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Capital Allowance: Qué es y quién puede solicitarla
  • 08 Junio, 2022

¿Qué es la amortización fiscal?

La desgravación de capital es la cantidad gastada por una empresa en bienes de capital y puede deducirse del importe de los impuestos que debe pagar la empresa.

El coste de adquisición de un activo de capital para una empresa es mayor que el coste de las operaciones diarias. La depreciación se produce cuando una parte del valor del activo se trata como un coste de explotación cotidiano, reduciendo el beneficio de la empresa.

Las desgravaciones de capital compensan el hecho de que los costes de depreciación no son deducibles fiscalmente, permitiendo a la empresa deducir la desgravación de capital de sus beneficios antes de calcular los impuestos. 

Las desgravaciones de capital no se conceden automáticamente, sino que deben solicitarse en la declaración de la renta. Sin embargo, pueden reclamarse en cualquier momento, siempre que el activo siga siendo propiedad de la empresa y se utilice en ella.

¿Qué se puede reclamar?

Las desgravaciones de capital pueden solicitarse para instalaciones y maquinaria, así como para la renovación de locales comerciales en zonas desfavorecidas del Reino Unido, la extracción de minerales, la investigación y el desarrollo, el "know-how" (propiedad intelectual sobre técnicas industriales), los derechos de patente, las desgravaciones por dragado, las estructuras y los edificios. En la mayoría de los casos, el coste total de estos elementos puede deducirse de los beneficios antes de impuestos utilizando la desgravación anual por inversión (AIA).

La desgravación por instalaciones y maquinaria no puede solicitarse por artículos alquilados, que deben ser de su propiedad. Los artículos utilizados para el mero disfrute tampoco pueden acogerse a la deducción por inversión. Además de la tierra, las estructuras también incluyen puentes, carreteras, muelles y edificios.

Los coches no tienen derecho a la deducción anual por inversión.

Ventajas

La amortización fiscal ofrece varias ventajas:

  • Obtener un beneficio fiscal o monetario inmediato;
  • Minimizar o eliminar una carga fiscal;
  • No existen limitaciones para las personas con altos ingresos que solicitan deducciones por desgaste o la mayoría de las deducciones por edificios industriales;
  • Aumentar el flujo de caja y mantener el dinero en la empresa;
  • Posible devolución de dinero/devolución de impuestos;
  • No hay deducciones específicas.

Deducciones del primer año

Si adquiere un activo que se puede deducir en el primer año, puede deducir el importe total de sus beneficios antes de impuestos. Las deducciones del primer año pueden solicitarse además de las deducciones anuales por inversión; no cuentan para el límite de la AIA. Si no utiliza todas las deducciones del primer año, puede reclamar parte del coste en el siguiente periodo contable.

Tarifas

Los porcentajes de desgravación de capital varían en función del tipo de gasto de capital y de la fecha en que se haya realizado.

La fecha de compra es la fecha en la que vence el pago, si el pago vence menos de cuatro meses después de la fecha del contrato, o más tarde, si el pago vence más de cuatro meses después.

Los 3 tipos de tarifas son los siguientes:

  • Tasa principal: 18%.

A no ser que entren en uno de los otros dos tipos de tipos, el valor de todas las instalaciones y maquinaria adquiridas debe incluirse en el tipo principal.

  • Tarifa especial: 6%.

Esta tasa está asociada a artículos que incluyen componentes integrales de un edificio y artículos duraderos, como el aislamiento de edificios.

  • Tipo sobre bienes individuales: 6% o 18%, según el artículo.

Si un bien individual tiene una vida corta o se utiliza fuera de la actividad empresarial, puede ser necesario utilizar uno o más tipos diferentes. Queda a discreción de cada uno tratar o no un artículo como activo a corto plazo.

¿Cómo solicitar el reembolso?

Una vez que haya determinado los distintos tipos de capital, tendrá que reclamarlos en el:

  • Declaración de la renta, en el caso de las personas físicas;
  • Declaración del impuesto de sociedades, en el caso de los socios;
  • Declaración del impuesto de sociedades, en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada: tendrá que incluir un cálculo separado de las desgravaciones de capital.

Para poder reclamar el importe total, debe hacerse durante el periodo contable en el que tuvo lugar la compra. También es posible reclamar una parte de la amortización. Puede hacerlo cuando lo desee, siempre que siga siendo propietario del bien.

Camilla Formicola

Photo by Marissa Grootes on Unsplash

Categorias: Blog

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