¿Está dejando sobre la mesa las pérdidas del impuesto de sociedades de los EAU?

En el panorama actual de la evolución del régimen fiscal de los EAU, es necesario un cambio de mentalidad. A medida que nos adentramos en el ejercicio fiscal 2026, la gestión de su empresa ya no consiste únicamente en generar beneficios; se trata de gestionar estratégicamente sus “números rojos”.”

Muchas empresas ven una pérdida fiscal como un contratiempo, pero según la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU, una pérdida fiscal es en realidad un valioso activo fiscal diferido. Si se gestionan correctamente, estas pérdidas pueden proteger sus beneficios futuros del tipo impositivo estándar 9%, preservando un flujo de caja vital para la expansión.

Este artículo explora la aplicación práctica de las pérdidas fiscales de las empresas de los EAU, desde la mecánica fundamental de los traspasos a ejercicios futuros hasta los dilemas estratégicos que plantea la desgravación fiscal para pequeñas empresas. Desglosaremos cómo proteger estas pérdidas durante los cambios de propiedad y cómo trasladarlas dentro de un grupo empresarial para maximizar la eficiencia fiscal.

Tanto si se trata de una nueva empresa como de un grupo ya establecido, comprender estas normas garantiza que no se deje dinero sobre la mesa.

Comprender las pérdidas fiscales de las empresas de los EAU

Las pérdidas en el impuesto de sociedades de los EAU surgen cuando los gastos permitidos de una empresa superan sus ingresos imponibles para un ejercicio fiscal determinado. Estas pérdidas no se desperdician; según las normas fiscales de los EAU, las empresas que cumplen los requisitos pueden trasladar sus pérdidas para compensar futuros beneficios, reduciendo la cantidad a pagar en concepto de impuesto de sociedades.

¿Quién tiene derecho a reclamar las pérdidas fiscales de las empresas de los EAU?

Aunque el régimen fiscal está diseñado para ayudar a las empresas en los años difíciles, no todo el mundo puede acogerse a él automáticamente. Es importante distinguir entre las pérdidas que pueden trasladarse a ejercicios futuros y las que están restringidas o excluidas.

1. Entidades admisibles – La mayoría de las empresas constituidas en los EAU, incluidas las empresas de nueva creación y los autónomos que superan el umbral de facturación de 1 millón de AED, pueden rastrear y trasladar las pérdidas de su primer año de actividad una vez obtenidos los beneficios imponibles.

• Pérdidas excluidas - Algunas pérdidas no pueden declararse ni trasladarse a ejercicios futuros:
• Pérdidas anteriores al Régimen: Pérdidas incurridas antes del primer periodo impositivo bajo la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
• Entidades exentas: Organismos gubernamentales, organizaciones benéficas o de utilidad pública.
• Determinadas Personas de Zona Franca: Personas de la Zona Franca Calificada (QFZP) que se benefician de los tipos 0% sobre los “Ingresos Calificados.”
• Actividades de renta exentas: Pérdidas procedentes de rentas no imponibles, como determinados dividendos o plusvalías de una Participación.

Al centrarse en las excepciones, las empresas pueden saber más fácilmente qué pérdidas son subvencionables y planificar estratégicamente los futuros periodos imponibles.

Cómo trasladar las pérdidas

• La regla del arrastre indefinido

El fundamento del régimen de pérdidas se encuentra en el artículo 37 de la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU. A diferencia de muchas jurisdicciones internacionales en las que las pérdidas fiscales pueden caducar a los cinco o siete años, los EAU han adoptado una generosa norma de traslado “indefinido”. Esto significa que una pérdida sufrida en 2024 puede teóricamente compensar los beneficios de 2034, siempre que la empresa siga siendo un sujeto pasivo, mantenga registros precisos y cumpla las normas que protegen las pérdidas (analizadas en una sección posterior).

• Techo de utilización del 75%

Sin embargo, esta generosidad tiene un límite. No se puede compensar toda la factura fiscal en un solo año rentable utilizando pérdidas trasladadas al ejercicio siguiente. La ley impone un tope de utilización de 75%. Esto significa que en cualquier período impositivo, sólo puede compensar hasta 75% de su renta imponible utilizando las pérdidas fiscales de las empresas de EAU trasladadas a ejercicios anteriores.

