A medida que se expanden los negocios a escala mundial, las autoridades fiscales prestan más atención a la forma en que las empresas fijan los precios de las transacciones entre partes vinculadas. El Reino Unido cuenta desde hace tiempo con normas sobre precios de transferencia, mientras que los EAU no han introducido hasta hace poco sus propias normas sobre precios de transferencia en el marco de la Ley del Impuesto de Sociedades, por lo que se trata de un ámbito emergente que las empresas que operan en los EAU o con ellos deben vigilar de cerca.
En este artículo, explicaremos qué significan los precios de transferencia, describiremos los principales requisitos del régimen del Reino Unido y de las normas de precios de transferencia de los EAU, y mostraremos cómo WellTax puede ayudar a las empresas a cumplir la normativa, manteniendo las cosas sencillas y prácticas.
¿Qué son los precios de transferencia y por qué son importantes en los EAU?
Los precios de transferencia consisten en fijar los precios de transacciones como bienes, servicios, financiación o activos intangibles cuando éstas se producen entre partes vinculadas, como las filiales de un mismo grupo. Dado que estas partes no son totalmente independientes, existe el riesgo de que se manipulen los precios para trasladar los beneficios a países con tipos impositivos más bajos.
Para hacer frente a este riesgo, las normas sobre precios de transferencia de los EAU exigen que las transacciones entre entidades vinculadas se ajusten al principio de plena competencia. Esto significa que los precios deben reflejar lo que las partes no relacionadas acordarían en circunstancias similares. Este principio se ajusta a las normas fiscales mundiales, en particular las establecidas por la OCDE.
Por ejemplo, si una empresa matriz de los EAU vende productos o presta servicios a su filial extranjera o viceversa, la fijación de precios debe coincidir con lo que cobraría a un tercero no vinculado. Esto ayuda a garantizar una asignación justa de los beneficios imponibles entre jurisdicciones y evita la evasión fiscal.
¿Quién debe cumplir las normas sobre precios de transferencia de los EAU?
Las normas sobre precios de transferencia de los EAU se aplican tanto a las empresas multinacionales como a las nacionales. Un error común es pensar que sólo afectan a las empresas internacionales. De hecho, cualquier empresa con sede en los EAU que realice transacciones con partes relacionadas o vinculadas puede estar sujeta a las normas.
Estas incluyen relaciones como:
- Propiedad (por ejemplo, matriz-filial)
- Control (por ejemplo, la misma dirección o los mismos miembros del consejo de administración)
- Parentesco (para las personas físicas)
- Determinadas sociedades personalistas y establecimientos permanentes
En virtud de las normas sobre precios de transferencia de los EAU, las empresas que superan los umbrales específicos de ingresos o transacciones establecidos por el Ministerio de Finanzas deben cumplir los requisitos de documentación sobre precios de transferencia. Esto incluye la preparación de un Archivo Maestro y un Archivo Local para garantizar la transparencia en las transacciones entre partes vinculadas, detallando las operaciones comerciales del grupo, las políticas de fijación de precios y los análisis de comparabilidad.
WellTax trabaja con los clientes para evaluar si cumplen los umbrales necesarios y, cuando es necesario, les ayuda a preparar la documentación sobre precios de transferencia de acuerdo con las mejores prácticas internacionales.
El principio de igualdad de condiciones en la práctica
El principio de plena competencia es la piedra angular de las normas sobre precios de transferencia de los EAU. Pero, ¿cómo funciona en la práctica?
Supongamos que una empresa de consultoría con sede en los EAU presta servicios de gestión de proyectos a su filial con sede en otro país. Para cumplir con el principio de plena competencia, los honorarios de consultoría cobrados deben reflejar lo que la empresa de los EAU habría cobrado a un cliente no vinculado por servicios similares en condiciones comparables. Si se cobran a la empresa afiliada honorarios significativamente inferiores sin razones comerciales válidas, como descuentos por volumen o acuerdos a largo plazo, la Autoridad Fiscal Federal (FTA) puede intervenir, reevaluar el acuerdo y ajustar los ingresos imponibles de la empresa de los EAU para reflejar el valor justo de mercado.
