Бюджет Великобритании на 2025 год представляет собой один из самых значительных пакетов налоговых реформ за последние годы. Эти меры изменяют пороги подоходного налога, капитальные льготы, инвестиционные льготы, обязательства по международной отчетности и долгосрочные налоговые структуры. Хотя многие объявления могут показаться незначительными, их совокупное влияние на физических лиц, инвесторов, арендодателей, малые и средние предприятия и международные группы является существенным. Понимание того, как бюджет Великобритании на 2025 год влияет на физических лиц и предприятия, теперь имеет решающее значение для точного планирования и разработки долгосрочной стратегии.
1. Меры по налогам на доходы физических лиц в бюджете Великобритании на 2025 год
1.1 Замораживание пороговых значений подоходного налога и национального страхования
Одной из наиболее значимых мер является продление замораживания личного налогового вычета, порога для более высокой ставки и порога для дополнительной ставки до апреля 2031 года. Пороги национального страхования останутся замороженными на тот же период. Хотя основные налоговые ставки остаются неизменными, замораживание значительно увеличивает налоговое бремя, подталкивая больше налогоплательщиков в более высокие налоговые группы по мере роста заработной платы.
1.2 Повышение налога на дивиденды с апреля 2026 года
Налоги на дивиденды повысятся для миллионов инвесторов и владельцев компаний:
- Базовая ставка: 8,75% → 10,75%
- Более высокая ставка: 33,75% → 35,75%
- Дополнительная ставка: остается на уровне 39,35%
Эти повышения перекладывают большую часть налогового бремени на пассивный доход и напрямую затрагивают директоров, которые полагаются на дивиденды как часть своей структуры вознаграждения.
1.3 Повышение налога на сбережения и доходы от недвижимости с апреля 2027 года
Лица, получающие доход от процентов или аренды, будут подвергаться более высокому налогообложению. Ставки налога на доходы от сбережений и доходы от недвижимости повышаются на 2 процентных пункта. Это значительно повлияет на арендодателей и инвесторов с портфелями недвижимости, приобретенными с использованием заемных средств, снизив чистую доходность.
1.4 Реформы налога на прирост капитала
Реформы в области капитальных доходов, введенные в бюджете Великобритании на 2025 год, создают более ограничительные условия для продажи и реструктуризации. Основные изменения включают:
- Льгота по трасту, принадлежащему сотрудникам, ограничена 50% с апреля 2026 года
- Усиление правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов
- Изменения в льготах при регистрации
Эти меры напрямую влияют на планирование преемственности в семейных предприятиях и долгосрочные стратегии реструктуризации.
1.5 Надбавка к муниципальному налогу для объектов недвижимости с высокой стоимостью с 2028 года
Новая ежегодная надбавка будет применяться к объектам жилой недвижимости в Англии, стоимость которых превышает 2 миллиона фунтов стерлингов. Владельцы дорогостоящей недвижимости будут нести ежегодные расходы в дополнение к существующим обязательствам по уплате муниципального налога.
1.6 Ограничение льготы по национальному страхованию в случае отказа от части заработной платы в пользу пенсионных отчислений
С апреля 2029 года льгота по национальному страхованию на пенсионные взносы, удержанные из заработной платы, будет ограничена суммой в 2000 фунтов стерлингов в год. Лица с высоким уровнем дохода, которые полагаются на крупные соглашения об удержании взносов для снижения налогооблагаемого дохода, столкнутся со значительным снижением налоговой эффективности.
1.7 Сокращение пособия ISA для лиц моложе 65 лет
С апреля 2027 года годовая денежная льгота ISA для лиц моложе 65 лет будет уменьшена с 20 000 до 12 000 фунтов стерлингов. Это затронет молодых специалистов, которые полагаются на ISA как на ключевой инструмент налогообложения сбережений. Более подробную информацию о действующем законодательстве можно найти по этой ссылке. ссылка.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
2. Меры по налогообложению бизнеса в бюджете Великобритании на 2025 год
2.1 Новый режим капитальных льгот
Капитальные льготы подвергаются серьезной реструктуризации:
- С января 2026 года вступает в силу новая льгота для первокурсников 40%.
- Основная амортизационная льгота сокращается с 18% до 14% с апреля 2026 года.
Эти меры стимулируют инвестиции в начале периода, одновременно ограничивая долгосрочные налоговые вычеты. Сроки капитальных затрат теперь будут играть более стратегическую роль для предприятий, особенно в сфере производства, логистики, технологий и инфраструктуры. Для получения более подробной информации, пожалуйста, ознакомьтесь с одним из наших предыдущих статьи.
2.2 Стимулы для достижения нулевого уровня‑автомобили с нулевым уровнем выбросов
Компании, инвестирующие в электромобили и зарядную инфраструктуру, получат выгоду от продления льготы 100% в первый год до марта 2027 года. Это способствует более широкому переходу на автопарки с низким уровнем выбросов и может снизить среднесрочные эксплуатационные расходы.
2.3 Международные реформы в области налогообложения, трансфертного ценообразования и отчетности
С января 2026 года новые упрощенные правила будут применяться к:
- Трансфертное ценообразование
- Постоянные представительства
- Налог на перенаправленные прибыли
Кроме того, с 2027 года международные компании должны будут подавать новый годовой отчет о связанных сторонах. Это повышает требования к прозрачности и увеличивает административную нагрузку на многонациональные группы.
2.4 Освобождение от НДС для благотворительных пожертвований
Новая льгота по НДС, которая вступит в силу с апреля 2026 года, позволит предприятиям передавать товары в благотворительные организации без уплаты НДС. Эта мера поддерживает стратегии корпоративной социальной ответственности и снижает затраты на передачу излишков запасов.
2.5 Реформы программ EMI, EIS и VCT
С апреля 2026 года реформы программ EMI, EIS и VCT направлены на привлечение большего количества инвестиций на ранней стадии. Эти программы по-прежнему остаются важными для быстрорастущих стартапов и инвесторов, ищущих возможности для оптимизации налогообложения.
2.6 Цифровизация HMRC и расширение сферы соблюдения нормативных требований
HMRC расширит программу «Making Tax Digital» на дополнительные малые компании и оптимизирует системы отчетности. Бюджет Великобритании на 2025 год также вводит более строгие штрафы за повторные нарушения, подчеркивая переход к цифровой отчетности и более строгое обеспечение соблюдения законодательства.
3. Заключительные мысли
В целом, бюджет Великобритании на 2025 год представляет собой серьезное изменение в налоговой сфере. Для физических лиц замороженные пороги, более высокие налоги на дивиденды, сбережения и доходы от недвижимости, сокращение льгот по индивидуальным сберегательным счетам (ISA) и ужесточение пенсионных льгот постепенно увеличат общее налоговое бремя. Для предприятий новые капитальные льготы, подробные обязательства по международной отчетности и модернизированные требования по соблюдению нормативных требований требуют тщательного прогнозирования и оперативных корректировок.
Хотя каждая политика в отдельности кажется управляемой, их совокупный эффект весьма значителен. Бюджет Великобритании на 2025 год сигнализирует о будущем, в котором льготы будут более целенаправленными, системы контроля за соблюдением требований будут укреплены, а долгосрочное финансовое планирование станет еще более важным как для налогоплательщиков, так и для предприятий.