Ejemplo práctico: Si su empresa obtiene un beneficio imponible de 1.800.000 AED en 2026, pero tiene 2.000.000 AED de pérdidas fiscales de años anteriores, sólo puede utilizar 1.350.000 AED de esas pérdidas (75% de 1,8M AED). Seguirá pagando 9% de impuestos por los 450.000 AED restantes. Los 650.000 AED restantes de pérdidas se trasladan a 2027.

Por qué las empresas suelen dejar sobre la mesa las pérdidas fiscales en los EAU

A pesar de sus evidentes ventajas, muchas empresas no aprovechan plenamente sus pérdidas. Comprender estos errores comunes es esencial para evitar perder oportunidades.

Registros deficientes

Sin unos registros contables correctamente mantenidos, las empresas pueden tener dificultades para identificar el importe exacto de las Pérdidas en el Impuesto de Sociedades de los EAU disponibles. Si la documentación está incompleta o faltan estados financieros, la FTA puede rechazar su solicitud.

Malinterpretar las normas de grupo o de arrastre

Un error común es creer que las filiales pueden compartir automáticamente las pérdidas simplemente porque forman parte del mismo “grupo empresarial”. A ojos de la Autoridad Fiscal Federal (FTA) de los EAU, existen dos vías distintas, cada una con sus propias normas estrictas:

1. Transferencias de Pérdidas Fiscales (Titularidad 75%): En virtud del artículo 38, las empresas independientes pueden optar por transferirse entre sí una parte de sus pérdidas fiscales en los EAU. Esto requiere una elección formal y la empresa “donante” debe tener al menos 75% de propiedad común con la empresa “receptora”.

2. Grupos Fiscales (Titularidad 95%): En virtud del artículo 40, una sociedad matriz y sus filiales pueden formar un grupo fiscal formal. En este caso, el grupo se trata como un único sujeto pasivo, y la empresa matriz consolida todos los beneficios y pérdidas automáticamente.

También es importante recordar que las pérdidas fiscales de las empresas de los EAU no pueden distribuirse a empresas no relacionadas. Deben permanecer dentro de entidades que cumplan estos umbrales específicos de propiedad común. Una interpretación errónea de estas normas, o no realizar la elección formal, a menudo lleva a las empresas a dejar sin reclamar posibles ahorros fiscales.

Proteger su activo: propiedad y continuidad

El artículo 39 de la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU establece normas estrictas sobre el “cambio de control” para evitar lo que suele denominarse “tráfico de pérdidas”. Esto sucede cuando una empresa rentable compra una empresa en dificultades principalmente para utilizar sus beneficios fiscales. Para mantener activas sus pérdidas en el Impuesto de Sociedades de los EAU después de un cambio significativo en la propiedad, debe cumplir una de dos condiciones específicas:

1. La prueba de la titularidad: Las pérdidas sólo pueden utilizarse si 50% o más de la empresa permanece con los mismos propietarios desde el año en que se produce la pérdida hasta el año en que se reclama.

2. La prueba de continuidad empresarial: Cuando la propiedad cambia en más de 50%, las pérdidas siguen estando disponibles sólo si la empresa continúa operando el mismo negocio o uno similar.

Navegar por la prueba de propiedad y la prueba de continuidad de negocio puede ser complejo, especialmente para las empresas que experimentan cambios en los accionistas o la reestructuración. WellTax puede ayudar a las empresas a comprender estas normas y garantizar la conservación de sus pérdidas fiscales en los EAU, ayudándoles a planificar eficazmente sin dejar de cumplir la ley.

El dilema de la SBR: cuando “aliviarse” sale más caro

Para muchas pequeñas empresas, la desgravación fiscal para pequeñas empresas (SBR), en virtud de la Decisión Ministerial nº 73, de 2023, parece una opción obvia. Si sus ingresos son inferiores a 3 millones de AED, paga el impuesto 0% y disfruta de una declaración simplificada.

No obstante, si opta por la SBR, perderá de forma permanente cualquier pérdida en el impuesto de sociedades de los EAU en la que haya incurrido durante ese año. No pueden trasladarse a ejercicios posteriores, ni utilizarse en ningún período impositivo futuro en el que se encuentre en situación de renta imponible.

Para una nueva empresa con grandes costes iniciales, podría ser más prudente no optar por la SBR. Al presentar una declaración normal y mostrar una pérdida, usted “bloquea” esa pérdida con el FTA. Esto crea un escudo fiscal para cuando sus ingresos superen el umbral.