En tales casos, WellTax lleva a cabo un análisis de comparabilidad, realiza una evaluación comparativa de la transacción utilizando bases de datos fiables y asesora a los clientes sobre los ajustes de precios, garantizando que las condiciones pasen el escrutinio reglamentario y cumplan las normas ALP.
Métodos de precios de transferencia reconocidos en los EAU
Las normas sobre precios de transferencia de los EAU siguen en gran medida el modelo de las normas de la OCDE. Se reconocen los siguientes métodos a la hora de determinar si una transacción se realiza en condiciones de plena competencia:
- Método del precio comparable no controlado (CUP)
- Método del precio de reventa
- Método Cost Plus
- Método del margen neto transaccional (MTNT)
- Método de reparto de beneficios
Se recomienda a los contribuyentes que utilicen el método más adecuado en función de la naturaleza de la operación y de la disponibilidad de datos comparables. WellTax ayuda a seleccionar y aplicar estos métodos con justificaciones claras documentadas en los expedientes de precios de transferencia.
Requisitos de documentación según las normas sobre precios de transferencia de los EAU
Además de aplicar el método correcto, las empresas también deben mantener la documentación adecuada para respaldar sus políticas de precios de transferencia. En virtud de las normas sobre precios de transferencia de los EAU, las empresas pueden tener que presentar:
- Formularios de información en la declaración del impuesto de sociedades si se alcanza el umbral, identificando las operaciones controladas
- Master File, que detalla la estructura general del grupo y las políticas globales de precios de transferencia.
- Fichero local, centrado en las transacciones interempresariales de la entidad de los EAU y el análisis comparativo
Estos requisitos no son universales. Las empresas por debajo de determinados umbrales están exentas de mantener los ficheros principal y local, aunque deben garantizar que las transacciones se realizan en condiciones de mercado. WellTax ayuda a los clientes a determinar sus obligaciones y prepara documentación a medida según sea necesario, en consonancia con las normas locales y de la OCDE.
Precios de transferencia y convenios de doble imposición de los EAU
La amplia red de acuerdos de doble imposición (CDI) de los EAU desempeña un papel fundamental a la hora de minimizar el riesgo de litigios fiscales transfronterizos. Cuando se realizan ajustes en los precios de transferencia en un país, los mismos ingresos pueden tributar dos veces, tanto en la jurisdicción de origen como en la de destino. Comprender las normas sobre precios de transferencia tanto del Reino Unido como de los EAU es esencial para aplicar correctamente los ajustes y evitar una doble imposición involuntaria.
Para mitigar esta situación, el Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP, por sus siglas en inglés) permite a las autoridades fiscales de los países socios del tratado resolver disputas y aliviar la doble imposición. WellTax asesora a sus clientes sobre la disponibilidad y el uso del procedimiento amistoso en situaciones específicas, ayudándoles a conseguir seguridad en sus operaciones transfronterizas.
Para comprender cómo afectan las disposiciones específicas de los tratados entre los EAU y el Reino Unido a la planificación fiscal y a las estrategias de precios de transferencia, y para ver cómo interactúan con las normas de precios de transferencia del Reino Unido y de los EAU, puede leer nuestro artículo detallado sobre la Tratado de doble imposición entre el Reino Unido y la UE. Este recurso profundiza en el modo en que estos tratados ayudan a las empresas a afrontar con eficacia los retos fiscales transfronterizos.
