Esta guía resume las principales consideraciones fiscales y de cumplimiento de la normativa pertinentes para la expansión internacional de las empresas, incluidos el establecimiento permanente (EP), el impuesto de sociedades, el IVA y los precios de transferencia.

Comerciar con un país frente a comerciar en él

Una distinción crítica en la expansión internacional de los negocios es si una empresa está comerciando con o en un país. Comerciar con un país implica vender bienes o servicios sin presencia física. En cambio, comerciar en un país implica operaciones locales, como empleados u oficinas.

Esta distinción es fundamental porque comerciar en un país a menudo crea una presencia imponible, que da lugar al impuesto de sociedades, las nóminas y las obligaciones de información. Identificar este aspecto en una fase temprana es esencial para gestionar eficazmente la expansión internacional de la empresa.

Establecimiento permanente (PE)

El concepto de establecimiento permanente es fundamental para la expansión internacional de las empresas. Un establecimiento permanente representa una presencia imponible en una jurisdicción extranjera. Una vez que existe un EP, una empresa pasa a estar sujeta al impuesto de sociedades local sobre los beneficios atribuibles a esa presencia.

En el Reino Unido, una empresa no residente suele crear un establecimiento permanente si:

• Tiene un centro de actividad fijo a través del cual se llevan a cabo las actividades, o
• Un agente dependiente celebra habitualmente contratos en su nombre

Algunos ejemplos son las oficinas, sucursales, fábricas y obras de construcción. Aunque no existe un umbral temporal estricto, las actividades a corto plazo o no recurrentes tienen menos probabilidades de crear una EP. Si desea saber más, puede leer nuestro artículo anterior sobre diferencias entre sucursal y filial.

Cuando no se produce una EP

No todas las actividades dan lugar a un establecimiento permanente durante la expansión internacional de la empresa. Las actividades consideradas preparatorias o auxiliares, como el almacenamiento, la entrega o la recopilación de datos, no suelen crear una presencia imponible.

Sin embargo, hay que tener cuidado con los empleados. Por ejemplo, un vendedor establecido en el Reino Unido con autoridad para celebrar contratos podría crear un EP. Los contratos deben limitar claramente dicha autoridad, que debe reflejar las prácticas laborales reales.

Cumplimiento e impuesto de sociedades

Cuando se establece un establecimiento permanente, surgen inmediatamente las obligaciones de cumplimiento. Las empresas deben registrarse en el HMRC y en el Registro Mercantil, presentar cuentas y pagar el impuesto de sociedades británico sobre los beneficios atribuibles.

El tipo del impuesto de sociedades en el Reino Unido asciende actualmente a 25%, con tipos reducidos para los beneficios más pequeños. Gestionar la exposición al impuesto de sociedades es, por tanto, un aspecto clave de la expansión internacional de las empresas.

Muchas empresas optan por crear una filial en el Reino Unido en lugar de operar a través de una sucursal. Una filial es una entidad jurídica independiente, que ofrece responsabilidad limitada y a menudo simplifica los requisitos de información. Elegir la estructura adecuada es una decisión fundamental en la expansión internacional de una empresa.

Precios de transferencia

Los precios de transferencia son otro pilar fundamental de la expansión internacional de las empresas. Las transacciones transfronterizas entre entidades vinculadas deben valorarse a precios de mercado, como si se realizaran entre partes independientes.

Esto se aplica a los servicios, préstamos y acuerdos de propiedad intelectual. El incumplimiento puede dar lugar a ajustes fiscales y sanciones. Por lo tanto, las empresas deben aplicar políticas sólidas de precios de transferencia desde el principio de cualquier expansión empresarial internacional. Recientemente hemos hablado de las normas sobre precios de transferencia en el Reino Unido y los Emiratos Árabes Unidos. aquí.

IVA e impuestos indirectos

El IVA añade complejidad a la expansión internacional de las empresas. Las empresas pueden tener que registrarse a efectos del IVA en varias jurisdicciones en función de dónde se encuentren los clientes y de la naturaleza de los suministros.

Además, los pagos transfronterizos -como dividendos, intereses y cánones- pueden estar sujetos a retenciones fiscales. Los convenios para evitar la doble imposición suelen reducir estos tipos, pero es esencial una estructuración adecuada.

Gestionar eficazmente el IVA, los derechos de aduana y los impuestos indirectos es crucial para garantizar que la expansión internacional de las empresas cumpla las normas y sea rentable.

El cambiante panorama fiscal

El entorno fiscal mundial sigue evolucionando, lo que repercute directamente en la expansión internacional de las empresas. El marco del Segundo Pilar de la OCDE introduce un tipo impositivo mínimo global del 15% para los grandes grupos multinacionales, cuya aplicación en el Reino Unido ya está en marcha.

Además, la evolución de la BEPS está ampliando la definición de establecimiento permanente, lo que aumenta la probabilidad de que las empresas incurran en obligaciones fiscales en el extranjero. Estos cambios obligan a las empresas en expansión internacional a revisar periódicamente sus estructuras.

Pasos prácticos para la expansión

Para garantizar el éxito de la expansión empresarial internacional, las empresas deben:

• Realizar un análisis de PE antes de entrar en un nuevo mercado
• Elegir la estructura adecuada (sucursal o filial)
• Aplicar políticas de precios de transferencia desde el primer día
• Revisar detenidamente los convenios de doble imposición
• Garantizar que las funciones de los empleados no creen involuntariamente una PE
• Solicitar asesoramiento sobre el IVA, las nóminas y las obligaciones aduaneras
• Supervisar la evolución de las normas fiscales internacionales

Tomar estas medidas reducirá significativamente los riesgos asociados a la expansión internacional de las empresas.

Cómo podemos ayudarle

En WellTax apoyamos a nuestros clientes en cada etapa de la expansión internacional de sus negocios, desde la estructuración inicial y el análisis de PE hasta el cumplimiento y la planificación fiscal en curso. Nuestro enfoque garantiza que su expansión sea fiscalmente eficiente y plenamente conforme.

Si está considerando la expansión internacional de su empresa, nuestro equipo puede ayudarle a diseñar una estructura acorde con sus objetivos comerciales, minimizando al mismo tiempo el riesgo fiscal.