Nuestro artículo sobre Explicación de las ayudas a las pequeñas empresas en los EAU analiza las principales consideraciones que deben tener en cuenta las PYME a la hora de decidir si optan por el SBR o por preservar sus pérdidas fiscales en el impuesto de sociedades.

Cómo aprovechar al máximo las pérdidas fiscales de las empresas de los EAU

Una planificación adecuada y una gestión proactiva son las claves para garantizar que no se desaproveche ninguna ventaja fiscal.

Mantener registros financieros precisos

• Llevar una contabilidad detallada y organizada. Realizar un seguimiento anual de todos los ingresos, gastos y pérdidas.
• Considere la posibilidad de utilizar un programa de contabilidad o de trabajar con un contable profesional para garantizar la claridad y el cumplimiento.
• Contar con registros precisos permite a las empresas demostrar que pueden acogerse a las prórrogas de pérdidas y evitar litigios con la FTA.

Planificar con antelación los futuros beneficios imponibles

• Evalúe los beneficios y gastos previstos para los próximos años.
• Aplicar estratégicamente las pérdidas trasladadas al ejercicio siguiente para reducir las obligaciones fiscales de las empresas cuando surjan beneficios.
• Ejemplo: Una pequeña empresa de consultoría prevé obtener 1 millón de AED de beneficios en el segundo ejercicio. Aplicando 400.000 AED de pérdidas arrastradas del Año 1, la empresa redujo sus impuesto de sociedades a pagar en casi 40%, preservando el flujo de caja para el crecimiento.

Busque asesoramiento profesional cuando lo necesite

Las normas fiscales pueden ser complejas, sobre todo para los grupos de sociedades o las empresas con beneficios fluctuantes. Contratar a un profesional puede ayudar a garantizar el cumplimiento y optimizar el uso de las pérdidas fiscales de las empresas de los EAU. Los agentes fiscales registrados en la FTA, como WellTax, pueden proporcionar orientación práctica sobre la aplicación eficaz de las pérdidas y la planificación de los beneficios futuros, ayudando a las empresas a tomar decisiones informadas al tiempo que cumplen plenamente la normativa.

Preguntas frecuentes sobre las pérdidas fiscales de las empresas de los EAU

1. ¿Durante cuánto tiempo pueden arrastrarse las pérdidas? Por lo general, las pérdidas pueden arrastrarse indefinidamente, siempre que se mantenga la documentación adecuada y se apliquen correctamente contra beneficios futuros.

• ¿Pueden transferirse las pérdidas dentro de un grupo de sociedades? Sí, en virtud del artículo 38 para la titularidad de 75% o a través de un Grupo Fiscal de Sociedades para la titularidad de 95%, sujeto a condiciones específicas de la FTA.

• ¿Existen requisitos de documentación? Sí, las empresas deben mantener registros financieros detallados durante al menos siete (7) años, incluidos estados financieros auditados o revisados cuando proceda, para justificar las pérdidas reclamadas. Sin pruebas suficientes, la FTA puede rechazar la compensación.

• ¿Pueden las PYME beneficiarse de las pérdidas aunque tengan pocos beneficios? Por supuesto. Incluso unos beneficios modestos pueden compensarse con pérdidas acumuladas previamente, lo que puede reducir significativamente las obligaciones del impuesto de sociedades de las empresas pequeñas y en crecimiento.

Lo más importante

No reclamar las pérdidas del impuesto de sociedades de los EAU representa una oportunidad perdida. Manteniendo registros precisos, comprendiendo el límite de utilización del 75% y planificando estratégicamente en torno a desgravaciones como la SBR, puede asegurarse de que sus “años rojos” apoyen su crecimiento futuro.

Tanto las PYME como las grandes empresas deberían revisar ahora sus registros financieros para confirmar que no están dejando sobre la mesa pérdidas en el impuesto de sociedades de los EAU. Incluso las pérdidas incurridas durante su primer año de funcionamiento pueden proporcionar una valiosa ventaja en el fortalecimiento de su flujo de caja a largo plazo. Si desea un enfoque estructurado para el seguimiento y la aplicación de estas pérdidas, considere la posibilidad de explorar la orientación de WellTax, convirtiendo lo que podrían parecer contratiempos pasados en una ventaja estratégica para su negocio.