Perspectiva de los precios de transferencia en el Reino Unido
Las normas británicas sobre precios de transferencia figuran en la Parte 4 de la Ley de Fiscalidad (Internacional y Otras Disposiciones) de 2010 (TIOPA 2010) y se basan explícitamente en las Directrices de la OCDE. La legislación se basa en principios y no en fórmulas, y funciona con arreglo a un régimen de autoevaluación, al igual que las normas sobre precios de transferencia de los EAU, que exigen el cumplimiento de los principios de plena competencia para las operaciones con partes vinculadas. Los contribuyentes deben asegurarse de que sus transacciones con partes vinculadas se realizan en condiciones de plena competencia y realizar ajustes al alza cuando sea necesario; en general, no se permiten ajustes a la baja (correspondientes), de ahí que HMRC lo describa como una "calle de sentido único". Existe una casilla en la declaración del impuesto de sociedades para confirmar si se aplica la exención a las PYME y otra para solicitar un ajuste correspondiente en casos limitados. Si no se toman las precauciones razonables o no se mantiene la documentación adecuada, pueden imponerse sanciones.
Exención para las PYME: legislación vigente y propuestas de consulta
En virtud de la legislación vigente, el Reino Unido exime a las pequeñas y medianas empresas de la necesidad de aplicar las normas sobre precios de transferencia (salvo excepciones contra la elusión). Una empresa mediana se define por referencia al grupo consolidado: menos de 250 empleados y un volumen de negocios inferior a 50 millones de euros o un balance general inferior a 43 millones de euros. Una pequeña empresa tiene menos de 50 empleados y un volumen de negocios/balance inferior a 10 millones de euros (los umbrales para las microempresas son aún más bajos). HMRC puede emitir avisos de TP a las pequeñas empresas sólo cuando se vean afectados los beneficios del Patent-Box.
La consulta de 2025 de la HMRC propone eliminar la exención para las medianas empresas, argumentando que estas empresas tienen la capacidad de aplicar las normas de PT y que la exención deja un resquicio para el desvío de beneficios. La propuesta mantendría la exención sólo para las "pequeñas" empresas, pero reajustaría los umbrales en libras esterlinas: <50 empleados y volumen de negocios o balance general inferior a 10 millones de libras esterlinas. Estos umbrales seguirían aplicándose sobre una base consolidada de grupo. Las empresas que superen la definición de pequeña empresa en dos años consecutivos deberán aplicar las normas de PT a todas las transacciones transfronterizas con partes vinculadas. La consulta también propone derogar la mayoría de los requisitos de precios de transferencia entre el Reino Unido e introducir una lista de transacciones internacionales controladas (ICTS) para los grupos con transacciones transfronterizas entre partes vinculadas superiores a 1 millón de libras esterlinas, alineando la práctica del Reino Unido con la de sus homólogos.
Métodos de fijación de precios de transferencia
El método de fijación de precios más pertinente debe elegirse operación por operación, proporcionando la medida más fiable de un resultado de plena competencia en cada caso. Se aceptan los métodos actuales de la OCDE, mencionados anteriormente, por ejemplo, el precio comparable no controlado, el precio de reventa, el método de coste incrementado, el margen neto transaccional y el método de reparto de beneficios; no obstante, la técnica utilizada debe ajustarse al perfil funcional y de riesgo de la entidad. También pueden utilizarse otros métodos si son justificables y razonables.
No existe una clasificación establecida, ya que la legislación británica se remite actualmente a las Directrices de la OCDE de 2022. En la práctica, sin embargo, puede decirse que un "orden natural" favorece el método del precio comparable no controlado.
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Documentación y gestión de riesgos
HMRC reconoce cuatro niveles de requisitos de documentación TP. En la actualidad, los grupos de PYME (pequeños y medianos) no están obligados a preparar documentación formal, aunque HMRC puede solicitar información y fomenta los acuerdos intragrupo y los documentos de política. Los grupos de mayor tamaño que no superan el umbral de 750 millones de euros de CbCR deben mantener Ficheros Locales con análisis funcionales y económicos, mientras que los grupos más grandes (>750 millones de euros de ingresos consolidados) deben preparar un Fichero Maestro, un Fichero Local y un informe País por País. La documentación debe prepararse antes de presentar la declaración del impuesto de sociedades y estar disponible en inglés. La Guía de Cumplimiento 2024 (GfC7) de HMRC hace hincapié en la identificación de riesgos, sugiere pruebas que los contribuyentes deben mantener y reitera que la documentación inadecuada puede ser tratada como negligencia.
