Льготы на капитал для бизнеса в Великобритании - одна из самых ценных, но часто неправильно понимаемых областей налогообложения бизнеса. При правильном применении льготы на капитал могут значительно снизить налогооблагаемую прибыль компании и улучшить движение денежных средств. Однако многие компании не могут заявить о своих правах в полном объеме или неправильно понимают, какие активы подпадают под это понятие.
В этом руководстве мы объясним, как работает надбавка на капитал, какие активы подпадают под ее действие и как компании могут максимизировать свои требования, оставаясь при этом в соответствии с требованиями HMRC.
Чтобы узнать больше о том, как WellTax помогает предприятиям в вопросах налогообложения бизнеса и корпоративных налогов, включая капитальные льготы, вы можете изучить наши услуги по следующим направлениям страница.
Что такое надбавка на капитал для бизнеса в Великобритании?
Капитальные льготы позволяют компаниям получать налоговые льготы на определенные капитальные затраты путем вычета части или всей стоимости квалифицированных активов из налогооблагаемой прибыли. Вместо того чтобы вычитать всю стоимость как расход в год покупки, капитальные льготы распределяют или ускоряют налоговые льготы в зависимости от типа льготы.
Эти льготы применяются к активам, используемым в торговле, профессии или имущественном бизнесе, и доступны индивидуальным предпринимателям, партнерствам, компаниям с ограниченной ответственностью и арендодателям (с учетом особых правил).
Почему надбавка на капитал имеет значение
Резерв на капитал играет важную роль в эффективном налоговом планировании. Уменьшая налогооблагаемую прибыль, предприятия могут:
- Снизить корпоративный налог или подоходный налог
- Улучшение краткосрочного денежного потока
- Поощрение реинвестирования в оборудование и инфраструктуру
- Поддержка роста и производительности бизнеса
Неправильное заявление о предоставлении надбавки на капитал для предприятий в Великобритании может привести к переплате налогов и пропуску законных льгот, которые HMRC намерена предоставить предприятиям.
Виды капитальных надбавок для бизнеса в Великобритании
Существует несколько типов капитальных скидок, каждый из которых предназначен для различных категорий активов и расходов.
Ежегодная инвестиционная льгота (AIA)
Ежегодная инвестиционная льгота - наиболее распространенная форма льгот на капитал для предприятий Великобритании. Она позволяет предприятиям вычитать 100% из квалифицируемых расходов на оборудование и машины, не превышающих годовой лимит в 1 миллион фунтов стерлингов.
AIA особенно выгоден для малого и среднего бизнеса, инвестирующего в оборудование, машины, инструменты и некоторые приспособления.
Если компания входит в группу, то для нее доступен только один AIA.
Списания (WDA)
Скидки на списание (Writing Down Allowances, WDA) применяются в тех случаях, когда капитальные затраты превышают лимит Annual Investment Allowance (AIA) или когда активы не имеют права на полную скидку. Согласно этому подходу, компании ежегодно требуют фиксированный процент от остаточной стоимости актива.
WDA распределяются по различным “пулам”, чаще всего по основному пулу и пулу специальных ставок. Существует две применимые ставки надбавки на капитал:
- 18% для главного бассейна и
- 6% для пула специальных тарифов.
Большая часть расходов на оборудование и машины относится к основному пулу. Однако с 1 апреля 2008 года некоторые объекты, относящиеся к зданиям и классифицируемые как “неотъемлемые элементы”, могут быть отнесены к основному пулу только по более низкой специальной ставке.
Встроенные функции включают:
- электрические системы, включая освещение;
- системы холодного водоснабжения;
- системы отопления помещений или водоснабжения, системы вентиляции, охлаждения или очистки воздуха, а также любые связанные с ними полы или потолки;
- лифты, эскалаторы и движущиеся дорожки; и
- внешнее солнечное затенение.
Кроме того, некоторые активы с ожидаемым сроком эксплуатации более 25 лет классифицируются как “активы с длительным сроком эксплуатации” и также подлежат налогообложению по специальной ставке.
Особые правила применяются к активам с ожидаемым сроком полезного использования менее восьми лет. Предприятия могут решить рассматривать их как “активы с коротким сроком полезного использования”, что позволит быстрее истребовать оставшиеся льготы.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Надбавки за первый год обучения (FYA)
Льготы первого года предоставляют повышенную льготу на конкретный квалифицируемый актив. Чаще всего это относится к некоторым экологически чистым или энергоэффективным активам.
Типичные активы, отвечающие критериям FYA
- Оборудование с низким или нулевым уровнем выбросов
- Определенное оборудование для зарядки электромобилей
- Энергосберегающие и водосберегающие установки и оборудование
Если есть возможность, надбавка на капитал для предприятий в Великобритании через FYA может предоставить льготу 100% в год покупки, аналогичную AIA, но ограниченную определенными типами активов.
Полное разрешение на расходование средств
Полное списание - это относительно новая льгота на капитал для предприятий в Великобритании, введенная специально для компаний с ограниченной ответственностью, облагаемых корпоративным налогом. Она позволяет компаниям вычитать 100% стоимости новых и неиспользуемых установок и оборудования, облагаемых по основной ставке, в год приобретения. Однако она не распространяется на активы, облагаемые по специальной ставке, которые при соблюдении соответствующих условий могут претендовать на отдельную льготу в размере 50% в первый год.
