Схема маржи прибыли НДС в ОАЭ: как избежать каскадирования НДС

Схема маржи прибыли НДС ОАЭ - это специализированный налоговый механизм, призванный обеспечить справедливость при перепродаже конкретных товаров. Как правило, налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с полной стоимости продажи. Однако для предприятий, торгующих подержанными товарами, это может привести к “каскадированию налогов”, когда налог, по сути, уплачивается несколько раз за один и тот же товар без возможности его возмещения. Используя схему маржи прибыли, предприятия могут рассчитывать налог только с прибыли, полученной от продажи, а не с общей цены продажи.

Понимание схемы маржи прибыли НДС ОАЭ

В Объединенных Арабских Эмиратах НДС - это общий налог на потребление, обычно устанавливаемый в размере 5%, который применяется к большинству товаров и услуг. В соответствии с обычными правилами предприятие начисляет НДС на общую сумму продаж и возмещает НДС, уплаченный при покупке. Схема маржи прибыли служит альтернативой для конкретных операций, когда входной налог (налог, уплаченный при покупке) не может быть возмещен.

Эта схема особенно важна, поскольку она предотвращает “эффект каскада”, который возникает, когда налог добавляется к цене, уже включающей невозмещаемый налог с предыдущего этапа цепочки поставок. Позволяя рассчитывать налог только с маржи - разницы между ценой покупки и продажи, Федеральное налоговое управление (FTA) гарантирует, что налоговое бремя остается пропорциональным добавленной стоимости перепродавца.

Предприятиям, не знакомым с тем, как широко применяется НДС в различных секторах экономики ОАЭ, стоит помнить, что НДС не ограничивается традиционными розничными операциями. Как объясняется в нашей статье “НДС в ОАЭ: налог, который нельзя игнорировать”, обязательства по уплате НДС могут возникать в большем количестве ситуаций, чем многие предприятия предполагают на первый взгляд, что делает правильный выбор схемы и ее соблюдение крайне важными.

Какие товары могут быть включены в схему маржи прибыли с НДС в ОАЭ?

Не каждый товар может быть продан с использованием этого метода. Схема начисления НДС ОАЭ ограничивается тремя основными категориями “приемлемых товаров”, при условии, что они ранее облагались НДС ОАЭ:

Товары секонд-хенд

Это материальные движимые предметы, которые можно использовать как есть или после небольшого ремонта. В качестве примера можно привести подержанные автомобили, мобильные телефоны и мебель.

Антиквариат

В эту категорию попадают предметы, которым более 50 лет, например, историческая мебель или произведения искусства.

Предметы коллекционирования

Сюда входят марки, монеты, валюта и другие предметы, представляющие научный или археологический интерес и пользующиеся спросом у коллекционеров.

Важно отметить, что для применения схемы маржи прибыли товары должны облагаться НДС в какой-то момент в прошлом. Товары, приобретенные до введения НДС в ОАЭ 1 января 2018 года, как правило, не подпадают под эту схему.

Определение правомочных сделок и предотвращение каскадирования

Для использования схемы маржи прибыли способ приобретения товара так же важен, как и сам товар. Схема применяется, если вы купили товар у:

1. Лицо, не зарегистрированное в качестве плательщика НДС (например, частное лицо).
2. Налогооблагаемый бизнес, который также применяет схему маржи прибыли при продаже.
3. Ситуация, когда возмещение “входного налога” было законодательно заблокировано (например, некоторые автомобили компании, используемые в личных целях).

Если вы импортируете товары непосредственно в ОАЭ и платите НДС на границе, вы, как правило, не можете использовать схему маржи прибыли для этих товаров, поскольку обычно вы можете возместить импортный НДС через свою обычную налоговую декларацию.

Как рассчитать маржу прибыли Схема НДС ОАЭ

Расчет налога по этой схеме состоит из двух этапов. Сначала вы должны определить свою норму прибыли, а затем применить налоговую фракцию.

Шаг 1: Определите маржу прибыли

Маржа - это разница между ценой продажи и ценой покупки.

• Покупная цена: Сюда входит цена, уплаченная за товар, а также все сопутствующие расходы, такие как транспортировка или установка, необходимые для подготовки товара к продаже.
• Продажная цена: Это общая сумма, которую вы получаете за товар.

Шаг 2: Рассчитать НДС к уплате

Рассчитанная вами норма прибыли считается “с учетом НДС”. Поэтому для определения суммы налога вы используете определенную дробь:

• НДС = маржа прибыли ÷ 21 (или маржа x 5/105).