Observaciones prácticas
- Norma de plena competencia - El Reino Unido sigue los métodos de la OCDE sin una jerarquía formal; sin embargo, HMRC tiende a favorecer el método del precio comparable no controlado cuando existen datos fiables.
- Autoliquidación - Las empresas deben realizar ajustes de plena competencia en sus cálculos; HMRC espera registros contemporáneos y considerará desfavorablemente la ausencia de documentación.
- Endurecimiento previsto - Si se aprueban las propuestas de la consulta, las medianas empresas (50-250 empleados, 10-50 millones de euros de volumen de negocios) perderían la exención, lo que significa que más grupos radicados en el Reino Unido tendrán que documentar y comparar sus precios a partes vinculadas. La exención para las pequeñas empresas seguiría aplicándose, pero con umbrales de 10 millones de libras, por lo que incluso los grupos relativamente pequeños podrían tener que cumplirla.
- Notificación de las transacciones transfronterizas - La propuesta de lista de transacciones internacionales controladas (ICTS) exigiría la notificación anual de las transacciones transfronterizas entre partes vinculadas que superen 1 millón de libras esterlinas, incluidos datos de alto nivel sobre ingresos, gastos y préstamos, así como indicadores binarios de riesgo. Las transacciones entre el Reino Unido quedarían, en general, fuera de la lista.
- Interacción más amplia - Para los grupos con operaciones en los EAU, es necesaria una planificación cuidadosa para gestionar las normas sobre sociedades extranjeras controladas y garantizar que los beneficios no tributen dos veces por error. Es importante cumplir las normas sobre precios de transferencia tanto del Reino Unido como de los EAU, que exigen una documentación adecuada y la fijación de precios de plena competencia para las transacciones locales y transfronterizas entre partes vinculadas. Para más información sobre las normas británicas y las medidas contra la elusión fiscal que complementan los precios de transferencia, consulte nuestro blog sobre Normas británicas contra la elusión fiscal y alineamiento con la OCDE. La coordinación de estas prácticas con el convenio de doble imposición entre el Reino Unido y los Emiratos Árabes Unidos ayuda a garantizar que los derechos de imposición se asignan correctamente y reduce el riesgo de exposición fiscal transfronteriza.
En resumen, el Reino Unido aplica un régimen de precios de transferencia maduro y cada vez más transparente, con autoevaluación, expectativas de documentación y la eliminación pendiente de la exención para medianas empresas. Las empresas que operan entre el Reino Unido y los EAU deben prepararse para un cumplimiento más estricto documentando los precios de plena competencia y garantizando el cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia tanto del Reino Unido como de los EAU, revisando los umbrales de grupo y supervisando los resultados de la consulta del Reino Unido.
Normas de precios de transferencia de los EAU frente al enfoque británico: Principales diferencias y lecciones prácticas
Dado que las empresas operan cada vez más a escala transfronteriza, nunca ha sido tan importante comprender cómo funcionan los precios de transferencia en las distintas jurisdicciones. Los EAU acaban de iniciar su andadura en este ámbito, mientras que el Reino Unido cuenta con décadas de experiencia perfeccionando sus normas. Ambos países siguen las normas de la OCDE, pero sus enfoques en materia de cumplimiento, documentación y ejecución difieren considerablemente.
Para las empresas que operan en ambas jurisdicciones, estas diferencias son más que teóricas porque pueden tener implicaciones reales para los impuestos, los beneficios y la gestión del riesgo. El régimen del Reino Unido está muy desarrollado y supervisado de cerca por la HMRC, con expectativas claras en torno a la fijación de precios de los servicios, la propiedad intelectual y los acuerdos de financiación. En cambio, las normas sobre precios de transferencia de los EAU aún están evolucionando. Si bien es posible que la aplicación aún no sea estricta, esto no debe confundirse con indulgencia, ya que la experiencia del Reino Unido proporciona una ventana a lo que puede estar por venir.