Кроме того, для некоторых активов с длительным сроком эксплуатации и специальных ставок предусмотрена льгота в размере 50% на первый год, а в последующие годы остаток может быть уменьшен за счет списания резервов. Важно отметить, что не существует верхнего предела суммы расходов, которая может соответствовать полному списанию или соответствующей льготе в первый год.
Какие активы подпадают под льготу на капитал для бизнеса в Великобритании?
Понимание того, какие активы подпадают под эту категорию, необходимо для получения льгот на капитал для бизнеса в Великобритании. Как правило, льготы применяются к активам, классифицируемым как оборудование и машины.
Квалифицированные активы обычно включают в себя:
- Машины и производственное оборудование
- Служебные автомобили (с ограничениями для легковых автомобилей)
- Компьютеры, серверы и офисное оборудование
- Инструменты, используемые в ремесле
- Мебель и фурнитура
- Некоторые неотъемлемые элементы коммерческих зданий
Для этого имущество должно полностью или частично использоваться в коммерческих целях.
Надбавка на капитал и расходы на недвижимость
Понижение стоимости капитала особенно актуально для компаний, владеющих или арендующих коммерческую недвижимость. Многие компании не знают, что на расходы, связанные с недвижимостью, можно требовать значительные скидки.
Крепления и встроенные элементы
Такие объекты, как системы освещения, отопления, вентиляции, кондиционирования воздуха, лифты и электрооборудование, при установке в коммерческих помещениях могут претендовать на льготы по капитальным затратам для бизнеса в Великобритании.
Эти требования часто сложны и требуют детального анализа, но они могут привести к существенной экономии на налогах, особенно для предприятий, интенсивно использующих недвижимость.
Скидка на капитал для бизнеса в Великобритании: специальные правила для транспортных средств
На транспортные средства распространяются особые правила предоставления льгот на капитал, особенно на служебные автомобили.
- Фургоны и коммерческие автомобили часто удовлетворяют требованиям AIA
- На автомобили распространяются ограничения по выбросам вредных веществ
- Автомобили с высоким уровнем выбросов имеют более низкую ставку надбавки
- Электрические и низкоэмиссионные автомобили могут претендовать на повышенные льготы
Поэтому выбор правильного транспортного средства может оказать непосредственное влияние на размер капитальной надбавки, которую можно заявить.
Как заявляется надбавка на капитал
Заявление о предоставлении льгот на капитал для бизнеса в Великобритании подается через налоговую декларацию компании, будь то декларация по самооценке, декларация партнерства или декларация по корпоративному налогу.
Процесс включает в себя:
- Определение квалифицируемых расходов
- Распределение активов в правильный пул резервов
- Применение правильной ставки надбавки
- Включение требования в соответствующие налоговые расчеты
Точное ведение учета крайне важно, поскольку HMRC может запросить подтверждающие документы в ходе расследования.
Распространенные ошибки при подаче заявления о предоставлении льгот на капитал для бизнеса в Великобритании
Несмотря на свою важность, надбавка на капитал часто заявляется неправильно. К распространенным ошибкам относятся:
- Полное отсутствие квалифицируемых активов
- Заявление о неквалифицируемых расходах
- Применение неправильных ставок надбавок
- Игнорирование надбавок, связанных с недвижимостью
- Невозможность ограничить требования для частного использования
Эти ошибки могут привести к занижению суммы заявленной помощи или, что еще хуже, к штрафам и пени, если HMRC оспорит требование.
Пособие на капитал для бизнеса в Великобритании и налоговое планирование
Эффективное использование капитальных скидок должно быть частью более широкой стратегии налогового планирования. Сроки осуществления расходов, выбор активов и понимание предстоящих налоговых изменений - все это может повлиять на оптимальный подход.
Например, перенос инвестиций на более поздний срок до конца года может ускорить получение льготы, а распределение расходов может быть выгодным при определенных сценариях получения прибыли. Профессиональная консультация позволяет увязать льготу на капитал с более широкими финансовыми целями.
Почему профессиональная консультация имеет значение для надбавки на капитал
Налоговые льготы на капитал для бизнеса в Великобритании могут быть сложными, особенно если речь идет о недвижимости, крупных инвестициях или смешанных активах. Консультации специалистов помогут обеспечить:
- Все квалифицируемые расходы определены
- Претензии правильно структурированы
- Соблюдение требований HMRC
- Максимальное использование налоговых льгот без лишнего риска
Опытная бухгалтерская фирма может также проанализировать расходы за прошлые годы, что может привести к разблокированию невостребованных надбавок на капитал за предыдущие годы.
Заключение: максимальное использование льгот на капитал для бизнеса в Великобритании
Скидка на капитал - это мощная налоговая льгота, которой не стоит пренебрегать. При правильном применении она может значительно снизить налоговые обязательства, поддержать денежный поток и стимулировать реинвестиции в развитие бизнеса.
Однако правила подробно прописаны и постоянно меняются. Чтобы обеспечить полное соблюдение правил и получить максимальную выгоду, компаниям следует относиться к капитальным льготам как к стратегическому инструменту налогового планирования, а не как к простому мероприятию по соблюдению правил.
Если вы хотите получить индивидуальную консультацию по капитальным надбавкам для бизнеса в Великобритании, обратитесь к квалифицированным бухгалтерам WellTax, которые помогут вам получить все, на что вы имеете право, - аккуратно, эффективно и с уверенностью.