Например, если вы купили подержанный телефон за 1 000 дирхамов и продали его за 1 210 дирхамов, ваша прибыль составит 210 дирхамов. НДС к уплате составит 210 дирхамов ÷ 21 = 10 дирхамов.

Устранение убытков в рамках схемы маржи прибыли НДС ОАЭ

Часто возникает вопрос, что будет, если вы продадите товар дешевле, чем заплатили за него. Согласно схеме маржи прибыли, если нет прибыли или если вы получили убыток, то НДС с этой конкретной продажи не взимается.

Однако вы не можете использовать убыток по одному товару для уменьшения налога, который вы должны заплатить по другому товару. Например, если вы продаете “Автомобиль А” с прибылью в 5 000 дирхамов, а “Автомобиль Б” - с убытком в 5 000 дирхамов, вы все равно должны заплатить НДС с прибыли от “Автомобиля А”.

Ведение учета по схеме маржи прибыли НДС ОАЭ

FTA требует вести строгий учет, чтобы доказать, что вы имеете право на схему маржи прибыли. Торговые посредники должны вести:

• Книга складских запасов“ или аналогичный журнал с подробным описанием каждого товара, купленного и проданного в рамках схемы.
• Доказательство того, что товар ранее облагался НДС (например, копия оригинального счета-фактуры, когда товар был впервые куплен новым).
• Счета-фактуры на покупку, в которых указаны данные продавца, дата и уплаченная цена.

Если вы не можете предоставить доказательства того, что НДС был уплачен по данному товару ранее, вы не можете использовать схему маржи прибыли и должны взимать налог 5% с полной продажной цены.

Правила выставления счетов-фактур для схемы маржинальной прибыли НДС ОАЭ

Когда вы продаете товар по этой схеме, ваш счет-фактура должен выглядеть несколько иначе, чем стандартный налоговый счет-фактура.

• В счете-фактуре должно быть четко указано, что НДС начисляется с учетом маржи прибыли.
• Очень важно, что вы не должны указывать конкретную сумму НДС в счете-фактуре.

Если вы указываете в счете-фактуре сумму НДС, вы теряете право на использование схемы маржи прибыли для этой продажи и должны отчитываться по налогу с полной стоимости.

Отчетность по схеме маржи прибыли НДС ОАЭ в декларациях

Предоставление данных в FTA - это последний шаг. Заполняя декларацию по НДС, вы должны отметить “Да” в вопросе о том, применяли ли вы схему маржи прибыли UAE VAT.

• Отчетность по продажам: В Графе 1 (Продажи) в графе “Сумма” указывается “Цена продажи” за вычетом суммы НДС, а в графе “Сумма НДС” - фактический НДС, исчисленный с маржи.
• Отчетность по покупкам: Вы должны отразить стоимость приобретения товаров, предназначенных для схемы, в Графе 9 (Расходы) в том периоде, когда вы их купили, но не указывать для них никаких значений в графе “Сумма НДС”.

Если тщательно следовать этим шагам, предприятия в ОАЭ могут успешно использовать схему маржи прибыли с НДС, чтобы оставаться конкурентоспособными и избежать ненужных затрат на каскадирование налогов.

Заключительные размышления о схеме маржи прибыли НДС в ОАЭ

Схема маржи прибыли с НДС в ОАЭ - это практическое решение, разработанное для предотвращения каскадирования НДС в ОАЭ. Она позволяет торговым посредникам учитывать НДС только с фактической прибыли, полученной с соответствующих товаров, а не с полной цены продажи. Для предприятий, торгующих подержанными товарами, антиквариатом, предметами коллекционирования или товарами с заблокированным входным НДС, эта схема может значительно снизить риск уплаты НДС, обеспечивая при этом соблюдение законодательства ОАЭ по НДС.

Однако правильное применение схемы маржи прибыли требует надлежащей документации, точного расчета маржи и тщательного составления декларации по НДС. Предприятия должны обеспечить квалификацию товаров, сохранение подтверждающих документов и выставление счетов-фактур в соответствии с требованиями Исполнительного регламента.

Поскольку правила и процедуры соблюдения НДС могут меняться с течением времени, предприятиям также следует быть в курсе более широких обновлений законодательства. Для более широкого обзора последних событий и обновлений законодательства вы также можете прочитать нашу статью о Изменения в НДС ОАЭ, о которых должен знать каждый бизнес..

Понимание правил, отслеживание обновлений и правильное применение схемы маржи прибыли для НДС в ОАЭ помогут предприятиям оставаться в соответствии с требованиями и избежать ненужных расходов и рисков, связанных с НДС.