Observar al Reino Unido ofrece ideas prácticas sobre lo que los EAU podrían adoptar en los próximos años. Por ejemplo, el Reino Unido rara vez acepta servicios intragrupo cobrados "al coste", aplica normas detalladas para la propiedad intelectual y supervisa cuidadosamente las transacciones de financiación. Existen exenciones para las pequeñas y medianas empresas, pero éstas no existen actualmente en las Normas de Precios de Transferencia de los EAU.
¿Cuál es la clave para las empresas de los EAU? Es esencial ser proactivo ahora. Adoptar hoy prácticas sólidas en materia de precios de transferencia puede ayudar a evitar problemas de cumplimiento a medida que madure el régimen local.
Para ver estas diferencias en la práctica, veamos algunos tipos de transacciones clave.
Servicios entre partes vinculadas - En el Reino Unido, el HMRC rara vez acepta los cargos efectuados puramente "al coste", especialmente cuando los beneficios se trasladan a una jurisdicción de menor imposición. Incluso los servicios de apoyo rutinarios suelen conllevar un margen de beneficio, normalmente en torno al 5%, mientras que las actividades de mayor valor pueden justificar un rendimiento superior. Las empresas independientes esperan obtener beneficios, y las partes vinculadas deben actuar del mismo modo.
En los EAU, algunas empresas siguen adoptando un modelo simple de reparto de costes, sobre todo en los primeros años. Aunque hoy en día esto puede pasar sin problemas, la experiencia del Reino Unido demuestra que rara vez se mantiene a largo plazo. La documentación de los márgenes, la evaluación comparativa cuando sea posible y el tratamiento de los servicios intragrupo como transacciones con terceros es una estrategia de futuro que se ajusta a las normas de los EAU sobre precios de transferencia.
Propiedad intelectual e intangibles - La valoración de la propiedad intelectual (PI) es otro ámbito en el que el Reino Unido ofrece orientación. El HMRC considera que si un activo de propiedad intelectual genera un beneficio comercial, debe valorarse adecuadamente y rara vez se aceptan transferencias nulas o exentas de cánones.
En los EAU, la aplicación de la normativa está aún en fase de desarrollo, pero es prudente seguir un planteamiento similar. Documentar el valor de la propiedad intelectual, justificar cualquier pago o canon y aclarar quién desempeña las funciones clave ayuda a garantizar el cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia de los EAU y sienta las bases para futuros escrutinios.
Transacciones de financiación - En el Reino Unido, las aportaciones de capital suelen quedar fuera de los precios de transferencia, pero los préstamos entre empresas deben llevar tipos de interés basados en el mercado para evitar el desplazamiento de beneficios.
El mismo principio se aplica en los EAU. Cualquier anticipo o préstamo entre partes vinculadas debe reflejar condiciones de mercado y estar debidamente documentado. Esto demuestra disciplina comercial y apoya el cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia de los EAU.
Tratamiento de las empresas más pequeñas - El Reino Unido ofrece exenciones a muchas pequeñas y medianas empresas, lo que reduce las obligaciones de cumplimiento en materia de precios de transferencia. En cambio, las normas sobre precios de transferencia de los EAU se aplican de forma más amplia: una vez que se alcanzan los umbrales de ingresos o transacciones, incluso las empresas más pequeñas deben cumplirlas.
El tamaño por sí solo no protege a las empresas de los EAU de sus obligaciones. Es esencial contar desde el principio con una política de precios y una documentación claras para mitigar futuros riesgos a medida que se desarrolle la aplicación de la normativa.
Documentación y cumplimiento - En el Reino Unido, se exigen registros contemporáneos incluso para las PYME exentas, y existen sanciones por incumplimiento. Las normas sobre precios de transferencia de los EAU son todavía nuevas, pero la preparación de acuerdos, informes de evaluación comparativa y documentación de apoyo establece ahora una base sólida para el cumplimiento futuro. Una documentación adecuada demuestra que la fijación de precios se realiza en condiciones de mercado y ayuda a las empresas a mantenerse a la vanguardia a medida que el régimen de los EAU madura.
El Tratado de Doble Imposición entre el Reino Unido y los Emiratos Árabes Unidos determina además cómo se distribuyen los ingresos entre ambos países, en particular en lo que respecta a los beneficios empresariales atribuibles a establecimientos permanentes y otras actividades transfronterizas. Las estrategias coordinadas de precios de transferencia pueden ayudar a evitar una exposición fiscal innecesaria en cualquiera de las dos jurisdicciones.
WellTax apoya a los clientes con operaciones en el Reino Unido y los EAU mediante la revisión de sus estructuras y el asesoramiento sobre los beneficios del tratado y los riesgos potenciales en virtud de las normas de precios de transferencia de los EAU y la legislación del Reino Unido. Este recurso proporciona información detallada para ayudar a las empresas a cumplir las normas y optimizar sus posiciones fiscales.
La clave: Las empresas de los EAU pueden aprender de la experiencia del Reino Unido: si establecen ahora una documentación proactiva, precios de mercado y políticas claras, pueden adelantarse a la evolución de las normas de precios de transferencia de los EAU y protegerse de futuros riesgos.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchas empresas no cumplen la normativa debido a que no comprenden sus obligaciones en virtud de las normas sobre precios de transferencia del Reino Unido o de los EAU. A pesar de las diferencias en cuanto a madurez y enfoques de aplicación, los dos regímenes comparten varios escollos comunes:
- Asumir que la documentación sólo es necesaria para las grandes multinacionales - Tanto en los EAU como en el Reino Unido, las empresas más pequeñas suelen asumir que están exentas. Aunque las PYME pueden beneficiarse de exenciones en el Reino Unido (sujetas a umbrales de tamaño del grupo), se sigue esperando de ellas que demuestren que sus precios son de mercado. En los EAU, los grupos que superan los 3.150 millones de AED / 750 millones de euros están formalmente obligados a mantener un Fichero Principal y un Fichero Local, pero las empresas de todos los tamaños deben cumplimentar el formulario de información y mantener la documentación adecuada.
- La aplicación de plantillas de fijación de precios globales sin tener en cuenta las condiciones del mercado local puede dar lugar a desajustes en la fijación de precios. Tanto la FTA como la HMRC esperan que se realicen evaluaciones comparativas locales y análisis económicos acordes con las normas de la OCDE.
- Ignorar las transacciones de poco valor o no monetarias: a menudo se pasan por alto el apoyo administrativo, los servicios de gestión y las asignaciones de costes. Sin embargo, si no se valoran o documentan adecuadamente, pueden conllevar riesgos fiscales, sobre todo en el Reino Unido, donde su omisión puede considerarse "negligencia" y dar lugar a sanciones.
- No revelar las transacciones con partes vinculadas en la declaración de la renta - En ambos sistemas, la revelación de información es esencial. Los contribuyentes de los EAU deben presentar el "Disclosure Form" y los anexos de precios de transferencia. En el Reino Unido, las empresas deben marcar casillas en la declaración CT600 para confirmar el derecho a la exención o reclamar ajustes, y la divulgación transfronteriza se ampliará con la propuesta de Lista de Transacciones Internacionales Controladas (ICTS), similar al Formulario de Divulgación de Precios de Transferencia (TPDF) de los EAU.
Evitar estos errores requiere una planificación proactiva y un sólido mantenimiento de registros. En WellTax, ayudamos a las empresas a implementar marcos de precios de transferencia escalables, defendibles y conformes que resistan el escrutinio, ya sea bajo las normas de precios de transferencia del Reino Unido y los EAU o a través de las fronteras.
De cara al futuro: Los precios de transferencia como prioridad estratégica
A medida que ambas jurisdicciones endurecen sus entornos fiscales, las empresas deben gestionar activamente los riesgos que entrañan las normas sobre precios de transferencia del Reino Unido y los EAU, convirtiendo la fijación de precios de transferencia en un ejercicio estratégico y no meramente de cumplimiento.
- En los EAU, se espera que la Autoridad Fiscal Federal (FTA) despliegue herramientas cada vez más sofisticadas para la selección de auditorías, basándose en análisis para identificar anomalías en la fijación de precios. Los incumplimientos pueden dar lugar a importantes sanciones, especialmente a medida que la aplicación de la normativa se hace más selectiva.
- En el Reino Unido, la HMRC también está avanzando hacia un régimen basado en la transparencia. Su consulta de 2025 propone:
- Supresión de la exención de las PYME para las empresas medianas (250 empleados / 50 millones de euros de volumen de negocio),
- Introducción de la notificación obligatoria de las transacciones transfronterizas con partes vinculadas superiores a 1 millón de libras esterlinas (ICTS),
- Derogación de la mayoría de los requisitos en materia de precios de transferencia entre el Reino Unido.
Esto significa que más grupos, especialmente los que operan en ambos países, tendrán que documentar activamente sus operaciones entre empresas, justificar las metodologías de precios de transferencia y alinear los archivos locales con las mejores prácticas de la OCDE.
En WellTax, ayudamos a nuestros clientes a navegar por estas evoluciones en ambas jurisdicciones. Ayudamos a garantizar la armonización entre las normas de los EAU y del Reino Unido, evitando los riesgos de doble imposición y preparando a los grupos para la evolución de los requisitos de información.
Cómo cumplir las normas sobre precios de transferencia de los EAU y el Reino Unido
El cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia tanto en el Reino Unido como en los EAU ya no es opcional. Ambas jurisdicciones exigen ahora a las empresas que adopten enfoques estructurados y transparentes en materia de fijación de precios y documentación.
Para cumplir la normativa:
- Comprenda la estructura de su grupo y los umbrales. Si su grupo en los EAU supera los 3 150 millones de AED de volumen de negocios o si su grupo en el Reino Unido supera los umbrales de las PYME (y pierde la exención), es posible que tenga que preparar una documentación completa, que incluya el Master File, el Local File e informes de evaluación comparativa.
- Seleccione los métodos de fijación de precios adecuados. Los cinco métodos estándar de la OCDE se aceptan en ambas jurisdicciones. Sin embargo, el Reino Unido tiende a favorecer el método del Precio Comparable No Controlado (CUP) cuando se dispone de datos fiables, mientras que los EAU permiten flexibilidad, siempre que el método se ajuste a la sustancia económica y al riesgo.
- Mantenga documentación contemporánea. Las autoridades fiscales de EAU y Reino Unido esperan que la documentación se prepare antes de presentar las declaraciones de impuestos. En el Reino Unido, no hacerlo puede considerarse negligencia; en los EAU, la omisión de información puede dar lugar a sanciones automáticas.
- Planificar la alineación transfronteriza. Los grupos que operan entre el Reino Unido y los EAU deben evaluar la interacción entre el Reino Unido y el tratado de doble imposición entre el Reino Unido y los EAU, asegurándose de que todas las operaciones entre empresas cumplen con las normas de precios de transferencia del Reino Unido y los EAU y que las asignaciones de beneficios están justificadas en virtud de ambos regímenes.
- Vigilar los cambios normativos. Las reformas propuestas por el Reino Unido (ICTS, derogación de la exención de las PYME) podrían entrar en vigor ya en 2026. Los grupos deben empezar a prepararse ahora para identificar las entidades y transacciones afectadas.
Adelantarse a los requisitos de precios de transferencia tanto en el Reino Unido como en los EAU permite a las empresas operar con confianza. Con la orientación de WellTax, navegar por las normas de precios de transferencia del Reino Unido y los EAU se vuelve manejable, lo que permite a las empresas centrarse en el crecimiento, manteniendo el pleno cumplimiento.